内部控制实训报告docx.docx
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内部控制实训报告docx
内部控制制度设计
课程设计报告
学生姓名：
曹振邦
教师评价
学籍号：
班
级：
财务1142班
专
业：
财务管理
指导教师：
徐秀茹
贾秀妍
日
期：
2014年12月5
日
基本信息：
组
员
课程名称
教师评价：
内部控制制度设计
序号评价内容（大项）评价内容（小项）所占分值得分
按时出勤，不迟到、不早退10
积极和指导教师进行沟通5
1平时考核成绩
按时提交设计资料
5
态度认真，独立完成设计任务
10
设计内容完整、规范
10
图文清晰，表格规范
5
2
内控制度设计
15
设计报告成果质量
报告质量
内控制度设计问题答辩
20
独立分析和解决问题的能力20
3
合计
100
成绩
总评
等级
指导教师：
说明
优：
90分—100分；良：
80分—89分；中：
70分—79分；及格：
—69分；不及格：
60分以下
60分
设计任务分工表
项目
姓名
班级学号
任
务
成
绩
组长
曹振邦
二班23
负责自由设计原业务流程部分和资料整合
组员
蔡秋
二班01
负责自由设计中的新业务流程控部分
组员
李思浓
二班06
负责单项设计中的采购与付款控制的部分
组员
佐悦
一班31
负责综合设计
组员
李晓旭
一班09
负责综合设计
组员
沈源
二班11
负责单项设计销售和收款及调查问卷部分
自由设计
（一）公司概况
嘉信服装有限公司于2008年3月建立。
关系隶属于长春嘉信实业有限公司。
公司主营业务为：
纺织品、针织
品、皮革制品、服装、服饰、鞋帽的生产、销售；羊皮、切片、化纤原料、辅料、染化料、纺织服装生产设备及
零配件、仪器仪表的销售；相关技术开发、技术转让；设计及产品展示、国内展览展销；服装、服饰文化交流；
相关信息服务、人员培训；进出口业务；组织成员企业参加国际商品展示会；自有房屋租赁；文化办公用品、工
艺美术品、建筑材料、日用百货、五金交电、汽车配件、包装材料、室内装饰材料的销售；房地产开发与经营；
物业管理。
公司基本结构
总经理
总经理
助理
经营总行政总运营总项目总
监监监监
市场部客服中销售部企划部行政资财务部采购部仓储部生产部研发中项目投
门心门门源门门门门心资
（二）公司内部控制制度建立情况
公司根据自身的实际情况，为实现公司的经营目标和发展战略，为保证公司业务动的正常进行和保护公司资
产的安全和完整，制定了相应的内部控制制度，并将随着公司生产经营的发展使之不断完善。
1、管理控制：
公司有较为健全的法人治理结构和管理体系，主要包括《公司章程》、《股东大会议事规则》、
《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事、监事、高级管理人员持股变动管理办法》、《非公开信息
知情人保密制度》、《独立董事年报工作制度》、《审计委员会年报工作制度》等制度，组织结构，各部门有明
确的管理职能，部门之间及内部建立了适当的职责分工与报告关系，以确保各项经济业务的授权、执行、记录及
资产的维护与保管由不同的部门或人员相互牵制监督。
2、生产经营过程控制：
相关公司内部制定了完善的采购、生产、质量、安全、销售等管理运作程序和体系
标准，包括《贸易部门采购与付款管理制度》、《贸易部门销售与收款管理制度》、《存货管理制度》、《经济
合同管理办法》、《贸易业务流程（试行）》等等。
公司严格按照国家标准进行管理，定期对各项制度进行检查
和评估，对员工进行定期的培训和考试，对公司生产、经营进行严格的监督，保证了公司经营生产的安全。
3、财务管理控制：
公司按照企业会计准则、税法、经济法等国家有关法律法规的规定，建立了较为完善的
财务管理制度和内部控制体系，具体包括《财务制度》、《会计基础工作规范》、《财务会计报告制度》、《筹
资管理制度》、《差旅费报销办法》、《固定资产管理制度》、《资产减值准备和损失处理管理制度》、《无形
