财政税收考题参考.docx

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财政税收考题参考

一、名词解释　　

1、社会公共需要：

2、财政分配：

3、资源配置：

4、税负转嫁：

5、财政收入：

二、填空

1.国家财政是一个范畴，同时又是一个范畴。

2.的发展，的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的条件，财政是因国家的产生而产生的。

3.奴隶制国家财政的收入主要包括：

（1）王室土地收入；

（2）贡物收入和掠夺收入；（3）军赋收入；（4）。

4.奴隶制国家财政支出有王室支出、祭祀支出、军事支出、俸禄支出、、

水利等生产性支出。

5.封建制国家财政的收入主要包括：

（1）；

（2）官产收入；（3）专卖收入；

（4）特权收入。

6.封建社会末期，资产阶级利用议会同封建贵族争夺政权、财权的斗争中产生了。

它最早产生于。

7.资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便利用的形式取得财政收入。

8.资本主义国家的财政收入包括：

（1）税收；

（2）；（3）。

9.亚当、斯密的税收四原则是、确定、简便和征收费用最小，在支出方面要、。

10.国家分配的主体的含义是国家是财政分配的前提、国家在财政分配中处于主动的、支配的地位、财政分配是在全社会范围内进行的分配。

三、单项选择　　

1.国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。

A、社会生产力B、社会生产关系C、社会生产力和生产关系D、经济基础和上层建筑

2.中国古代财政收入思想的核心是应根据（）而行，切不可横征暴敛、竭泽而渔。

A、政治力量B、军事力量C、经济力量　D、其他力量

3.GDP是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会使用的（）总量指标。

A、中间产品　B、初级产品C、最终产品D、进出口产品

4.从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是（）。

A、全部社会产品B、部分社会产品C、全部精神产品D、部分精神产品

5.相对于私人产品的特征来说不属于公共产品特征的是（）。

A、效用的不可分割性B、收益的非排他性C、取得方式非竞争性D、提供目的的盈利性

6.在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资源配置中起（）的作用。

A、主角和主导B、主角和补充C、配角和补充D、配角和主导

7.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置的体现是（）。

A、财政收入的大小B、财政支出的大小C、财政收入占GNP或GDP的比重

D、财政支出占GNP或GDP的比重

8.（）通常也被称作政府支出或公共支出。

A、财政支出B、补贴支出C、利息支出D、基本建设支出

9.（）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。

A、购买性支出B、转移性支出C、预防性支出D、创造性支出

10.财政支出过程实质上是一个（）过程。

A、发放补贴B、利息支出C、回笼货币D、资源配置

11.转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。

不包括政府部门用于（）的支出。

A、补贴、债务利息B、失业救济金C、养老保险D、基础设施

12.购买性支出和转移性支出对生产和就业的经济影响结果是（）。

A、前者是间接的而后者的影响也是间接的B、前者是直接的而后者的影响则是间接的

C、前者是间接的而后者的影响则是直接的D、前者是直接的而后者的影响也是直接的

13.效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（）。

A、成本—效益分析方法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、零基预算法

14.购买性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响结果是（）。

A、前者较强后者则较弱B、前者较弱后者也较弱C、前者较强后者也较强

D、前者较弱后者则较强

15.我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重下降趋势的原因不包括（）。

A、政策性调整B、管理水平C、管理体制和统计D、经济发展水平

四、判断题

1、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。

（）

2、吉尼系数越大，收入分配就越公平。

（）

3、现行的商品税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。

（）

4、守夜型政府时期财政财政收支占GDP比重很小。

（）

5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。

（）

6、公债依存度是指国债发行额占财政收入的比例。

（）

7、转移性支出是指政府按照一定的方式把一部分财政资金无偿地转移给受益人，政府并不能从中获得相应的直接受益。

（）

8、现收现付制条件下，由于不存在跨代分配，所以该模式不会导致社会保险制度出现

不公平的问题。

（）

9、累进的个人所得税可以发挥财政政策“内在稳定”的作用。

（）

10、从税负能否转嫁角度来看，所得税是一种间接税。

（）

五、问答题　　

1.简述资本主义国家财政的特点。

2.简述公共产品及其特征。

3.财政分配的主体是国家，包含了哪些含义？

答案：

1：

税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

2、财政收入指国家预算收入，包括中央及地方各级政权的预算内收入及部分预算外收入。

3、是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

4、社会公共需要：

是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要

5、财政分配：

在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。

二、1、经济历史；2、生产力，剩余产品，经济，政治3、捐税收入4、农业5、田赋捐税收入6、国家预算，英国7、发行公债8、税收，债务收入，国有企业收入

9、平等；厉行节约，量入为出10、集中性

三、CCCBDCCABDDBAAD

四、

1、×；2、×；3、×；4、√；5、√；6、×；7、√；8、×；9、√；10、×。

五、1、答：

其特点主要包括：

（1）财政收支全面货币化；

（2）在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段；

（3）发行国债，实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入的经常的和比较隐蔽的手段；

（4）财政随着资本主义国家管理的加强也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。

2、答：

公共产品是公共部门向整个社会提供的，为整个社会的成员所共同受益与消费，每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。

