最新经济法基础模拟试题与答案.docx
《最新经济法基础模拟试题与答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新经济法基础模拟试题与答案.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
最新经济法基础模拟试题与答案
2019年最新经济法基础模拟试题与答案
单选题
1、资料三：
甲企业2010账面建筑物原值4160万元，总占地面积120000平方米。
其中包括：
已知：
该企业当地房产税损耗减除比例20%，城镇土地使用税税率每平方米税额4元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列题。
甲企业2010年应交的房产税是（）万元。
A．32
B．34.56
C．38.20
D．39.94
单选题
2、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。
A．62.4
B．69.12
C．70.18
D．70.92
单选题
3、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括（）。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税
B．营业税、城市维护建设税、教育费附加
C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税
单选题
4、下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。
A．宗教寺庙出租的商店
B．公园公共参观的房屋
C．个人所有的非营业用房
D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
单选题
5、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入1500000元。
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的营业税为（）元。
A．600
B．75000
C．75600
D．74400
简答题
6、某市中国公民李某系一公司高级职员，假设2008年1～12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；
（2）取得翻译收入20000元，从中拿出6000元，通过国家机关捐给了农村义务教育；
（3）参加商场有奖销售，取得奖金20000元，并从中拿出4000元捐给希望工程基金会；
（4）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
（5）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；
（6）2月，从沪市上市公司取得股息所得50000元；
（7）8月，李某将收藏2年的一幅清代字画委托拍卖，取得200000元的收入，为此支付相关税费2000元；该字画购买时支付价款50000元；
以上支出均有合法凭证；
（8）12月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期发生修缮费用1000元）。
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；
（2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
（3）计算有奖销售奖金收入应缴纳的个人所得税；
（4）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
（5）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
（6）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
（7）计算股息所得应缴纳的个人所得税；
（8）计算字画拍卖所得应缴纳的个人所得税；
（9）计算租金收入应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、房产税及个人所得税。
单选题
7、位于县城的某商贸公司2011年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2008年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。
该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。
A.639.6万元
B.640.1万元
C.760.1万元
D.763.7万元
单选题
8、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
多选题
9、下列关于房产税纳税人规定的表述中，正确的有（）。
A．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税
B．产权出典的，由承典人纳税
C．产权承典人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税
D．外商投资企业、外国企业及外籍华人，暂不缴纳房产税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
11、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定：
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
甲企业2010年应缴纳房产税为（）万元。
A．36.48
B．37.44
C．40.24
D．42.36
单选题
12、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的，由承典人缴纳
B．房屋产权出典的，由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的，不缴纳
单选题
13、（）的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。
A．土地增值税
B．印花税
C．资源税
D．消费税
单选题
14、政府定期公布的土地价格是（ ）。
A．楼面地价
B．标定地价
C．申报价格
D．公告地价
单选题
15、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：
（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；
（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；
（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：
发生管理费用900万元。
（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。
A．6200
B．3100
C．6660
D．6690
多选题
16、关于关税税率的适用，下列说法正确的有（）。
A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报进口日实施的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D．分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
简答题
17、某公司2007年实际占用土地面积共计12万平方米，其中生产经营用地7万平方米，非独立核算的销售部占地0.5万平方米，职工子弟学校占地1万平方米，幼儿园占地0.5万平方米，职工宿舍占地3万平方米，生产经营用房产原值4600万元，2007年7月1日起出租其价值600万元的牛产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。
房产税计算余值时的扣除比例为25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为3元。
[要求]根据上述资料，按照下列顺序同答问题：
（1）计算该公司应缴纳的房产税；
（2）计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。
单选题
18、某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元）：
（1）年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。
其中价值100万元的部分用作企业办医院。
（2）拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。
绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。
（3）企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。
（4）企业在3月份购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。
该企业发生的第
（2）笔业务应纳房产税为（）元。
A．5000
B．2500
C．3500
D．1500
单选题
19、
（一）
位于某市区的一家房地产开发公司，2009年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。
合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。
房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。
外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。
（说明：
当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%）
要求：
按下列序号汁算回答问题，每问需计算出合计数。
房地产开发公司应缴纳的土地增值税和印花税为（）万元。
A．43.1
B．52.95
C．54.35
D．58.24
单选题
20、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）万元。
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．4.55
-----------------------------------------
1-答案：
B
[解析]
（1）厂房房产税＝2000×（1-20%）×1.2%＝19.2（万元）；
（2）车库房产税＝900×（1-20%）×1.2%＝8.64（万元）；（3）车库房产税＝700×（1-20%）×1.2%＝6.72（万元）；（4）幼儿园不交房产税，露天游泳池不是房产；（5）甲企业应交的房产税＝19.2+8.64+6.72＝34.56（万元）。
2-答案：
C
[解析]企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。
应纳房产税=（8000-350-100-240）×（1-20%）×1.2%=70.18（万元）
3-答案：
B
暂无解析
4-答案：
A
[解析]宗教寺庙出租的住房，不属于免征房产税的项目。
5-答案：
C
[解析]应纳营业税=1500000×5%+2000×6×5%=75000+600=75600（元）。
6-答案：
（1）全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[（3500-1600）×10%-25]×2+[（3500-2000）×10%-25]×6+[（6500-2000）×15%-125）×4=330+750+2200=3280（元）季度奖、半年奖均应计入当月工资、薪金所得计算纳税。
暂无解析
7-答案：
C
销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=（1000-600）×5%×（1+5%+3%）=21.6（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除，600×（1+4×5%）=720（万元）；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数，所以可以扣除的金额合计数为720+21.6+18+0.5=760.1（万元）。
8-答案：
A
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
9-答案：
A,B,C
外商投资企业、外国企业和组织以及外籍华人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
故D选项的表述不正确。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
C
暂无解析
12-答案：
C
暂无解析
13-答案：
C
[解析]资源税是为保护和促进自然资源的合理开发与利用，适当调节自然资源级差收入，对规定的自然资源征收的一种税，其纳税人为在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。
14-答案：
D
【解析】公告地价是指政府定期公布的土地价格，在有些国家和地区，一般作为征收土地增值税和征收土地进行补偿的依据。
15-答案：
D
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200×90%+（600+600-500）×10000÷30000×90%=6690（万元）
16-答案：
A,D
[解析]加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税；暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故选项C不正确。
17-答案：
（1）应缴纳的房产税=[（4600-600）×（1-25%）×1.2%]+[600×（1-25%）×1.2%/2-1+10×12%=36+2.7+1.2=39.9（万元）
[解析]职工子弟学校和幼儿园占地，土地使用税条例明确规定可以免税。
18-答案：
C
[解析]用作公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征城镇土地使用税，则该企业应纳城镇土地使用税=计税土地面积（平方米）×适用单位税额=（1000-500×60%）×5=3500（元）。
故本题答案为C。
19-答案：
B
[解析]房地产开发公司销售办公楼的土地增值额=1200-1026=174（万元）
20-答案：
A
[解析]计算步骤如下：
升级会员 