资产管理制度》、《现金管理制度》、《资金管理制度》、《银行结算制度》、《预算管理制度》、《应收款项
管理制度》、《筹资内控业务流程（债务资本酬资）》、《固定资产内控业务流程》、《应收款项内控业务流程》、
《财务会计报告内控业务流程》、《货币资金内控业务流程》、《无形资产内控业务流程》等规章制度。
以上规
章制度,规范了本公司的会计核算,明确了财务人员职责和分工，确保了提供的财务信息的真实、准确、完整,保
证了公司资金和资产的安全,最大可能地降低了公司的财务风险。
4、信息披露控制：
公司修订了《关联交易决策制度》、《关联方交易管理业务流程》、《重大信息内部报
告制度》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》、《接待和推广制度》、《信息披露业务流程》、
《中国服装股份有限公司权限指引》等内控制度和程序。
规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；
信息披露的内容和标准；信息披露的报告、流转、审核、披露程序；信息披露相关文件、资料的档案管理；财务
管理和会计核算的内部控制及监督机制；投资者关系活动；信息披露的保密与处罚措施等等，特别是对定期报告、
临时报告、重大事项的流转程序作了严格规定。
公司能够按照相关制度认真执行。
5、公司募集资金管理控制。
为规范公司募集资金的存放、使用和管理，保证募集资金的安全，最大限度地
保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》等国家有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定
了公司的募集资金管理制度。
报告期内，公司按照募集资金管理规定，履行了募集资金使用的决策程序和披露义
务。
6、对外担保控制。
公司制定《担保管理办法》、《担保内控业务流程》等制度严格控制对外担保，对外担
保按照规定，履行审批程序。
7、内部审计控制：
公司制定了《内部审计管理办法》，配备专职内部审计人员一名，制定审计计划，坚持
以内部控制制度执行情况审计为基础，以经济责任审计、专项工程审计、经济合同审计为重点，不断拓宽审计领
域，加大审计监督力度。
公司对下属分支机构进行审计，对财务、制度执行、工程项目、合同等进行审计。
8、人事管理控制：
公司制定了《人事管理制度》，建立和实施了较科学的聘用、
培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并得到有效执行。
公司管理层实行绩效考核制，董事、
监事实行津贴制，将探讨股权激励办法，逐步完善董事、监事和经理人员的绩效评价标准与激励约束机制；经理
及其他高级管理人员的聘任和解聘严格按照《公司章程》的规定执行，公开、透明，符合法律法规的规定。
（三）公司内审部门的设立情况，人员配备及工作情况
配备了一名专职的内部审计人员，内部审计人员接受公司审计委员会的领导，向公司董事会负责并报告工作。
公司坚持以内部控制制度执行情况审计为基础，以经济责任审计、专项工程审计、
经济合同审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度，公司根据实际情况，制定内部审计和内部控制制
度检查计划，根据公司内部控制检查工作的相关规定，按照公司《内部审计管理办法》的规定，以企业经济效益
为中心，企业规章制度为依据，采用事前控制、事中监督和事后审计相结合的内审工作方式，发挥内审的检查监
督职能。
专职审计人员负责财务常规性审计、经济效益审计、离任审计以及对外投资和收购项目的财务尽职调查、
资产评估审计、对有必要深入的事项实施专项审计。
对重大经济合同由律师顾问按程序对其进行合法性、合规性
评审。
同时，由公司聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计，对公司的内部控制进行核实，以评价公司