相对于私人产品的特征来说公共产品具有如下特征：

（1）效用的不可分割性；

（2）收益的非排他性；

（3）取得方式的非竞争性；

（4）提供目的的非盈利性。

3、答：

国家在财政分配中居于主导地位，这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征，这包含如下含义：

（1）国家是财政分配的前提；

（2）国家在财政分配中处于主动的、支配的地位；

（3）财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

一、单项选择题

1、下列几种产品中属于纯公共产品的是（）

A、食品B、公园C、国防D、高速公路

2、厂商排放污染物所带来的外部效应属于（）

A、生产的外部正效应B、生产的外部负效应

C、消费的外部正效应D、消费的外部负效应

3、市场机制主要通过以下哪种方式进行资源配置的？

（）

A、价格机制B、信息机制

C、计划机制D、拍卖机制

4、资源配置的核心问题是（）

A、效率B、公平C、公正D、竞争

5、按照经济性质分类，下列财政支出中属于转移性支出的是（）

A、文教科卫支出B、国防支出

C、行政管理支出D、社会保险支出

6、下列说法符合教育行业特征的是（）

A、教育具有公共产品的某些特性

B、教育对某人可能是劣质品

C、教育行业存在市场失灵，故只能由政府来提供

D、教育应该是免费的

7、纳税能力相同的人应缴纳相同的税收，体现了税收的（）原则。

A、中性原则B、效率原则

C、横向公平原则D、纵向公平原则

8、商品所负担的流转税全部由消费者负担，据此可以判断税负发生了（）

A、前转B、后转C、混转D、消转

9、转移性支出主要用于实现财政的（）职能。

A、资源配置职能B、收入分配职能

C、稳定经济职能D、促进经济

10、我国财政收入的最基本形式是（）

A、利润上缴形式B、债务形式

C、基金形式D、税收形式

11、随着人均收入的提高，财政支出规模呈不断扩大的趋势是以下哪种理论的观点？

（）

A、经济发展阶段论B、梯度渐进增长论

C、公共选择增长论D、瓦格纳法则

12、社会保障的核心层次是（）

A、社会救济B、社会保险

C、社会福利D、最低生活保障

13、税收是以国家为主体的、以（）为前提的一种特殊分配。

A、生产资料所有制B、政治权力

C、生产关系D、经济基础

14、从税收法律关系上看，纳税的主体是（）

A、国家B、纳税人

C、税务机关D、财政机关

15、将税收分为价内税和价外税采用的分类标准是（）

A、税收与价格的关系B、计税依据

C、税收收入归属D、税收管辖权

二、多项选择题

1、下列项目属于公共产品特征的是（）

A、非排他性B、排他性

C、非竞争性D、非分割性

2．以下财政支出属于购买性支出的是（          ）

　A．行政管理费支出  B．各项事业的经费支出

　C．政府各部门的投资拨款 D．债务利息

3、保护环境促进可持续发展可以采取的政策措施不包括（）

A、关闭污染企业B．征税或收费

C．杜绝外部性产品D．排污权交易制

4、在下列项目中，属于转移性财政支出的是（     ）

A.行政经费支出          B.财政补帖

C.债务利息              D.社会保障支出

5、在我国，社会保障制度的主要内容应涵盖（）

A、社会保险B、社会救助

C、社会福利D、社会优抚

6、按课税对象为标准分类，税收分为（）。

A、商品税B、所得税

C、财产税D、资源税

7、编制国家预算的一般原则有（）

A.公开性B.完整性C.可靠性D.年度性

8、调节居民个人收入水平的主要手段有（）

A、通过税收调节B、通过转移支出调节

C、通过交换调节D、通过银行调节

9、属于扩张性财政政策的手段包括（        ）

A、增加公共工程的开支B、减少公共工程的开支

C、.降低税率D、增加政府对个人的转移性支出

10、国债的功能具有（）

A.弥补财政赤字B.筹建建设资金

C.调节经济D.平衡国际收支

三、判断正误并改错　　

1.从价值形态分析，国内生产总值包括固定资产折旧和新创造价值两部分。

2.在我国，国家财政主要采取税收的形式参与国内生产总值的分配。

3.财政分配的主体是国有企业。

4.在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。

5.财政职能可以概括为：

资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

四、简答题

1、简述税收的基本特征。

2、简述财政支出规模不断增长的原

3、简述财政投融资的基本特

4、简述制约财政收入规模的因素。

五、论述题

什么是财政的资源配置职能？

政府进行资源配置时主要考虑的问题是什么？

