九张关联业务往来报告表填报示范案例.docx

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九张关联业务往来报告表填报示范案例

实例1:

根据有关税收政策规左的关联关系判左标准，纳税人有以下11个关联方，应在《关联关系表（表一）》中填报所有关联方。

（1）境外法人香港A公司（A公司直接持有纳税人30%股份）；

（2）境内个人张三（张三直接持有纳税人40%股份）；

（3）境外法人美国B公司（B公司持有A公司25%股份，注：

根据透视原则，视同B公司通过A公司间接持有纳税人30%股份）：

（4）境外法人英属维尔京群岛C公司、K公司（K公司分别持有纳税人26%股份和C公司40%股份）；

（5）境内法人D公司（纳税人的实收资本为500万人民币，汇算淸缴年度向D公司借入资金300万人民币）；

<6）境内法人E公司（纳税人和E公司半数以上的髙级管理人员均为M公司委派）；

（7）境外法人美国F公司（纳税人有一划可以控制董事会的董事会髙级成员，例如执行董事，由F公司委派）；

（8）境外法人香港G公司（纳税人的董事长同时兼任G公司的董事长）

（9）境外法人香港H公司（纳税人的经营活动必须由H公司提供商标使用权、专有技术使用权才能正常进行）

（10）境外法人香港I公司（I公司对纳税人的经营有实质控制，控制纳税人的购买、销售、提供劳务、接受劳务或其他经营活动，如纳税人的产品大部分销售给I公司，产品销售泄价或交易条件等由I公司决泄）

（11）境内个人李四（李四与张三属于同一家族）

关联关系表（表一）

关联方

名称

纳税人识别号

国家（地区）

地址

法建代表人

关联关系

类型

A公司

填写法泄的纳税人税务或商业登记号码

香港

按实填写

填写企业负责人的划字

张三

填写身份证或护照号码

中国

按实填写

个人名字

B公司

填写法定的纳税人税务或商业登记号码

美国

按实填写

填写企业负责人的名字

C公司

填写法泄的纳税人税务或商业登记号码

英属维尔京群岛

按实填写

填写企业负责人的名字

K公司

填写法泄的纳税人税务或商业登记号码

英属维尔京群岛

按实填写

填写企业负责人的名字

D公司

填写法泄的纳税人税务或商业登记号码

中国

按实填写

填写企业负责人的划字

E公司

填写法泄的纳税人税务或商业登记号码

中国

按实填写

填写企业负责人的名字

F公司

填写法泄的纳税人税务或商业登记号码

美国

按实填写

填写企业负责人的名字

G公司

填写法泄的纳税人税务或商业登记号码

香港

按实填写

填写企业负责人的划字

H公司

填写法泄的纳税人税务或商业登记号码

香港

按实填写

填写企业负责人的名字

I公司

填写法泄的纳税人税务或商业登记号码

香港

按实填写

填写企业负责人的划字

F、G、H

李四

填写身份证或护照号码

按实填写

个人名字

经办人（签章人法崔代表人（签章）:

实例2：

纳税人本年度购入材料（商品）35000万元，销售产品（商品）50000万元，具体如下:

（1）以来料加工方式向关联方香港A公司出口获得收入（不含料值）15000万元：

<2）以进料加工方式向A公司出口销售获得收入（含料值）10000万元：

（3）以一般贸易方式向非关联方日本B公司岀口销售获得收入12000万元：

<4）向境内关联方C公司销售获得收入6000万元；

（5）向境内非关联方D公司销售获得收入7000万元；

（6）从关联方香港A公司进口原材料8000万元（进料加工方式）；

（7）从非关联方香港E公司进口原材料10000万元；

（8）从境内关联方F公司购入原材料6000万元；

（9）从境内非关联方G公司购入原材料11000万元。

购销表（表三）

金额单位：

人民币元（列至角分）

一.总购销

材料（商品）购入

金额

商品（材料）销售

金额

购入总额1=2+5

350,000,000

销售总额8=9+12

500,000,000

其

中

进口购入2=3+4

180,000,000

出口销售9=10+11

370,000,000

其

中

非关联进口3

100,000,000

其

其中

菲关联出口10

120,000,000

关联进口4

80,000,000

关联出口11

250,000,000

国内购入5=6+7

170,000,000

Hi_

国内销售12=13+14

130,000,000

其

中

非关联购入6

110,000,000

其中

非关联销售13

70,000,000

关联购入7

60,000,000

关联销售14

60,000,000

一、按出口贸易方式分类的出口销售收入

来料加工

关联金额

非关联金额

貝他贸易

方式

关联金额

非关联金额

150,000,000

100,000,000

120,000,000

三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易

境外关联方名称

国家（地区）

交易金额

定价方法

备注

A公司

香港

250,000,000

按实填写（请参看《特别纳税调整实施办法》第四章）

境外非关联方名称

国家（地区）

交易金额

宦价方法

备注

B公司

日本

120,000,000

四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易

境外关联方名称

国家（地区）

交易金额

定价方法

备注

A公司

香港

80,000,000

按实填写（请参看《特别纳税调整实施办法》第四章）

境外非关联方名称

国家（地区）

交易金额

定价方法

备注

B公司

香港

100,000,000

经办人（签章）:

法左代表人（签章）:

实例3：

纳税人在汇算清缴年度获得劳务（服务）收入4000万元，支付劳务（服务）费3500万元，具体交易情况如下：

（1）境外关联方美国A公司为纳税人提供销售服务，纳税人向A公司支付（或税前列支）销售服务费（也称之为“销售佣金”、“客户推介费”、"市场调查费”等）2500万元。

（2）境外非关联方香港B公司为纳税人提供技术指导和设备运行维护服务，纳税人向B公司支付（或税前列支）技术服务费1200万元。

（3）境内关联方C公司为纳税人提供培训服务和行政管理服务纳税人向C公司支付（或税前列支）培训费500万元，管理服务费300万元：

（4）纳税人为境内关联方D公司提供产品检测服务，收取检测费1000万元。

（5）纳税人为境外关联方香港E公司、境外非关联方澳门F公司分别提供市场信息收集和处理服务向E、F公司分别收取信息处理费1500万元。

劳务表（表四）

金额单位：

人民币元（列至角分）

一.总劳务交易

劳务收入

金额

劳务支岀

金额

劳务收入1=2+5

40,000,000

劳务支出8=9+12

35,000,000

境外劳务收入2=3+4

30,000,000

境外劳务支出9二10+11

27,000,000

其

非关联劳务收入3

15,000,000

其

非关联劳务支出10

12,000,000

中

关联劳务收入4

15,000,000

中

关联劳务支出11

15,000,000

中

境内劳务收入5=6+7

10,000,000

屮

境内劳务支岀12=13+14

&000,000

非关联劳务收入6

其

非关联劳务支出13

中

关联劳务收入7

10,000,000

中

关联劳务支岀14

&000,000

二境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易

境外关联方划称

国家（地区）

交易金额

定价方法

备注

E公司

香港

15.000,000

按实填写（请参看《特别纳税调

整实施办法》第四章）

境外非关联方划称

国家（地区）

交易金额

定价方法

备注

F公司

澳门

15,000,000

三.境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易

境外关联方划称

国家（地区）

交易金额

立价方法

备注

A公司

美国

15,000,000

按实填写（请参看《特别纳税调

整实施办法》第四章）

境外非关联方划称

国家（地区）

交易金额

立价方法

备注

B公司

香港

12,000,000

经办人（签章）:

法左代表人（签章人

对外支付款项情况表（表九）

金额单位：

人民币元（列至角分）

项目

本年度向境外

支付款项金额

集中：

向境外关联企

业支付款项金额

已扣缴企业所

得税金额

是否享受税收

协定优惠

1.股息、红利

2.利息

3.租金

4.特许权使用费

其中：

商标费

技术使用费

5.财产转让支出

6•佣金

15,000,000

按实填写

7.设计费

8.咨询费

9.培训费

10.管理服务费

11.承包工程款

12.建筑安装款

13.文体演出款

14.认证、检测费

15.市场拓展费

16.售后服务费

17.其他

12,000,000

按实填写

其中：

技术服务费

12,000,000

按实填写

合计

27,000,000

15,000,000

经办人（签章）:

法泄代表人（签章）:

纳税人在汇算淸缴年度发生下列无形资产方而的交易：

（1）境外关联方A公司提供其自有商标给纳税人使用，纳税人向A公司支付（或税前列支）商标使用费2000万元。

（2）境外关联方B公司向纳税人提供某项生产专有技术（非专利）和知识诀窍的使用权纳税人向B公司支付（或税前列支）技术转让费（或称技术使用费）2500万元。

（3）境外非关联方C公司向纳税人出让某讣算机专用软件的所有权，纳税人向C公司支付（或税前列支）500万元。

（4）纳税人向新成立的境内关联方D公司转让其自有客户信息资料，并向D公司收取1500万元。

（5）纳税人向境内非关联方E公司岀让土地使用权，并向E公司收取3500万元。

无形资产表（表五）

金额单位：

人民币元（列至角分）

项目

受让

出让

总交易

金额

从境外受让无形资产

从境内受让无形资产

总交易金额

向境外岀让无形资产

向境内出让无形资产

关联交易金额

非关联交易金额

关联交易金额

非关联交易金额

关联交易金额

非关联交易金额

关联交易金额

非关联交易金额

1=2+3+4+5

6=7+8+9+10

使

用

权

土地使用权

35,000,000

专利权

非专利技术

25,000,000

商标权

20,000,000

#作权

其他

合汁

45,000,000

35,000,000

所

有

权

专利权

非专利技术

商标权

#作权

其他

5,000,000

15,000,000

合计

5,000,000

15,000,000

总计

50,000,000

45,000,000

5,000,000

50,000,000

15,000,000

35,000,000

经办人（签章）：

法定代表人（签章）:

对外支付款项情况表（表九）

金额单位：

人民币元（列至角分）

项目

本年度向境外

支付款项金额

集中：

向境外关联企

业支付款项金额

已扣缴企业所

得税金额

是否享受税收

协定优惠

1.股息、红利

2.利息

3.租金

4.特许权使用费

45,000,000

其中：

商标费

20,000,000

按实填写

技术使用费

25,000,000

按实填写

5.财产转让支出

5,000,000

按实填写

6•佣金

7.设计费

8.咨询费

9.培训费

10.管理服务费

11.承包工程款

12.建筑安装款

13.文体演出款

14.认证、检测费

15.市场拓展费

16.售后服务费

17.其他

其中：

合计

50,000,000

45,000,000

经办人（签章）:

法泄代表人（签章）:

实例乩

纳税人在汇算淸缴年度发生下列固泄资产的交易

（1）从境外关联方A公司购入一套质量检测设备（按固迫资产入账），支付设备款1500万元:

（2）向境内关联方B公司按固定资产净值2000万元转让一条生产线；

（3）向境外非关联方C公司岀租仓库，并收取年租金10万元；

（4）向境内非关联方D公司租用运输车多辆，每年支付租金8万元。

固定资产表（表六）

金额单位：

人民币元（列至角分）

项目

受让

出让

总交易金额

从境外受让固定资产

从境内受让固定资产

总交易金额

向境外出让固定资产

向境内出让固定资产

关联交易金额

非关联交易金额

关联交易金额

非关联交易金额

关联交易金额

非关联交易金额

关联交易金额

1F额

1=2+3十4+5

6=7+8+9+10

使用权

房屋.建筑物

100,000

10,000

飞机.火车.轮船、机器、机械和其他生产设备

80,000

与生产经营活动有关的器具.工具.家具等

飞机.火车.轮船以外的运输工具

电子设备

其他

合讣

80,000

100,000

所有权

房屋.建筑物

飞机、火午.轮船、机器.机械和其他生产设备

15,000,000

20,000,000

与生产经营活动有关的器具.匸具.家具等

飞机.火车.轮船以外的运输工具

电子设备

其他

合讣

15,000,000

20,000,000

总计

15,080,000

15,000,000

80,000

20,100,000

100,000

20,000,000

经办人（签章）:

法定代表人（签章）:

