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财政学学习指南

财政学-学习指南

一、单项选择题

1、农村义务教育所需资金的承担者是（）。

A．社会集资B．农民个人

C．国家财政D．银行贷款

2、下列各项属于纯社会公共需要的是（）。

A．高速公路B．电力

C．高等教育D．国防

3、公共财政的最基本、最首要的功能是（）。

A．参与管理市场顺畅运行

B．提供公共产品，满足社会公共需要

C．取得财政收入，合理安排财政支出

D．实行政府职能的合理化和科学化

4、我国财政支出组成的级次是（）。

A．二级B．三级

C．四级D．五级

5、税收制度的中心环节是（）。

A．纳税人B．课税对象

C．税率D．税基

6、下列关于财政税式的论述错误的是（）。

A．税式支出是一种特殊形式的财政支出，属财政补贴的范畴

B．是一种购买性支出

C．是国家为实现特定政策目标，通过制定与执行特殊税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。

D．税式支出是税法体系的有机组成部分

7、下面各项中不属于税式支出的是（）。

A．税收豁免B．税收扣除

C．偷税漏税D．加速折旧

8、下列费用中属于预算单位公用经费的是（）。

A．基本工资B．补助工资

C．业务费D．职工福利费

9、具有为投资者提供中途变现可能，并有利于维护公债市场价格的公债还本方式是（）。

A．到期一次偿还法B．分期逐步偿还法

C．市场购销偿还法D．抽签轮次偿还法

10、今后基础产业发展的资金来源主要靠（）。

A．商业银行投资B．财政拨款

C．社会集资D．政府投融资

11、衡量收入分配公平程度的指标主要有（）。

A．帕累托效率B．帕累托改善

C．恩格尔系数D．吉尼系数

12、在市场经济条件下，产生资源配置方面的社会公共需要的最主要原因是存在（）。

A．公共物品或服务和外部效应B．自然失业

C．收入分配的不公平D．通货膨胀和通货紧缩

13、下面各项中不属于购买性支出的是（）。

A．行政管理支出B．国防支出

C．财政扶贫支出D．文教科学卫生支出

14、下列关于外部效应的表述中正确的是（）。

A．外部效应就是未在价格中得以反映的经济成本或效益

B．外部效应就是在价格中得以反映的经济成本或效益

C．具有外部效应的商品或劳务只能是供给不足

D．外部效应可以精确计量

15、以公债市场的存在作为其发挥政策作用前提条件的货币政策工具是（）。

A．存款准备金率B．再贴现率

C．再贷款率D．公开市场业务

16、将财政收入分为经常性收入和临时性收入的分类方式是（）。

A．收入来源B．收入的稳定性

C．收入的形式D．管理权限

17、我国1950年发行的公债的名称是（）。

A．人民胜利建设公债B．人民胜利实物公债

C．人民胜利折实公债D．人民胜利公债

18、“要求全部预算收支必须经过立法机关审议，而且要采取一定形式向社会公布，接受其监督。

”这是政府预算的（）。

A．完整性原则B．统一性原则

C．公开性原则D．可靠性原则

19、下列税种中，属于流转税类的是（）。

A．营业税B．契税

C．所得税D．印花税

20、减少政府税收收入、增加政府支出所产生的作用是（）。

A．刺激需求总量B．抑制需求总量

C．改变需求结构D．改变需求质量

21、收入分配的目标实现（）。

A．均衡分配B．合理分配

C．平均分配D．公平分配

22、以下不属于政府间事权划分原则的选项是（）。

A．公平原则B．受益范围原则

C．事权与财权相对称原则D．效率原则

23、公共财政的最基本、最首要的功能是（）。

A．参与管理市场顺畅运行

B．提供公共产品，满足社会公共需要

C．取得财政收入，合理安排财政支出

D．实行政府职能的合理化和科学化

24、政府公共支出管理的根本目的是（）。

A．从制度上规范政府收支行为，硬化预算约束。

B．加强公共支出管理，防止滋生腐败，加强廉政建设，降低财政运行成本收入分配。

C．提高财政资金使用效益，从源头上防范腐败。

D．通过对公共财政资源的有效配置和使用，为社会提供优质的公共产品和公共服务，以最大限度地增进公共福利。

25、体现税收负担程度的税收要素是（）。

A．课税对象B．纳税人

C．税率D．纳税环节

26、税收资本化也称为（）。

A．税收的转化B．资本还原

C．税收前转D．税收后转

27、财政收入的相对规模是指（）。

A．财政收入与国内生产总值之比

B．财政收入与居民收入之比

C．财政收入与财政支出之比

D．财政收入与企业收入之比

28、市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）。

　A．市场B．政府

　C．企业D．个人

29、公共支出按其经济性质可以分为（）。

A．经常性支出和资本性支出

B．经济建设支出和社会服务支出

C．购买性支出和转移性支出

D．积累性支出和消费性支出

30、在下列项目中，不属于转移性财政支出的是（）。

A．失业救济金支出B．财政补贴

C．债务利息支出D．行政经费支出

31、财政分权管理体制的典型代表模式是（）。

A．分割税额B．分税率

C．分割税制D．分税制

32、税收的基本特征是（）。

A．强制性、固定性、便利性B．强制性、固定性、无偿性

C．固定性、无偿性、便利性D．强制性、固定性、有偿性

33、下面各项中不属于税式支出的是（）。

A．税收豁免B．税收扣除

C．偷税漏税D．加速折旧

34、纳税人以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，将其所纳税款转移给生产要素的提供者负担，这种税收转嫁方法被称为（）。

