财务分析案例表格.docx
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财务分析案例表格
案例3：
某企业是一家上市公司，其年报有关资料如下表所示：
1、业务数据
表3资产负债表单位：
万元
资产
期初
期末
负债
及所有者权益
期初
期末
流动资产：
流动负债：
货币资金
8679
20994
短期借款
13766
37225
交易性金融资产
973
应付账款
2578
5238
应收账款
9419
13596
应付职工薪酬
478
508
其他应收款
3489
7215
应交税费
51
461
减：
坏账准备
35
2081
其他应付款
2878
7654
应收账款净额
12873
18730
流动负债合计
19751
51086
存货
13052
16007
非流动负债：
减：
存货跌价准备
229
非流动负债合计
640
320
存货净额
13052
15778
负债合计
20391
51406
其他流动资产
2828
3277
股东权益：
流动资产合计
37432
59752
股本
16535
24803
非流动资产：
资本公积
25752
17484
长期股权投资
13957
15197
盈余公积
6017
7888
固定资产原值
40202
68185
未分配利润
13395
19225
减：
累计折旧
20169
25246
股东权益合计
61699
69400
固定资产净值
20033
42939
在建工程
9978
1534
固定资产小计
30011
44473
无形资产
690
1384
非流动资产合计
44658
61054
资产总计
82090
120806
负债和所有者权益
总计
82090
120806
表1应收账款账龄表单位：
万元
账龄
期初数
比例（%）
期末数
比例（%）
1年以内
8617
91.48
10699
78.68
1-2年
376
3.99
2147
15.79
2-3年
180
1.91
325
2.38
3年以上
246
2.62
425
3.14
合计
9419
100
13596
100
表2其他应收款账龄表单位：
万元
账龄
期初数
比例（%）
期末数
比例（%）
1年以内
2715
77.8
5052
70.02
1-2年
516
14.79
1706
23.64
2-3年
248
7.12
416
5.76
3年以上
10
0.29
41
0.58
合计
3489
100
7215
100
案例5：
ABC公司2007—2008年的利润表单位：
万元
要求：
对ABC公司利润增减变动情况进行分析并评价（不少于500字）。
案例6：
ABC公司2007—2008年的营业收入、应收款项、营业利润、经营活动的现金净流量情况如下表所示：
要求：
对ABC公司的收入质量进行分析并评价（不少于500字）。
案例7：
ABC公司2007—2008年的成本费用情况如下表所示：
要求：
对ABC公司的成本费用进行分析并评价（不少于500字）。
案例8：
甲公司2010年和2011年度现金流量资料如表所示：
现金流量表
编制公司：
甲公司单位：
万元
项目
2011年
2010年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
1240
1039
收到的租金
0
0
收到的增值税销项税额和返回的增值税额
20
12
收到的除增值税以外的其他税费返还
13
8
收到的其他与经营活动有关的现金
59
70
现金流入小计
1332
1129
购买商品、接受劳务支付的现金
985
854
经营租赁所支付的现金
0
0
支付给职工以及为职工支付的现金
60
63
支付的增值税款
76
127
支付的所得税款
53
22
支付的除增值税、所得税以外的其他税费
14
10
支付的其他与经营活动有关的现金
109
202
现金流出小计
1297
1278
经营活动产生的现金流量净额
35
-149
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
205
260
分得股利或利润所收到的现金
25
20
取得债券利息所收到的现金
12
10
项目
2011年
2010年
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而
收到的现金净额
0
0
现金流入小计
242
290
构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
155
175
权益性投资所支付的现金
104
200
债权性投资所支付的现金
0
0
支付的其他与投资活动有关的现金
0
0
现金流出小计
259
375
投资活动产生的现金流量净额
-17
-85
三、筹资活动产生的现金流量
吸收权益投资所收到的现金
150
177
发行债券所收到的现金
0
0
借款所收到的现金
165
263
收到的其他与投资活动有关的现金
0
0
现金流入小计
315
440
偿还债务所支付的现金
175
325
发生筹资费用所支付的现金
12
10
分配股利或利润所支付的现金
5
0
偿还利息所支付的现金
10
15
融资租赁所支付的现金
0
0
减少注册资本所支付的现金
0
0
支付的其他与筹资活动有关的现金
0
0
现金流出小计
202
350
筹资活动产生的现金流量净额
113
90
四、汇率变动对现金的影响额
0
0
五、现金及现金等价物净增加额
131
-144
要求：
（1）对现金流量表进行水平分析；
