中级会计师经济法章节密训习题第四章含答案.docx

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中级会计师经济法章节密训习题第四章含答案

2019年中级会计师经济法章节密训习题：

第四章含答案

　　单元一证券法律制度

　　【例题·单选题】某股份有限公司拟在中小板公开发行股票并上市。

根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的是（　）（2019年新增）。

　　A.公司发行股票前股本总额为6000万元人民币

　　B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

　　C.公司最近2年连续盈利，累计净利润为3000万元人民币

　　D.公司一年前调整了主要业务，但现在已趋于稳定

　　【答案】A

　　【解析】最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重，属于首次公开发行股票并上市的法定障碍，B选项错误;C选项应该是最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，因此C选项错误;D选项要求发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更，D选项错误。

　　【例题·单选题】甲股份有限公司成立于2012年1月，拟于2015年10月在创业板首次公开发行股票并上市，根据证券法律制度的规定，下列选项中，不符合条件的是（　）。

（2019年新增）

　　A.甲公司2013年才开始盈利，累计净利润1100万

　　B.甲公司现有股本总额2000万元，拟发行股份1000万股，每股定价1元

　　C.甲公司上半年经审计净资产为2800万元

　　D.甲公司上年度营业收入900万元

　　【答案】D

　　【解析】最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利，最近1年营业收人不少于5000万元。

因此D选项不符合条件。

　　【例题·单选题】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是（　）。

　　A.上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为

　　B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

　　C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

　　D.采用包销方式发行

　　【答案】D

　　【解析】本题考核上市公司配股条件。

选项D：

上市公司配股应当采用证券法规定的代销方式发行。

　　【例题·单选题】下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）。

　　A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券

　　B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元

　　C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成

　　D.承销团代销、包销期最长不得超过90日

　　【答案】B

　　【解析】本题考核证券的承销。

（1）发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议;A正确。

（2）承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成;C正确。

（3）证券的代销、包销期限最长不得超过90日;D正确。

　　【例题·单选题】下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（）。

　　A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票

　　B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让

　　C.收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约

　　D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约

　　【答案】A

　　【解析】本题考核上市公司收购中有关当事人的义务。

一是报告义务：

收购行为完成后，收购人应当在15日内向证劵交易所提交关于收购情况的书面报告，并予公告。

二是禁售义务：

收购人在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票。

三是锁定义务：

收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。

因此选项A的说法不符合规定。

　　【例题·单选题】下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（　）。

　　A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约

　　B.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约

　　C.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司

　　D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约

　　【答案】D

　　【解析】在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。

收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司。

　　【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（　）。

　　A.向不特定对象发行证券的

　　B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的

　　C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

　　D.采取电视广告方式发行证券的

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核证券的公开发行。

有下列情形之一的，为公开发行：

（1）向不特定对象发行证券的;

（2）向特定对象发行证券累计超过200人的;（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。

非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

　　【例题•多选题】某股份有限公司拟公开发行股票并主板上市。

根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有（　　）。

（2019年新增）

　　A.公司发行股票前股本总额为人民币6000万元

　　B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

　　C.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4000万元

　　D.公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

　　【答案】AC

　　【解析】本题考核首发并上市的条件。

（1）发行人首次公开发行股票并上市的，发行前股本总额不少于人民币3000万元;选项A正确。

（2）最近36个月内，发行人没有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚且情节严重的情况;选项B错误不选。

（3）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元;选项C正确。

（4）发行人不存在最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况;选项D错误不选。

　　【例题·多选题】根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有（　　）。

　　A.股份有限公司的净资产不低于3000万元

　　B.有限责任公司的净资产不低于5000万元

　　C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

　　D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

　　【答案】AD

　　【解析】本题考核发行公司债券的条件。

公开发行公司债券，应当符合下列条件：

（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;

（2）累计债券余额不超过公司净资产的40%;（3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;（4）筹集的资金投向符合国家产业政策;（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平;AD正确，BC错误。

　　【

（一）·简答题】

　　甲股份有限公司（下称甲公司）于2009年1月成立，专门从事药品生产。

张某为其发起人之一，持有甲公司股票1000000股，系公司第十大股东。

王某担任总经理，未持有甲公司股票。

2013年11月，甲公司公开发行股票并上市。

　　2015年5月，甲公司股东刘某在查阅公司2014年年度报告时发现：

（1）2014年9月，王某买入甲公司股票20000股;2014年12月，王某将其中的5000股卖出。

（2）2014年10月，张某转让了其持有的甲公司股票200000股。

　　2015年6月，刘某向甲公司董事会提出：

王某无权取得转让股票的收益;张某转让其持有的甲公司股票不合法。

董事会未予理睬。

　　2015年8月，刘某向法院提起诉讼。

经查：

该公司章程对股份转让未作特别规定;王某12月转让股票取得收益3万元归其个人所有;张某因急需资金不得已转让其持有的甲公司股票200000股。

　　要求：

　　根据上述资料和公司、证券法律制度的规定，回答下列问题：

（1）王某是否有权将3万元收益归其个人所有?