A．前转B．后转

C．散转D．消转

35、公债负担率是指（）。

A．

C．

36、下列选项中用来描述财政支出增长规律的是（）。

A．拉姆斯法则B．瓦格纳定律

C．拉弗曲线D．菲利普斯曲线

37、下列有关政府预算的表述中，错误的是（）。

A．政府预算反映政府官员的偏好和支出意愿

B．政府预算反映政府的活动范围和财政收支状况

C．政府预算是政府的年度财政收支计划

D．政府预算是控制财政支出规模的一个有效手段

38、税收征管成本的大小主要取决于（）。

A．税制的优劣B．征管手段

C．税法宣传D．纳税意识

39、货币政策的主要目标是（）。

A．货币币值稳定B．收入分配公平

C．资源合理配置D．实现宏观调控

40、当宏观经济出现严重通货紧缩时，财政政策与货币政策应选择的搭配是（）。

A．扩张的财政政策与扩张的货币政策

B．紧缩的财政政策与紧缩的货币政策

C．扩张的财政政策与紧缩的货币政策

D．紧缩的财政政策与扩张的货币政策

41、1994年1月1日起我国开始实行的财政管理体制模式是（）。

A．总额分成B．总额分成加增长分成

C．包干制D．分税制

42、按照公共产品的受益范围标准，应由地方政府承担的职责是（）。

A．国防B．消防

C．外交D．航空

43、在确定财政收支计划指标时，只以新预算年度的经济社会发展情况为依据，而不考虑以前的财政收支状况的预算编制方法是（）。

A．复式预算B．增量预算

C．零基预算D．绩效预算

44、转让无形资产须缴纳（）。

A．增值税B．消费税

C．营业税D．关税

45、政府可以干预经济的充分条件是（）。

A．市场存在失灵B．政府比私人更成功、更有效

C．政府拥有强制力D．政府为公众利益服务

46、政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。

这属于（）。

A．货币政策B．财政政策与货币政策的协调配合

C．相机抉择的财政政策D．自动稳定的财政政策

47、下列政策手段中不属于财政政策工具的是（）。

A．公共支出B．公开市场业务

C．政府投资D．税收

48、财政分权理论的理论基础是（）。

A．公共物品或服务的效用的不可分割性

B．公共物品或服务的消费的非竞争性

C．公共物品或服务的受益的非排他性

D．公共物品或服务的受益范围的层次性

49、上级政府对下级政府实施转移支付时，同时也要求下级政府拿出相应的资金，这种拨款称为（）。

A．一般性拨款B．选择性拨款

C．配套性拨款D．非配套拨款

50、关于政府间转移支付特点的表述，正确的是（）。

A．不改变资金使用权B．并非政府的终极支出

C．增加资金供给量D．创造新的价值

二、多项选择题

1、下列项目中，属于购买性支出的有（）。

A．社会保障支出B．公共投资支出

C．国防支出D．行政管理支出

E．公债利息支出

2、偿还国家公债的资金来源有（）。

A．经常性支出预算B．预算盈余

C．向银行透支或借款D．发行新债收入

E．建立偿债基金

3、下面属于流转课税的税种有（）。

A．增值税B．消费税

C．营业税D．土地增值税

E．关税

4、下面属于一般性预算原则的是（）。

A．完整性B．统一性

C．年度性D．公开性

E．分类性

5、有效地社会保障应具备以下特点（）。

A．法律规定性B．社会性

C．权利、义务统一性D．互济性

