融资租赁种类及流程.docx

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融资租赁种类及流程

融资租赁种类及流程

融资租赁的种类1、简单融资租赁由承租人选择需要购买简单融资租赁是指，

出租人通过对租赁项目风险评估后的租赁物件，出租租赁物件给承租人使用。

为取得租赁物件，按出租人首先全额购买承租人选定的租赁物件，根据承租人占用出租人融照固定的利率和租期，承租人按照签约支资本金时间的长短计算租金，期满结束后以名义价格将租赁物件付每期租金，在整个租赁期间承租人没有所有权卖给承租人。

并负责维修和保养租赁物所有权但享有使用权，设件。

出租人对租赁物件的好坏不负任何责任，备折旧在承租人一方。

、融资转租赁，又称转融资租赁2转租赁业务是指以同一物件为标的物的多

上一租赁合次融资租赁业务。

在转租赁业务中，称同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，转租人从其他出租人处租入租赁物件为转租人。

再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的。

第二转融资租赁多发生在跨国融资租赁业务中。

出租人可以不动用自己的资金而通过发挥类似并能分享第一出融资租赁经纪人的作用而获利，

租人所在国家的税收优惠，降低融资成本。

3、返还式租赁，又称售后租回融资租赁

一般简称回租，是简单融资租赁的一个分

支。

它的特点是承租人与租赁物件供货人是一而是承租人在租赁合同租赁物件不是外购，体，承租人将设签约前已经购买并正在使用的设备。

备卖给租赁公司，然后作为租赁物件返租回来，承租企业通对物件仍有使用权，但没有所有权。

盘活存量资产过回租可以满足其改善财务状况、可以在不影响自己对财产继续使用的情的需要，况下，将物化资本转变为货币资本。

4、杠杆融资租赁是一种专门杠杆租赁的做法类似银团贷款，

主要做大型租赁项目的有税收好处的融资租赁，为一个超是由一家租赁公司牵头作为主干公司，首先成立一个脱离租赁公大型的租赁项目融资。

专为本项目成立资金管司主体的操作机构——％以上的资金，其余理公司提供项目总金额20部分资金来源则主要是吸收银行和社会闲散游的杠以二博八”“100资，利用％享受低税的好处其余做法与为租赁项目取得巨额资金。

杆方式，只不过合同的复杂程度因涉融资租赁基本相同，

操作由于可享受税收好处、及面广而随之增大。

规范、综合效益好、租金回收安全、费用低，一通讯设备和大型成套设备的般用于飞机、轮船、

融资租赁。

5、委托融资租赁一种方式是拥有资金或设备的人委托非银

第一出租人同时是委行金融机构从事融资租赁，出租人接受委第二出租人同时是受托人。

托人，根据委托人的书面委托人的资金或租赁标的物，托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。

出租在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，这种委托租赁的不承担风险。

人只收取手续费，一大特点就是让没有租赁经营权的企业，可以电子商务租赁即依靠委托租赁作为”经营。

借权“第二种方式是出租人委托承租人商务租赁平台。

或第三人购买租赁物，出租人根据合同支付货款，又称委托购买融资租赁。

、项目融资租赁6与承租人以项目自身的财产和效益为保证，

出租人对承租人出租人签订项目融资租赁合同，租金的收取也项目以外的财产和收益无追索权，只能以项目的现金流量和效益来确定。

出卖人

通过自己控股的租赁公司采）（即租赁物品生产商通讯设备、扩大市场份额。

取这种方式推销产品，运输设备甚至高速公路经营权都大型医疗设备、

可以采用这种方法。

融资租赁业其余较常见的业务方式和制度

收益百安排还有：

销售式租赁、抽成融资租赁（、税务租赁、风险融资租赁、结分比融资租赁）三三融资构式参与融资租赁、捆绑式融资租赁（、综合陛租赁、合成租赁等等。

融资租赁租赁）随着金融产品的业是一个正在蓬勃发展的行业，不断开发、税收政策的调整、市场竞争的激烈、高科技产品的不断涌现以及法律和信用环境的业务程融资租赁业无论从融资方式、不断完善，都序、业务结构及为客户提供平台服务等方面，创新的领会出现一些新的业务方式和制度安排。