请结合实际谈谈实现我国财政资源配置职能的途径。

六、计算题

1、某企业（一般纳税人）2008年6月的含税销售收入为200万元，来自增值专用发票进项税金为20万元，税率为17%。

试计算该企业6月应缴的增值税额

2、我国某公民2008年6月取得如下收入：

工资收入5600元，劳务报酬收入3000元，特许权转让收入500元。

试计算该公民本月份应纳个人所得税是多少？

（工资所得500元以下，税率5%；500—2000元，税率10%；2000—5000元，税率15%）

3、某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：

产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。

要求：

计算该企业2008年应纳的企业所得税。

答案：

一、单项选择题（本题共15小题，每题1分，共15分）

1、C2、B3、A4、A5、D6、A7、C8、A9、B10、D11、D12、B13、B14、B15、A

二、多项选择题（每小题2分，共计20分）

1、ACD2、ABC3、AC4、BCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD

8、AB9、ACD10、ABC

三、√,×应改为：

在我国，国家财政主要采取税收的形式和财政拨款形式参与国内生产总值的分配。

×应改为：

财政分配的主体是国家。

×应改为：

在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。

√

四、简答题（每小题5分，共计20分）

1、简述税收的基本特征。

答：

税收的基本特征是强制性；无偿性和固定性。

（1分）

（1）强制性：

税收的强制性，是指国家征税是凭借政治权力，通过颁布法律或法令进行的。

（2分）

（2）无偿性：

税收的无偿性，是指国家征税以后，税收就归国家所有，不再直接归还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。

（1分）

（3）固定性：

税收固定性，是指国家征税必须通过法律形式，事先规定对什么征税以及征收的额度。

（1分）

2、简述财政支出规模不断增长的原因。

经济性因素（如经济体制、经济发展）（2分）；政治性因素（如政局是否稳定、政体结构及行政效率）（2分）；社会性因素（1分）。

3、简述财政投融资的基本特征。

（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性金融；（1分）

（2）财政投融资的政策目的性强，范围没有严格限制；（1分）

（3）计划性和市场机制相结合；（1分）

（4）财政投融资由国家政策性金融机构管理和经营；（1分）

（5）财政投融资的预算管理比较灵活。

（1分）

4、简述制约财政收入规模的因素。

经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约（2分）；分配政策和分配制度对财政收入规模的制约（2分）；价格对财政收入规模的影响（1分）。

五、论述题（共15分）

1、财政的资源配置职能：

指财政运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。

（2分）

2、政府进行资源配置时主要考虑的是效率问题，即资源的使用方式和使用结构问题。

（3分）

3、提高我国财政资源配置效率的途径：

确定财政支出占GDP的合理比例，使之符合高效的资源配置原则（2分）；优化财政支出结构，实现财政资源内部配置合理化（2分）；合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设（2分）；通过政府投资、补贴、税收政策，引导社会投资的方向，提高社会投资整体效率（2分）；提高财政配置本身的效率（2分）。

七、计算题（第1、2小题各5分，第3小题10分，共20分）

1、销项税额=200/（1+17%）ⅹ17%=29.06（万元）（3分）

应纳增值税额=29.06–20=9.06（万元）（2分）

2、工资收入应纳税=（5600–2000）ⅹ15%–125=415（元）（2分）

劳务报酬收入应纳税=（3000–800）ⅹ20%=440（元）（2分）

特许权转让收入500元不纳税（1分）。

3、应税所得额=560+80+6+10－400－66－32.4－86－25＝46.6（万元）（4分）

捐赠扣除标准＝46.6×12%＝5.59（万元）（2分）

实际捐赠额18万元大于标准5.59万元，按标准额扣除。

捐赠额应调增所得额＝18-5.59＝12.41（2分）

应缴纳企业所得税＝（46.6+12.41）×25%＝14.75（万元）（2分）