的内部控制效果。
公司原业务流程
样品及销售合同业务流程表
业务类型
序号
步
骤
执行部门和执行人
业务单证
样品
接受客户以电话、传真等形式询价
业务部经理
无固定统一格式
管理
2
核算价格并向客户报价（超出报价范围口头请
业务部经理
无固定统一格式
及
示总经理）
销售
3
发出样品制作的计划通知
业务部经理或助理
样品计划表
合同
4
样品加工制作
技术部技术担当
裁剪、缝纫交接无单据
签订
样品间缝纫工
5
根据样品制作过程，核定样品工艺定额
样品间工艺定额员
缝纫流水线工序定额测定表
6
客户确认报价后，签订售货合同
总经理
售货合同
采购及入库业务流程表
国1根据订单和指示书，得到颜色、规格数量搭配
面辅料
内后，向采购人员发出面辅料采购通知
采
采购、
购2根据面辅料采购清单分类汇总所需采购的面辅料
入库和
3与面料加工厂签订面料采购合同
质检或向辅料厂发出采购通知
进1售货合同签订后，与客户签订客户的面辅料销
口售合同（代替进口采购合同）
采
2办理进口信用证开证手续
购
3根据业务部提供的进口料件清单办理进口备案、报关手续
进1售货合同签订后，将客户进口来料的面辅料清
口单和其它所需单证交报关部
来
2办理进口来料备案和进口报关手续
料
3根据颜色、规格数量搭配计算面辅料用量，与对方发货数量比较，不足时要求对方补供
4面辅料到货，仓库验收入库
5面料外观质检面料缩率试验
业务部经理
面辅料采购清单
或助理
（无统一固定格式）
业务部面辅料
面辅料订购明细
采购员
（无统一固定格式）
业务部面辅料
面料：
工矿产品购销合同
采购员
辅料：
采用传真通知
总经理经理
（客户）销售合同
（一般采用客户格式）
业务部单证员
进口信用证开证申请单
报关部报关员
进口备案、报关所需所
有单证
业务部经理
来料清单等
或助理
报关部人员
备案和进口报关所需所有单证
业务部经理
来料面辅料用量明细（无规
或助理
定格式，自己
计算用）
生产部仓库管理员
辅料盘存进库单
检测部检测人员
面料检查报告
技术部技术担当
原辅料质地检验测试报告
6
对于不合格需退换的原辅料，仓库管理员手工
生产部仓库管理员
无固定格式的退条
写退条退货出库
7
面辅料采购结帐，原料分供方按规定时间开发
业务部面辅料采购员、
付款发票
票，采购人员和仓库管理员确认后，报总经理
仓库管理员
批准付款
生产计划及领料计划表
生产
1
售货合同签订后，业务人员提供成品订单和面
业务部经理或助理
订单汇总表、面辅材料通知单
辅料订购情况，以便生产计划部门安排生产计
计划
划
制定
2
安排生产计划进度
生产计划部
月生产计划（无规定格式）
及
计划员
一周技术计划
面辅
3
根据生产计划向生产单位发生产通知
生产计划部、单证员
生产通知单
料
4
根据生产要求和面料情况电脑排版，为生产发
CAD电脑房
裁剪定额汇总表
料提供用率依据
领料
5
根据生产用率、面辅料到货情况制定发料计划
生产计划部、单证员
生产发料计划表
6生产单位领料生产仓库管理员、生产单位领料单
领料人员
业务流程改造
流程符号说明
表示管理流程
表示汇总、查询或档案
表示机制单证
表示手工或外制单证
表示操作
表示选择或判断询价单
出口销售管理流程
外贸业务部
制作样衣否
是
技术部
样衣管理流程
面辅料料率表
分供方档案查询
外贸业务部
面辅料采购询价及
否
报价确认
生产成本预算
是
成本因素
历史销售记录查询
否
外贸业务部
费用和利润预算
是
费用因素
是
外贸业务部
报价单（内部）
否
价格因素
外贸业务部
出口销售业务评审表
各相关部门
否
否
报价终止
评审通过
是
是
外贸业务部
报价单
询报价终止
否
报价确认
是
外贸业务部出口销售合同
流程说明：
面辅料供应管理流程
生产计划管理流程
1、外贸业务部将客户以传真、电子邮件等方式发出的询价要求，输入《询价单》新客户应建立客户档案。
2、如果没有样衣制作要求，则由技术部将客户提供的技术资料直接确定每一款成衣使用各项