域是广大的，只要拥有创新的意识，持续创新，新的融资方式就会不断涌现。

（四）融资租赁的基本要素

租借为一体的一金融、融资租赁是融贸易、

项综合性金融产品。

出租人提供的是金融服务，而不是单纯的租借服务。

它借助租赁这个载体，它属于也是对贸易的创新。

既是对金融的创新，

融资租赁的基本要素可边缘经济中的服务贸易。

两个相关的合同、三方当事人、以简要概括为“四个支柱。

”

、两个相关的合同1

是指融资租赁合同和租赁两个相关的合同，

购货合物件购货合同。

租赁合同确定融资收益，两个合同牵制了三方当事人的同确定融资成本。

权利和义务。

2、三方当事人

包括出租人、承租人和供货商三方当事人。

（委托租赁或有时出租人同时担当供货商的角色，有时承租人同时担当供货商结构性参与租赁），还有时承租人同时担当的角色（返还式租赁）。

出租人、供应商、承出租人的角色（转租赁）租人三方当事人的权利和义务是在两个合同中在购买合同中主要体现出租人的义交叉体现的。

承租人行使买方的租务——支付租赁物的货款，主要体现了出租赁物件选择权；在租赁合同中，承租人要承担租赁物瑕人的权利——收取租金，供应商在购买合同中的义务主要是对承疵风险，租人负责。

、四个支柱3

融资租赁靠法律法规保护、会计准则界定、

监管制度适度这四个支柱的支撑税收优惠鼓励、租赁业务难以才能健康的发展。

没有法律保障，

无法准确界定经营活正常开展；没有会计准则，没有税收动是否属于融资租赁的法律保护范围；上的优惠，融资租赁成本高，没有吸引力；没有将有可能扰乱金融融资租赁的无序发展，监管，市场秩序。

目前中国四大支柱的建设基本完善，随着改革的进一步深入但有些地方还存在不足。

中国建立的这些支柱和中国加入世界贸易组织，租赁的政策环境也会将越来越与国际趋向一致，随之得到改善。

融资租赁的业务操作

（一）办理融资租赁业务的程序、中小企业决定采用租赁方式筹取某项设1

业备时，首先需了解各个租赁公司的经营范围、务能力以及与其他金融机构的关系和资信情况，

并加取得租赁公司的融资条件和租赁费等资料，以比较，从而择优选定2、办理租赁委托和资信审查

企业选定租赁公司后，便可向其提出申请，

办理委托。

这时，承租企业填写《租赁申请书》说明对所需设备的具体要求。

，或《租赁委托书》租赁公司一般要求承租人提供经国家规定的审批单位批准并纳入计划的项目批件和可行性研（如承究报告；以及经租赁公司认可由担保单位出具的对承租人履行租赁合租企业的开户银行）租赁公司为了估算出租的风同时，同的担保函。

还要求承险程度和判断承租人偿还租金的能力，企业经营书和各租人提供本企业的资产负债表、必要时出租人还会通过资信种财务报表。

此外，机构对承租人的资历和信用情况进行进一步的调查，然后确定是否可以租赁。

3、选择设备由企业委托租赁公司选选择设备的方法有：

由企业先同设备供应商签订择设备，商定价格；由租赁公购买合同，然后将合同转给租赁公司，由企业代其订购设备，经租赁公司指定，司付款；由租赁公司并由租赁公司偿付贷款；代其付款，