E．体现了人道主义的精神

6、财政支出的“3Es”标准是指（）。

A．经济性B．公平性

C．效率性D．效益性

E．回应性

7、下列选项中属于社会保障支出的有（）。

A．养老保险支出B．失业保险支出

C．工伤保险支出D．医疗保险支出

E．社会救助支出

8、财政实现收入分配职能的机制和手段有（）。

A．通过税收对收入水平进行调节

B．通过转移支出进行调节

C．完善社会福利制度

D．建立统一的劳动力市场，促进城乡地区之间人口的合理流动

E．推行政府采购制度

9、下列因素中会影响公共支出规模的是（）。

A．经济发展水平B．政局是否稳定

C．人口状态D．文化背景

E．经济体制的选择

10、西方发达国家政府公共支出绩效评价的主要包括（）。

A．目标评价B．财务评价

C．结果与影响评价D．资源配置评价

E．公平性评价

11、市场失灵的表现有（）。

A．垄断B．信息不充分

C．外部效应D．公共产品

E．通货膨胀

12、良好预算管理的目标是（）。

A．总规模控制B．战略性资源配置

C．运作效率D．财务合规性

E．管理财政风险

13、按管理权属分，公共财政收入可以分为（）。

A．中央财政收入B．地方财政收入

C．经常性收入D．临时性收入

E．罚没收入

14、影响一个国家财政收入规模的因素主要有（）。

A．经济发展水平B．收入分配政策

C．国民经济结构D．价格因素

E．管理水平

15、现代预算制度区别于传统预算制度的特点是（）。

A．法制性B．民主性

C．年度性D．公开性

E．分类性

16、在下列项目中，属于转移性财政支出的是（）。

A．行政经费支出B．财政补帖

C．债务利息D．社会保障支出

E．公共基础设施投资

17、在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（）。

A．经济发展水平B．金融市场状况

C．财政政策类型D．国家职能的大小

E．财政赤字规模

18、属于扩张性财政政策的手段包括（）。

A．增加公共工程的开支

B．减少公共工程的开支

C．增加政府对物品和服务的购买

D．降低税率

E．增加政府对个人的转移性支出

19、下列项目中，属于购买性支出的有（）。

A．社会保障支出B．公共投资支出

C．国防支出D．行政管理支出

E．公债利息支出

20、政府间转移支付的特点有（）。

A．转移支付是无偿的支出

B．转移支付改变了社会财富的总量

C．转移支付的范围仅限于政府之间

D．转移支付是一种购买性支出

E．转移支付并非是政府的终极支出

21、社会保障制度的内容包括（）。

A．社会保险B．社会救助

C．社会福利D．社会互助

E．社会优抚

22、有效地社会保障应具备以下特点（）。

A．法律规定性B．社会性

C．权利、义务统一性D．互济性

E．体现了人道主义的精神

23、经济稳定通常是指（）。

A．财政收支平衡B．充分就业

C．物价稳定D．国际收支平衡

E．合理融资

24、界定公共支出范围的原则是（）。

A．私人部门办不到的事情B．私人部门不愿办的事情

C．私人部门办不好的事情D．相对和发展的原则

E．绝对和发展的原则

25、政府间税收收入划分应遵循的原则包括（）。

A．经济利益原则B．效率原则

C．公平原则D．适应原则

E．恰当原则

26、财政的“内在稳定器”可以通过以下哪几种机制发挥作用?