3、面辅料的基础料率，并输入《面辅料料率表》。
同时，在《面辅料料率表》中输入额定工费工时内的产品产
量，作为计算加工成本的依据，最后报技术部经理审批。
如果要求制作样衣，则进入样衣管理流程。
同时，
制作《面辅料料率表》，确定各项面辅料的基础料率和额定工费工时内的产品产量，报技术部经理审批。
4、外贸业务部在分供方档案中对公司现有国外和/或国内合格分供方进向查询，或向合格分供方发出《面辅料
询价单》，分供方根据《面辅料询价单》进行报价，由外贸业务部根据报价结果，对合格分供方进行筛选和
确认，选定合格分供方。
5、外贸业务部通过对面辅料分供方的面辅料报价查询，并根据《面辅料料率表》各项面辅料的基础料率，计算
出采购成本。
根据公司每年核定的工费工时成本÷额定工费工时内的产品产量，计算出单件加工成本。
然后
进行每款成衣的生产成本预算，系统自动计算出每款成衣的生产成本。
同时输入各项面辅料的来源（进口/
国内采购、进口/国内来料）。
6、外贸业务部通过对客户历史销售记录和价格协议的查询，在《费用和利润预算表》中列出每款成衣的加工费
报价单价、采购面辅料报价单价和运费、保险费等构成报价的报价单价，以及储运、商检、结算等销售费用
的预算成本，系统自动计算出每项成品的报价单价和明细，并自动计算出该报价的预计毛利润和毛利润率。
7、系统根据费用和利润预算系统自动生成《报价单（内部）》。
外贸业务部将《报价单（内部）》送本部门经
理审核。
如果不同意，则继续修改《报价单（内部）》或组成报价的内容，直至审核通过。
然后，制作《出
口销售业务评审表》，由相关部门（生产管理中心、外贸业务部、采购部等）综合评审加工能力、交期、供
料情况等影响合同有效执行的因素。
8
、根据评审通过的《出口销售业务评审表》，系统将自动生成正式《报价单》（英文）。
由外贸业务部以书面
方式答复客户，作为报价记录。
9
、系统可自动生成《出口销售合同》汇总。
如果《出口销售合同》需要变更，需制作《出口销售合同变更
/终
止通知单》（中英文），经审批同意后生效并通知相关部门。
单项设计:
嘉信服装公司业务流程设计
一、销售与收款流程分析
（一）业务主要流程
收货
审核出库
合同签订，
填写销售订单
参照发货单
相关项目
生成销售出
及存货目
参照销售订单
录已增加
库单
审核销售订单
生成提款通知
完毕
现结
结转销售
成本
生成销售发票
复核
应收账款
催收货款收款单制单
嘉信服装有限公司是北方地区的大型企业，有着强大的品牌效应，作为这样规模的服装企业，在满足自身监
管需要的同时，通过内部控制体系建设的项目，完全可以为企业自身提供更多深层次的价值，获得管理能力的全
方位发展，实现真正的内部成长，保证企业的长期稳定发展，进而满足企业家对于有效降低企业经营风险的诉求。
嘉信服装有限公司销售管理的一大特点是高度的信息化管理，产品销售信息由公司产品销售系统成长，系统
已实现从价格库生成，登记客户需求、签订合同、运输发货、财务评审结算、产品质量异议处理管理等全过程控
制。
其主要流程有以下四个基本环节
处理订单。
对用户填写的订货卡片输入SRS系统的草约付款清单，销售部组织生产厂和制造部等，对种、规
格、价格等进行技术评审，并负责生产能力和运输方式评审，如评审通过，由销售业务人员在订货卡片或草约付
款清单上签字或盖章确认，并送交财务评审，财务人员对付款草约的结算方式，货款金额，票据安全性等进行
审核，确认收款依据。
签订合同。
销售业务人员按评审通过的内容，打印正式合同，经供需双方确认签字后，合同生效死：
销售部
将合同信息通过SRS系统下发给制造部，并根据合同的交货期和生产计划编制原则进行排产：
制造部依据排产
计划以及交货期与时安排调整生产计划，确保合同按时完成。
发货。
销售部根据制造部的准发信息和合同规定的运输方式，向运输部提交成品厂内转库组批计划：
运输部
据以编织厂内装车计划，核对事物，按规定要求装车，与承运方办理食物交接和出库提货手续：
销售部收到成品