和承租企业协商洽购设备等。

4、签订购货协议

出租人和供应商三者购货合同应由承租人、

由租赁公司向制参加签订。

委托租赁的情况下，同时由承租人副并签订定货合同，造厂商订购，签。

5、签订租赁合同是租租赁合同由承租企业与租赁公司签订，融资租赁合同的内容可赁业务的重要法律文件。

一般条款主要分为一般条款和特殊条款两部分。

包括合同说明、名词解释、租赁设备条款、租赁租期和起租日设备交收条款和税务、使用条款、特殊条款主要包括购期条款和租金支付条款等；货合同与租赁合同的关系、租赁设备的所有权、租期中不得退租、对出租人和对承租人的保障、租赁承租人违约和对出租人的补救、保险条款、租赁期满对设备的处理条款保证金和担保条款、等。

6、申办融资租赁合同公证

融资租融资租赁可申办融资租赁合同公证。

赁合同公证由当事人约定地或合同签订地的公当事人申办融资租赁合同公证应当填证处管辖。

．

写公证申请表，并提交相关材料。

、租赁物件交货7制造厂商将租赁公司订购的设备到期直接

拔交给承租人，并同时通知租赁公司。

、办理验货与投保8

即进行承租人收到制造厂商交来的设备后，

如其性能和其他方面都符合原安装并运转试验。

并把验收情况按期规定要求，就作为正式验收，租赁公司据以向厂商支付设及时通知租赁公司。

备价款，并开始计算租赁日期，计收租赁费用。

同时租赁公司根据租赁物件的价值向保险公司投保，签订保险合同，并支付保险费。

9、支付租金承租企业按合同规定的租金数额、支付方

租金根据租赁对式，向租赁公司分期缴纳租金。

象的不同以及双方承担的义务和费用情况来确定。

10、维修保养承租人可与供应租赁物件的制造厂商或其

并支付有关费他有关供货人签订维修保养合同，用。

、税金缴纳11

各租赁公司与承租人根据租赁合同的规定，

自向税务机构缴纳应负担的税收。

12、租赁期满处理设备

承租企业应按照租赁融资租赁合同期满时，合同的规定，实行退租、续租或留购。

在融资租（一般是租赁期满的设备一般以象征价格赁中，也残值价）卖给承租企业或无偿转给承租企业，可以以低廉租金续租。

融资租赁中的项目评估

融资租赁如同投资一样，需要考虑效益和风险。

为了取得利益，降低风险可能带来的损失，出租人和承租人都要对项目整体的现状和未来进行全方位、多层次、多变量的科学评估。

承租人评估项目的主要目的是考虑在融资租赁的条件下，核算扣除融资成本后的收益能否达到预期目标，争取最大限度地减少投资风险。

出租人主要评估承租人的还款能力、负债能力、资金回收的安全性和项目的可行性，减少租金回收风险。

、项目评估的主要步骤1

（1）双向选择合作伙伴

在租赁项目立项初期，企业应与多家租赁公司联系，了解租赁条件和费用，选择成本低、服

务好、资信可靠的公司做合作伙伴。

租赁公司则应选择经济实力强、资信好、债务负担轻、有营销能力和还款能力的企业做合作伙伴。

只有在双方互相信任的基础上，才能对项目进行实事求是的评估鉴定。

（2）项目初评

租赁公司根据企业提供的立项报告、项目建议书及其他相关资料，通过当面洽谈，摸清项目的基本情况，将调查数据与同类项目的经验数据比较，进行简便估算，结合一般的感性认识对项目进行初评。

若租赁公司认为项目可行，企业可以进一步编制可行性报告，办理项目审批手续。

（3）实地考察

租赁项目通过初评后，租赁公司必须派人深入企业进行实地考察，全面了解企业的经营能力和生产能力及其相应的技术水平和管理水平以及市场发展动态信息、了解项目所在地的工作环境和社会环境，财务状况、重要情况必须取得第一手资料。

企业为了项目获得通过后的顺利运．

转，应给予真实的材料和积极的配合。

（4）项目审批

租赁公司的项目审查部门对企业提供的各

种资料和派出人员的实地考察报告，结合企业立项的可行性报告，从动态和静态、定性和定量、经济和非经济等多方面因素进行综合分析，全面评价项目的风险和可行性，决定项目的取舍，并确定给企业的风险利差。