简要说明理由。

　　【参考答案】无权。

　　根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。

王某是总经理，属于高管，因此不能实施上述短线交易行为，其收益应归该公司所有。

（2）张某转让股票的行为是否合法?

简要说明理由。

　　【参考答案】不合法。

　　根据规定，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

这一规定适用于发起人，因此发起人张某在2014年10月转让股份，在上市后1年内，不符合规定。

　　单元二保险法律制度

　　【例题·单选题】根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同。

保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭。

该期限为（　）。

　　A.3个月B.2年

　　C.30日D.1年

　　【答案】C

　　【解析】投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。

该合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过三十日不行使而消灭。

自合同成立之日起超过二年的，保险人不得解除合同;发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。

　　【例题·单选题】根据《保险法》的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。

　　A.投保人支付保险费时，保险合同成立

　　B.保险人签发保险单时，保险合同成立

　　C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立

　　D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立

　　【答案】D

　　【解析】本题考核保险合同的订立。

根据规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。

　　【例题·单选题】根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（　）。

　　A.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人

　　B.保险经纪人是投保人的代理人

　　C.保险经纪人是保险人的代理人

　　D.保险经纪人可以依法收取佣金

　　【答案】D

　　【解析】本题考核保险经纪人。

选项A：

保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。

选项BC：

保险经纪人既不是保险合同的当事人，也不是任何一方的代理人。

选项D：

保险经纪人可以依法收取佣金。

　　【例题·单选题】李某为其母亲赵某投保人寿险，在确定具体受益人时李某与赵某发生了分歧。

下列关于如何确定受益人的表述中，符合保险法律制度规定的是（　）。

　　A.受益人只能是李某

　　B.受益人只能是赵某

　　C.受益人可以由李某指定，但必须经赵某同意

　　D.受益人只能由赵某指定

　　【答案】C

　　【解析】被保险人或者投保人可以指定一人或者数人为受益人。

投保人指定受益人未经被保险人同意的，法院应认定指定行为无效。

　　【例题·单选题】甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。

保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。

根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是（　）。

　　A.46万元B.60万元

　　C.80万元D.86万元

　　【答案】A

　　【解析】本题考核保险合同。

根据规定，保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。

本题保险金额与保险价值的比例是1：

2，保险公司应该承担保险赔偿金80×1/2=40万元，甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费也由保险人承担，所以保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是40+6=46万元。

　　【例题·单选题】根据我国《保险法》的规定，财产保险合同中的被保险人自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算，向保险人请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为（　）。

　　A.5年B.2年

　　C.1年D.20年

　　【答案】B

　　【解析】根据我国《保险法》的规定，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。

人寿保险以外的其他保险的被保险人或者受益人，向保险人请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为2年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。

　　【例题·单选题】2014年10月，向某为自己18岁的儿子投保了一份以死亡为给付保险金条件的保险合同。

2017年向某的儿子因抑郁自杀身亡，向某要求保险公司给付保险金。

下列关于保险公司承担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（　）。

　　A.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费

　　B.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值

　　C.保险公司应承担给付保险金的责任

　　D.保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值

　　【答案】C

　　【解析】以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起二年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。

本题中2017年向某的儿子自杀自合同成立已经超过2年，所以保险人应当承担给付保险金的责任。

　　【例题·多选题】根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。

该人员包括（　）。

　　A.投保人的父亲

　　B.投保人赡养的伯父

　　C.投保人抚养的外甥女

　　D.投保人的妻子

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核保险利益原则。

根据规定，投保人对下列人员具有保险利益：

本人;配偶、子女、父母;前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属;与投保人有劳动关系的劳动者。

　　【例题·多选题】刘妻张某为刘某投保人身意外伤害保险，后二者离婚，刘某另娶关某为妻，次年刘某遇车祸意外身亡，当事人对保险合同约定的受益人发生争议，则下列说法中正确的有（　）。

　　A.若合同约定的受益人为法定继承人，则受益人为关某

　　B.若合同约定的受益人为刘某的妻子，则受益人为关某

　　C.若合同约定的受益人为刘某的妻子，则受益人为张某

　　D.若合同约定的受益人为刘某的妻子张某，则受益人为张某

　　【答案】AC

　　【解析】当事人对保险合同约定的受益人存在争议，除投保人、被保险人在保险合同之外另有约定外，按照以下情形分别处理：

（1）受益人约定为“法定”或者“法定继承人”的，以继承法规定的法定继承人为受益人（选项A正确）;