（）。

A．失业救济金制度B．累进个人所得税制度

C．公司所得税制度D．各种福利支出制度

E．商品税制度

27、下列各税中，纳税人能够将税负转嫁给他人负担的税种有（）。

A．所得税B．增值税

C．财产税D．消费税

E营业税

28、我国的财政职能包括（）。

A．资源配置职能B．收入分配职能

C．监督管理职能D．经济稳定职能

E．收入调节职能

29、公债的基本特征是（）。

A．自愿性B．固定性

C．有偿性D．灵活性

E．强制性

30、衡量公共财政收入相对规模的指标是（）。

A．公共财政收入占国民生产总值（GNP）的比重

B．公共财政收入占国内生产总值（GDP）的比重

C．公共财政收入占国民收入（IN）的比重

D．中央财政收入占GDP的比重

E．地方财政收入占GDP的比重

31、市场经济条件下，政府的主要职责是（）。

A．保护产权B．克服外部性

C．消除垄断D．提供公共产品

E．维持秩序

E．财政赤字规模

32、公债的发行方式有（）。

A．固定收益出售方式B．公募拍卖方式

C．市场购销方式D．连续经销方式

E．直接推销方式

33、下列各项中，属于社会公共需要的有（）。

A．国家安全B．公民的住房需求

C．社会治安D．环境保护

E．江河治理

34、现代市场经济条件下的税收原则，主要包括（）。

A．财政原则B．效率原则

C．量入为出原则D．节约原则

E．公平原则

35、国债的发行价格有（）。

A．折现发行B．贴现发行

C．平价发行D．折价发行

E．溢价发行

36、与非政府投资相比，政府投资的特点是（）。

A．政府居于宏观调控主体的地位

B．可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资

C．政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目

D．政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资

E．可以将资金投资于社会基础设施及关系到国计民生的领域之内

37、财政履行资源配置职能的政策手段有（）。

A．财政投资B．财政补贴

C．税收D．转移支付

E．政府管制

38、税收的基本特征包括（）。

A．无偿性B．强制性

C．社会性D．固定性

E．补偿性

39、瓦格纳认为公共支出不断增长的最基本原因是（）。

A．对政府保护与管理服务方面的需求的扩大。

B．对政府干预经济以及从事直接生产经营活动的需求的扩大。

C．对那些具有极大外部经济效益的行业，由于规模与技术要求等方面的原因，私人企业不愿或不能进行生产经营，也要求政府接管进行直接的生产经营。

D．人口因素、技术因素的改变

E．对政府提供文化、教育、卫生与福利服务方面的需求的扩大，包括通过转移支出进行收入再分配需求的扩大。

40、“三农”问题具有公共产品性质的原因是（）。

A．农业是国民经济的基础，又是弱质产业

B．农村现代化是整个国家现代化的重要组成部分

C．农民是公民，也是纳税人，也应享受国民待遇

D．许多农村投资只适合于政府来做

E．农村基层政权建设是根基

41、根据财政政策发挥作用方式的不同，可以将其划分为（）。

A．自动稳定财政政策B．相机抉择财政政策

C．扩张性财政政策D．紧缩性财政政策

E．中性财政政策

42、政府间的税权主要包括（）。

A．税收的执行权

B．税收的划分权

C．税收的归属权

D．税收的课征权

E．税收的立法权

43、文教科学卫生支出属于（）。

A．社会消费性支出

B．社会投资性支出

C．转移性支出

D．生产性支出

E．非生产性支出

44、下列各项属于大型公共设施的是（）。

A．司法B．国防

C．高等教育D．城市公共设施

E．民航

45、当经济过热需要抑制投资时政府应采取的税收措施是（）。

A．提高税率B．降低税率

C．减少税收优惠D．增加税收优惠

E．提高折旧率

46、世界各国在政府间事权划分方面所形成的基本格局是（）。

A．外交事务划归地方管理

B．地方协助征集兵员

C．经济事务中央和地方分管

D．文化教育事务中央和地方分管

E．公安事务中央统管

47、在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（）。