（2）对现金流量表进行垂直分析；（3）从现金流量角度对企业财务活动进行综合分析（不少于500字）。
案例9：
表1利润表单位：
千元
表2财务费用表单位：
千元
表3有关资产、负债及所有者权益的资料单位：
千元
案例10：
某公司有关资料如表所示。
要求：
根据以下资料数据对该公司的营运能力进行分析并做出评价报告（不少于1500字）。
注：
为分析方便，均以当期余额代替平均余额。
表1资产负债表单位：
万元
资产
期末
期初
负债
及所有者权益
期末
期初
流动资产：
流动负债：
货币资金
165141
81219
短期借款
300
61061
应收票据
9797
350
应付票据
52537
43295
应收账款
132462
67899
应付账款
173104
135597
其他应收款
65413
36287
预收账款
116352
51773
预付账款
16790
16160
应付职工薪酬
20584
9379
存货
376290
312085
应付股利
8492
91
其他流动资产
29
228
应交税费
16796
-7291
流动资产合计
765922
514228
其他应付款
5928
15149
非流动资产：
其他流动负债
12771
3946
长期股权投资
74077
36258
流动负债合计
406864
313000
固定资产原值
116228
74089
非流动负债：
减：
累计折旧
17661
9331
长期借款
113000
87600
固定资产净值
98567
64758
长期应付款
24090
18632
减：
固定资产减值准备
3606
3106
非流动负债合计
137090
106232
固定资产账面价值
94961
61652
负债合计
543954
419232
在建工程
11223
1283
股东权益：
固定资产清理
105
448
股本
55608
41340
固定资产小计
106289
63383
资本公积
219231
64777
无形资产
5955
5934
盈余公积
23851
14232
长期待摊费用
1526
949
未分配利润
111125
81171
非流动资产合计
187847
106524
股东权益合计
409815
201520
资产总计
953769
620752
负债和所有者权益
总计
953769
620752
表2利润表单位：
万元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
931225
451595
减：
营业成本
612191
289130
营业税金及附加
659
286
销售费用
96594
56585
管理费用
164525
70102
财务费用
20573
11113
加：
投资收益
31796
23635
二、营业利润
68479
48014
加：
营业外收入
2079
1432
减：
营业外支出
1614
1179
三、利润总额
68944
48267
减：
所得税费用
4811
3008
四、净利润
64133
45259
表3其他有关资料单位：
万元
项目
期末金额
期初金额
生产用固定资产
72061
48158
生产设备
32427
19263
材料存货
131702
102988
在产品存货
180619
140438
产成品存货
63969
68659
工业总产值
921726
456020
当期材料费用
393865
193048
总产值生产费
605946
288132
产品生产成本
599947
294913
案例11：
表1青岛海尔2005-2008年资产负债表单位：
千元
项目
2005年
2006年
2007年
2008年
流动资产：
货币资金
670234
1755631
2420832
2461586
应收票据
1063352
1365712
1675345
2512216
应收账款
1012349
1746379
578904
794570
预付账款
148632
67365
94249
168607
应收股利
37
0
0
0
其他应收款
71869
88008
92855
73437
存货
878114
1689793
2928666
1852917
其他流动资产
0
41
13
0
流动资产合计
3844587
6712929
7790864
7863334
非流动资产：
可供出售金融资产
0
0
20384
5493
长期股权投资
1328185
532247
600494
1383557
固定资产
1506544
2377478
2359038
2455922
在建工程
29774
118070
189163
204025
无形资产
67164
124572
146417
134944
递延所得税资产
0
18863
81530
182709
长期待摊费用
1244
384
1075
615
非流动资产合计
2932911
3171614
3398101
4367265
资产总计
6777497
9884541
11188965
12230598
流动负债：
短期借款
7000
223000
97000
174700
应付票据
0
163000
460115
638770
应付账款
333083
2122335
2367975
1614063
预收账款
29566
129823
803657
1025259
应付职工薪酬
22901
78150
67286
90110
应交税费
7166
100317
-258495
-93315
应付股利
72094
52913
305824
267269
其他应付款
110703
192971