（2）受益人仅约定为身份关系，投保人与被保险人为同一主体的，根据保险事故发生时与被保险人的身份关系确定受益人;投保人与被保险人为不同主体的，根据保险合同成立时与被保险人的身份关系确定受益人（选项B错误、选项C正确）;（3）受益人的约定包括姓名和身份关系，保险事故发生时身份关系发生变化的，认定为未指定受益人（选项D错误）。

　　【例题·多选题】根据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有（　）。

　　A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的

　　B.投保人谎称发生保险事故的

　　C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的

　　D.投保人对保险事故的发生有重大过失的

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核保险合同的解除。

选项A：

投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。

选项B：

未发生保险事故，被保险人或者受益人谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。

选项C：

在合同有效期内，保险标的的危险程度显著增加的，被保险人未按照合同约定及时通知保险人，保险人可以解除合同。

选项D不是保险人解除合同的法定事由。

　　【例题•判断题】保险人已向投保人履行了保险法规定的提示和明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，可以主张免除保险人责任的条款不生效。

（　）（2019年新增）

　　【答案】×

　　【解析】保险人已向投保人履行了保险法规定的提示和明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，主张免除保险人责任的条款不生效的，人民法院不予支持

　　【例题•判断题】保险事故发生后，被保险人依照保险法规定，请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人可以以被保险人采取的措施未产生实际效果为由进行抗辩。

（　）（2019年新增）

　　【答案】×

　　【解析】保险事故发生后，被保险人依照保险法规定，请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的,人民法院不予支持

　　【例题·判断题】保险人获得代位请求赔偿的权利的情况已经通知到第三者，第三者又向被保险人作出赔偿，保险人主张代位行使请求赔偿的权利，第三者不得以其已经向被保险人赔偿为由进行抗辩。

（　）（2019年新增）

　　【答案】√

　　【解析】本题考核财产保险的代位求偿。

保险人获得代位请求赔偿的权利的情况已经通知到第三者，第三者又向被保险人作出赔偿，保险人主张代位行使请求赔偿的权利，第三者以其已经向被保险人赔偿为由抗辩的，人民法院不予支持。

　　单元三票据法律制度

　　【例题·单选题】根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。

下列各项中，属于该记载事项的是（　）。

　　A.付款人名称

　　B.收款人名称

　　C.付款地

　　D.出票地

　　【答案】B

　　【解析】本题考核票据的记载事项。

票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　【例题·单选题】根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（　）。

　　A.3个月B.6个月

　　C.12个月D.2年

　　【答案】B

　　【解析】本题考核票据权利的消灭。

根据规定，持票人对支票出票人的权利票据时效，自出票日起6个月。

　　【例题·单选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，汇票债务人可以对任何持票人行使抗辩权的事由是（　）。

　　A.汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

　　B.汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系

　　C.背书不连续

　　D.出票人存入汇票债务人的资金不够

　　【答案】C

　　【解析】本题考核票据抗辩。

选项C属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人提出抗辩。

　　【例题·单选题】根据《票据法》的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。

　　A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为

　　B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任

　　C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

　　D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任

　　【答案】C

　　【解析】本题考核票据伪造。

A属于票据变造不是伪造;被伪造签章者不承担票据责任，故持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。

B不正确;票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。

C正确;对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此也不承担票据责任。

但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，应承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任。

D不正确。

　　【例题•单选题】甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。

根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

　　A.背书无效

　　B.背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束

　　C.背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力

　　D.票据无效

　　【答案】C

　　【解析】本题考核汇票的背书。

根据规定，背书不得附有条件。

背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

本题中，在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”属于所附条件，是无效的，但不影响票据的效力。

　　【例题·单选题】甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。

下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的是（　）。

　　A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效

　　B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效

　　C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效

　　D.甲公司只须在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章即可生效

　　【答案】D

　　【解析】本题考核质押背书。

《票据法》规定，质押时应当以背书记载“质押”字样。

因此选项D正确。

　　【例题·单选题】根据《票据法》的规定，支票的下列记载事项中，出票人可以授权补记的是（　）。

　　A.出票日期B.出票人签章

　　C.付款人名称D.收款人名称

　　【答案】D

　　【解析】支票上的金额和收款人名称可以授权补记。

　　【例题·单选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是（　）。

　　A.收款人名称

　　B.出票日期

　　C.出票地

　　D.确定的金额

　　【答案】C

　　【解析】本题考核本票的记载事项。

选项ABD属于绝对应记载事项。

本票的相对应记载事项包括付款地和出票地。

　　【例题·多选题】下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（　）。

　　A.已承兑银行承兑汇票

　　B.支票

　　C.未承兑商业承兑汇票

　　D.未填明“现金”字样的银行本票

　　【答案】AB

　　【解析】本题考核票据的挂失止付。

根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。

未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。

　　【

（一）·简答题】

　　2018年