A．经济发展水平B．金融市场状况

C．财政政策类型D．国家职能的大小

E．财政赤字规模

48、从经济角度来看发行公债的一般前提条件是（）。

A．存在着受益期涉及多年的资本项目

B．财政预算和决算出现赤字

C．资本项目能够产生足以偿付债务的未来货币收益

D．基础设施项目需要资金运行

E．资本项目具有公共产品的特征

49、社会救助作为社会保障的一个类型，主要特点是（）。

A．财政负担部分资金

B．全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用

C．受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合救助条件的个人或家庭提供救助

D．接受救助的个人和家庭需偿还救助金

E．社会上每个人需缴纳社会救助税

50、下列属于扶贫工作制度创新的有（）。

A．确定与国际贫困线接近的贫困人口标准制度

B．尽快规范财政转移支付制度，保证区域性扶贫开发的资金投入

C．建立和完善扶贫奖惩与激励制度

D．积极推行小额信贷制度

E．努力扩大报账制度的覆盖范围

三、名词解释

1、政府间财政转移支付制度

2、上市公债

3、分税制

4、自动稳定的财政政策

5、相机抉择的财政政策

6、社会保障

7、税式支出

8、瓦格纳法则

9、行政管理支出

10、定员定额管理

11、财政投融资

12、复式预算

13、税收

14、公债依存度公债依存度

15、税收豁免

四、简答题

1、收入分配政策对公共财政收入规模的制约作用的表现形式。

2、简述界定公共支出范围的原则。

3、收入分配政策对公共财政收入规模的制约作用的表现形式。

4、简述预算拨款的原则。

5、简述公共支出绩效评价的重要性。

6、简述政府预算管理的目标

7、简述公共需要的特征和范围。

8、简述我国政府间职责划分

9、税收公平原则的分类

10、简述财政政策的目标

五、论述题

1、试述税收转嫁与归宿的规律。

2、试述在市场经济条件下，财政如何履行调节收入分配的职能？

3、试论述影响公共财政收入规模的因素。

4、试述财政政策和货币政策的差异。

5、试论述为什么要强化我国的政府预算监督。

参考答案

一、单项选择题

二、多项选择题（每小题3分，共30分）

BCD

ABDE

ABCE

ABCDE

ACD

ABCD

ABCDE

ABCD

ABCDE

ABD

BCD

ABCDE

ACDE

BCD

ACE

ABCE

ABCDE

BCD

ABCD

BDE

ABD

BDE

ABCD

ACD

ABCDE

BCE

ACDE

ABE

CDE

ABCDE

ABCE

CDE

BCD

ABCDE

ACDE

BCD

三、名词解释

1、政府间财政转移支付制度：

是指在明确界定和划分了各级政府的事权、支出范围并恰当的进行了政府间税收安排的前提下，为了解决财政的纵向和横向失衡问题，矫正辖区间外溢、促进区位效率及其他非经济目标的实现，将部分财政资金在各级政府之间进行转移和流动的制度安排。

2、上市公债：

也称可转让公债，是指可以在金融市场上自由流通、买卖的公债。

3、分税制：

是一国政府根据事权与财权相统一的原则，通过对税种或税源以及税收管理权限在中央与地方之间的划分，以确定中央和地方政府间收入分配关系的一种分级财政管理体制。

4、自动稳定的财政政策：

就是随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。

5、相机抉择的财政政策：

是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。

6、社会保障：

国家按照一定的法律和规定，在全体社会成员因年老、伤残、疾病、失业、丧失劳动能力或因自然灾害、意外事故等原因面临生活困难时，向其提供基本生活保障和社会服务，从而使其能达到最低生活水平所形成的一种保障制度。

7、税式支出：

国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。

8、瓦格纳法则：

随着经济的发展，政府职能的扩大与国家所得之间存在着一种函数关系

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