199861
687883
一年内到期的非流动负债
138360
0
0
39800
其他流动负债
0
183728
0
0
流动负债合计
722240
3246237
4043223
4444539
非流动负债：
长期借款
0
39800
79400
79400
递延所得税负债
0
0
3447
639
项目
2005年
2006年
2007年
2008年
其他非流动负债
1367
0
6766
4962
非流动负债合计
1367
39800
89613
85001
负债合计
723092
3233123
4132836
4529540
股东权益：
股本
1196472
1196472
1338519
1338519
资本公积
2933719
3144717
3016378
3005774
盈余公积
1323142
1075309
1133290
1160767
未分配利润
145371
426470
820927
1268946
归属母公司股东权益合计
5598704
5842968
6309114
6774006
少数股东权益
455701
808450
747016
927052
股东权益合计
6054405
6651418
7056129
7701058
负债和所有者权益
总计
6776645
9884541
11188965
12230598
表2青岛海尔2005-2008年度利润表单位：
千元
项目
2005年
2006年
2007年
2008年
一、营业收入
16509456
23214304
29468646
30408039
减：
营业成本
14567235
19481590
23867836
23375986
营业税金及附加
27794
43031
65856
95454
销售费用
915909
1997316
0
4074594
管理费用
574437
910135
1187483
1691186
财务费用
－2026
3110
47971
103655
资产减值损失
0
－1053
－37384
51491
加：
投资收益
－113208
50618
64868
151058
二、营业利润
326116
830794
899294
1166731
加：
营业外收入
5764
27115
47229
34345
减：
营业外支出
6108
51508
66408
63949
三、利润总额
325773
806400
880115
1137127
减：
所得税费用
76032
168635
125829
158428
四、净利润
249741
637765
754286
978699
归属于母公司所有者的净利润
556079
643632
768178
少数股东损益
10615
81686
110654
210521
表3青岛海尔2005-2008年度财务费用明细表单位：
千元
类别
2005年
2006年
2007年
2008年
利息支出
673
10843
25702
24599
减：
利息收入
4056
9857
22632
34526
汇兑损益
-95
82
42716
111419
贴现息
2404
财政贴息
-1409
其他
456
2042
2184
2164
合计
-2027
3110
47970
103655
表4青岛海尔2005-2008年度现金流量表单位：
千元
项目
2005年
2006年
2007年
2008年
经营活动现金流入量
4150485
7638376
31379509
17490257
经营活动现金流出量
3682531
6260193
30100651
16172668
经营活动现金流量净额
467953
1378182
1278857
1317590
投资活动现金流入额
8283
139520
37441
30606
筹资活动现金流入额
7000
294179
185600
181950
现金流入总额
4165768
8072075
31602550
17702813
现金净流量
-44851
1012631
665201
38754
表5同行业偿债能力比率比较表
项目
美的电器
格力电器
2007年
2008年
2007年
2008年
流动比率
1.07
0.86
1.07
1.01
速动比率
0.48
0.54
0.70
0.80
现金比率
0.15
0.14
0.21
0.16
经营现金流动比率
0.14
0.23
0.14
0.02
资产负债率（%）
67.35
68.81
77.06
74.91
有形净值债务率
2.71
2.64
3.63
3.17
利息保障倍数
8.19
4.65
142.12
4.65
案例12：
表1苏宁电器2005-2008年的发展能力指标
报告日期（年）
2005
2006
2007
2008
收入增长率（%）
74.99
56.42
53.48
24.27
营业利润增长率（%）
89.76
102.43
96.14
31.75
净利润增长率（%）
95.56
102.52
101.52
48.37
资产增长率（%）
110.90
104.56
83.35
33.20
股东权益增长率（%）
40.69
163.84
56.53
88.74
表2国美电器2006-2008年的发展能力指标
报告日期（年）
2006
2007
2008
收入增长率（%）
37.70
71.77
8.03
净利润增长率（%）
21.28
16.56
6.29
资产增长率（%）
126.05
40.90
-66.82
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