对外支付款项情况表（表九）

金额单位：

人民币元（列至角分）

项目

本年度向境外

支付款项金额

集中：

向境外关联企

业支付款项金额

已扣缴企业所

得税金额

是否享受税收

协定优惠

1.股息、红利

2.利息

3.租金

4.特许权使用费

其中：

商标费

技术使用费

5.财产转让支出

15,000,000

按实填写

6•佣金

7.设计费

8.咨询费

9.培训费

10.管理服务费

11.承包工程款

12.建筑安装款

13.文体演出款

14.认证、检测费

15.市场拓展费

16.售后服务费

17.其他

其中：

合计

15,000,000

经办人（签章）:

法泄代表人（签章）:

实例6：

1、计付利息的立期资金借贷：

纳税人20□年7月从境外关联方A公司借入资金1000万元，借款期限两年，年利率3.5%,2012年纳税人向A公司支付利息35万元。

2、计付利息的不左期资金借贷（如计付利息的现金池等）：

纳税人参与企业集团内部（境内）的现金池融资安排，2012年通过现金池累计借入资金2000万元，应汁利息支出为40万元，累计借岀资金800万元，应计利息收入为16万元。

3、不计付利息的融资（包括预付款、延期付款、不计付利息的现金池、集团内资金调拨等）：

纳税人向其境内关联方B公司销售产品3000万元，合同规左B公司应于2012年6月30日前支付货款。

由于B公司资金周转困难，纳税人同意B公司可延期到2012年12月31日支付上述货款，且不收取B公司的利息。

（备注本交易"应计利息收入”按同期人民银行贷款利率计算，即半年期贷款利率6.1%（2012年7月），应计利息收入==3000万x6.1%4-12x6=91.5万）

4、担保类融资：

境内关联方B公司2011年7月从银行借入5000万元，借款期限两年，年利率3.5%,2012年应付利息175万元，并由纳税人进行全额担保，纳税人按借款额的2%向B公司收取担保费100万元。

5、委托融资：

境外关联方C公司通过委托第三方银行向纳税人提供总额2000万元的长期借款，合同借款期限为五年，年利率5%。

纳税人通过银行向C公司支付2012年的借款利息100万元。

融通资金表（表七）

企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例：

金额单位:

人民币元（列至角分）

定期

融资

境外关联方名称

国家

（地区）

币种

融资金额

利

率

融资

起止时间

应计利息

支出

应计利恵

收入

担保方名称

担保费

担保

费率

融入金额

融出金额

A公司

香港

RMB

10,000,000

3.5%

2011-07-01至

2013-06-30

350,000

C公司

香港

RMB

20,000,000

5.0%

2011-01-01至

2015-12-31

1,000,000

其他

合计

—

合计

30,000,000

—

1,350,000

定期

融资

境内关联方劣称

国家

（地区）

币种

融资金额

利

率

融资

起止时间

应计利息

支出

应计利恵

收入

担保方名称

担保费

担保

费率

融入金额

融岀金额

B公司

中国

RMB

50,000,000

3.5%

2011-07-01至

2015-06-30

（纳税人划称）

1,000,000

其他

合计

20,000,000

—

400,000

38,000,000

—

1,075,000

合计

——

20,000,000

88,000,000

—

400,000

1,075,000

总it

——

50,000,000

88,000,000

—

1,750,000

1,075,000

经办人（签章）：

法定代表人（签章）:

对外支付款项情况表（表九）

金额单位：

人民币元（列至角分）

项目

本年度向境外

支付款项金额

集中：

向境外关联企

业支付款项金额

已扣缴企业所

得税金额

是否享受税收

协定优惠

1.股息、红利

2.利息

1,350,000

按实填写

3.租金

4.特许权使用费

其中：

商标费

技术使用费

5.财产转让支出

6•佣金

7.设计费

8.咨询费

9.培训费

10.管理服务费

11.承包工程款

12.建筑安装款

13.文体演出款

14.认证、检测费

15.市场拓展费

16.售后服务费

17.其他

其中：

合计

1,350,000

经办人（签章）:

法泄代表人（签章）:

纳税人在新加坡与X公

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