居民企业所得税据实季度纳税申报.docx

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居民企业所得税据实季度纳税申报

福建省国家税务局综合纳税服务平台系统

非居民企业所得税（据实）季度纳税申报

操作手册

版本1.0.0

目录

1.申报前的准备3

2.申报流程3

2.1登陆网上办税大厅3

2.2进入申报系统4

2.3填写申报表5

3.缴税7

4.查询8

4.1申报表查询8

4.2缴款情况查询9

5.打印10

6.填　报　说　明11

1.申报前的准备

1）电脑系统要求windows2000及以上，IE浏览器版本为6.0。

2）电脑安装JAVA虚拟机。

3）上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办税。

4）把www.fj-n-加入到信任域。

第二步和第四步请参阅操作手册中“第一册”。

2.申报流程

2.1登陆网上办税大厅

1）打开浏览器，登陆福建省国家税务局网站，点击

进入办税服务大厅。

2）输入“税务登记号”和“密码”点击

进入网上办税系统。

3）点击“申报征收”或“纳税申报”菜单链接进入税种选择界面。

2.2进入申报系统

核对对应的申报表类型为“非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）”后，点击“进入申报”按钮登录非居民企业所得税季度纳税网上申报子系统。

2.3填写申报表

1）系统弹出对话框。

填写税款所属时期起止后，点击“填写申报表”按钮。

【说明】：

1、“所属日期起”应填为：

税款所属时期的月份或税款所属时期某季、某半年的开始的月份；“所属时期止”应填为：

税款所属时期月份或税款所属时期某季、某半年的结束的月份。

2、月份必须按规定格式填写，即采用二位数，个位数月份前加“0”。

如果填写不合规定，点击“进入申报”按钮，纳税人填写的“所属时期”则不能通过系统审核。

2）在弹出的《非居民企业所得税季度纳税申报表》中填写申报数据（填写规则与纸质报表相同）。

其中数字呈灰色部分的由系统自动计算得出，纳税人不可自行填写。

【纳税人需填列项目说明】：

纳税人识别号及名称：

纳税人不必填写，由系统自动从注册资料引用并显示，不可修改。

填表日期：

由系统自动填列，纳税人不可以修改。

所属时期：

由系统自动填列，纳税人不可以修改。

账载金额列第1-3行、依法申报金额列第1-5：

按实际发生填写。

3）对已填写的申报表核对数据，如无误点击“申报”按钮，系统显示：

4）确认无误后，点击“确定”，系统提示申报成功。

用户可以继续打印申报表，或者进行缴税。

3.缴税

1）从上图框中点击“现在去缴税”按钮即进入缴税页面。

另外您还可以从“申报征收”的首页进入。

2）显示本期应清缴的税额列表

3）选中同行中本次要清缴的税款。

4）点击“划缴请求”按钮，系统弹出如下提示：

5）点击“确定”按钮，系统将自动从您的银行进行扣款。

6）系统提示如下图，表示本次已全额扣税，用户即完成了本次网上缴税的全部操作。

纳税人扣款不成功的原因：

1、因帐户余额不足而导致，请及时补足银行帐户，再次进行税款缴纳；2、因其它原因而导致扣款不成功，请记录出错原因，并通知税局相关部门。

4.查询

4.1申报表查询

1）进入申报征收，在页面的下边找到“补打印申报表”

2）点击

，在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止时期后，点击“查询”。

3）系统弹出申报表查询结果。

如图：

4）点击“申报明细”查看详细的申报表结果。

4.2缴款情况查询

1）进入申报征收，在页面的下方找到“缴款情况查询”

2）点击

，在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止时期后，点击“查询”。

3）系统弹出缴款信息查询结果。

如图：

【注】：

缴款查询能查询网上缴税和非网上缴税记录。

5.打印

1）在申报完成后点击“打印申报表”；纳税人也可以点击“申报征收”按钮进入。

2）首次在网上打印申报表，系统会自动弹出一个安全警告，此安全警告要求必须安装打印控件，选择“安装”，系统会自动进行安装。

3）控件安装完成后，选择申报表下方的“预览打印”或“打印”功能，就可以打印申报表了。

6.填　报　说　明

一、本表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人。

非居民企业（以下简称“企业”）正常经营的，自季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送。

二、企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。

三、企业因确有困难，不能在规定期限内办理季度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。

四、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表、会计报表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。

五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。

六、本表是在企业账载会计利润总额核算的基础上，依法进行纳税调整相关项目后申报企业应纳税所得额，并依法计算季度应纳所得税。

本表及附表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额；依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。

七、本表用中文填写。

八、本表有关栏目的填写如下：

1.税款所属期间：

填写公历年度，自公历每季度1日起至该季度末止。

企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动，应当以其实际经营期为一个纳税季度。

2.纳税人识别号：

填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。

3.金额单位：

精确到小数点后两位，四舍五入。

4.纳税人名称：

填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。

5.居民国（地区）名称及代码：

填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提供劳务等的外国企业的总机构的居民国（地区）的名称和代码。

6.营业收入：

填写企业在所属期间所取得的收入。

7.营业成本：

填写企业在所属期间所支出的成本。

8.本季度利润（亏损）额：

亏损以负数表示。

9.实际征收率：

本表的实际征收率是指在法定税率的基础上，按税法规定享受所得税税收优惠的企业，在税收优惠期内的企业所得税征收率。

不享受所得税税收优惠的，填写本栏时数据应与“法定税率”栏相同。

10.本季度前已预缴企业所得税额：

填写企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定已在本季度前累计预缴的所得税额。

11.声明人签字：

由设立企业的外国企业法定代表人或其授权代表企业的负责人签字。

12.申报日期：

填写实际到主管税务机关进行纳税申报的当日。

九、本表一式二份，一份由企业留存，一份由主管税务机关备查。