装运出场信息，负责配齐码单，质量保证书和运单三单与用户进行产品最终交付
财务结算。
财务人员根据接受到三单信息，开具增值税发票，进行销售结算，确认销售收入，核销预收款或
进行收款。
（二）、销售与收款控制措施
1、业务流程控制。
（1）销售流程控制
销售部严格按照公司制定的《服装产品价格管理》办法，执行相关销售政策。
该文件明确了价格管理的基本
原则、产品价格制定依据、价格管理领导小组和市场营销室职责、价格管理范围，并通过价格管理流程来规范公
司服装产品的价格制定，通过各类产品的年度目标基价制定和日常价格调整的管理方式，经公司领导或部门领导
批准后，基价部分输入公司销售系统，形成公司的基价库。
日常调整部分，通过对系统的授权审批进行相应的调
整，生成就《嘉信服装有限公司销售部价格文件》（包含折扣、赊销、商票结算、付款政策），供相关单位执行
销售政策和价格。
销售部门同时对外公布公司的价格目录表。
（2）、客户信用控制。
销售部制订了信用风险管理岗位和职责、信用风险评估流程，根据客户信用评级方法和客户信用授权信用表、
建立客户信用档案。
（3）、合同签订控制。
嘉信服装有限公司的一大特点是根据销售合同安排生产，而其合同一般为预收款和见单付款合同，占公司销
售额的百分之九十以上。
由于公司的产品销售信息是借助销售信息系统支持，销售政策和销售价格以及实现信息
系统控制，所以销售合同的签订管理，主要体现在订货信息的核对管理上。
公司的《订货业务管理办法》对此有
详细规定：
产品室订货业务人员根据用户所填卡片，对产品的品种规格价格和资源量进行评审，核对订货结算单
位名称是否与其合同印章的内容相符。
如一致，业务员在订货卡片或草约付款签单上签字，或盖章确认即评审通
过；物流运输室业务员，对订货卡片的用户要求的运输方式进行确认；产品室订货业务人员将确认无误的草约付
款清单明细表叫送财务审核；销售财务接到订货草约后，进行相关财务评审，评审通过后，订货业务人员打印正
式合同，并对所有打印项目进行审核，审核无误后，销售人员根据授权与客户签订合同，并将合同信息传送给相
关部门。
（4）、发货控制。
成品生产结束后，制造部完成生产，销售部按销售合同和生产厂的成品准发信息，进行成品出厂的合同和资
源管理，按合同规定的运输方式落实车，并编辑各运输方式的成品出厂组批计划。
（5）、质量异议处理控制。
嘉信公司制定了产品异议处理管理制度，特别强调处理过程的信息以及及时登陆记载，对处理时间异议确认
赔偿金额处理权限的报批均有明确规定。
而财务在收到销售部门提供的“服装产品异议理赔通知单”财务联后及
时核实签收并做好台帐。
2、职务分离
嘉信服装公司销售主要由销售部统一管理，财务结算由财会处负责，内部检查由审计处负
责。
销售部在其《组织机构与管理职责》中明确规定其内设部门的职责，并特别强度由各产品
室负责处理国内外市场开拓及销售、产品订单、合同签订、执行销售政策和信用政策、用户使
用情况的跟踪及反馈、催收货款等职能。
物流运输室负责服装产品出厂运输、物流及配货、运
输合同审核及签订、运输供应商管理、产品成品库存管理、运输异议处理及“三单”的管理。
市场营销室负责营销环境分析、服装市场分析及策划，负责销售渠道综合管理、服装品牌促销
策划、服装价格管理、贸易纠纷处理及风险管理、服装产品营销策划及综合销售计划管理。
市
场营销室、各产品室、物流运输室，分别负责政策制定、执行、运输库存管理。
财会处主要负
责对销售合同的财务评审和销售款项的结算记录，并监督销售回收。
审计处根据公司有关销售
的规章制度及各部门职责权限，定期或不定期进行内部控制审查。
从上述流程和职责看，公司
在销售与收款环节实现了不相容岗位的互相分离。
3、财务控制
公司的销售财务管理是通过SRS销售收款和发票结算两个子系统完成的，设立资金综合
管理、结算管理、会计管理三类岗位，对收款、发票结算、应收账款和应收票据四类业务流程
进行全方面的财务控制。
（1）订立合同阶段的财务控制。
销售业务人员根据相关部门确定的订货信息打印出草约
升级会员 