如果项目可行，风险在合理可控的范围内，即可编制项目评估报告，办理内部立项审批手续。

（5）合同签约

项目被批准后，租赁公司接受企业的租赁项目委托，就可办理租赁物件购置手续，签订购货合同和租赁合同。

合同的价格条款和租赁条件都不应脱离可行生报告的分析数据太远，否则对项目要重新评估。

签约后项目评估的结论可为项目的优化管理提供科学依据。

（6）项目后管理

项目的后管理对于确保租金安全回收起着重要作用。

在租赁项目执行过程中，承租人应经常将实际经营状况与可行性报告进行比较，随时出租力求达到预期的经营目标。

调整经营策略，

人则应经常将承租人的经营状况与评佶报告的主要内容进行比较，发现问题及时采取措施，保证租金回收的安全运作。

2、项目评估的主要内容

由于企业的财务分析和国民经济分析在规范的可行性报告中已说明，因此项目评估的主要内容应是：

评定风险、核实数据来源、落实未确定因素和判定企业信用等级。

（1）评定风险

租赁回收的好坏主要是看企业偿还能力。

对于出租人来说，最大的风险就是企业没能力偿还租金。

在目前的经济环境下，判定风险的大小只能是让承租人提供有效的经济担保和企业真实的经济效益。

影响租金回收的风险很多，除了偿还能力风险外，还有债务风险、利率和汇率风险、经营风险，市场变化、环境污染、政策调整、产业结构匹配以及其他不可预测等因素都会增加项目的风险，应在调查研究的基础上综合分析。

（2）经济担保

承租企业的风险等级和经济担保能力是密切相关的。

一般认为，按照风险程度进行排列，出租人所能接受的担保种类有银行担保租赁担（

保是指我行应租赁合同承租人的申请，向出租人提供担保，保证承租人在租赁合同项要求下向出租人支付租金；如承租人违约，则我行将根据出

租人的索赔，按照担保约定承担保证责任。

、）房地产抵押担保、有价证券抵押担保、大型企业担保。

（3）核实数据

各种经济数据是项目评估的基础和依据，因此核实数据来源的可靠性和权威性是项目评估}向重要环节，要着重核算租赁项目占投资总额的比例、企业资信能力等数据。

（4）查找、转换不确定因素

在尚未成熟的市场环境中，许多不确定因素增加了项目评估的难度和工作量。

项目调研时，要充分寻找这些不确定因素，采取一些措施，如用概率论、数理统计等科学计算方法找出不确定因素的规律和变化趋势；对一些不落实或口头答应的事，以签订承诺书、意向书以及其他方式，将部分不确定因素转化为确定因素。

（5）判定信用等级

对企业信用施行等级制是整个融资租赁业对企业的信用判定，租赁公司务活动的分界点。

．

就是对项目风险的判定。

通过项目评估，判定出企业信用等级，根据等级的高低，决定项目的取舍和租赁利差的幅度。

目前我国的各种市场发育很不成熟，市场机制尚未健全，项目的不确定因素多，评估分析重点应放在定性分析上。

分析的主要内容应结合我国的特点，了解当地投资软硬环境，查看项目是否属于国家鼓励的重点发展领域；产业结构的区域性特点；企业现有人员对新上项目产品的了解程度和技术水平；租赁项目不能脱离企业经营本行；租赁合同的担保、配套资金的贷款状况、能源的增容，原材料供应和产品销售市场的可靠程度；大的项目因涉及面广，应得到政府的支持；若租赁物件供货商由企业指定，租赁公司还应对供货商的资信进行调查。

融资租赁的项目评估，涉及许多专业领域、学科和部门，因此审查部门的人员结构应适应科学评估的需要。

有些技术问题需向有关部门专家进行咨询；求助咨询公司了解；大型繁杂数据需要借助计算，辅助分析。

实行专家咨询、技术论证与公司的科学管理相结合，使项目在不受人为因素的干扰下，客观地进行，以保证评估结果的科学性。