成本费用答案doc.docx
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成本费用答案doc
实训八
实训项目：
成本费用核算
一、分配归集原材料费用:
材料耗用汇总表
2007年1月
类别
材料名称
单位
材料单价
内胎车间
外胎车间
动力车间
机修车间
管理部门
合计
产品
车间
产品
车间
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
原材料
生
胶
千克
6
5400
32400
7000
42000
12400
74400
填充剂
1#
千克
4
4500
18000
4500
18000
填充剂
2#
千克
4
4900
19600
4900
19600
硫
化
剂
千
克
5
630
3150
2800
14000
3430
17150
炭
黑
千克
5
2100
10500
2100
10500
京光红
千克
15
270
4050
270
4050
嘴子
套
0.5
9000
4500
9000
4500
帘子布
千克
1.8
3500
6300
3500
6300
辅料
机油
公升
20
4
80
5
100
4
80
4
80
17
340
汽油
公升
3.5
200
700
200
700
燃料
煤
顿
1400
10
14000
10
14000
备件
保险
个
8
25
200
50
400
75
600
片
挤出机嘴
套
200
3
600
3
600
包装物
包装纸箱
个
2
300
600
300
600
包装袋
个
0.5
350
175
350
175
合计
62700
80
92575
100
14280
1080
700
171515
材料消耗分配表（外胎车间）
2007年1月
材料名称
分配对象
分配记录
定额
产量
定额耗用量
分配率
分配金额
生胶
自行车
0.3
5000
1500
21724.14
摩托车
0.7
2000
1400
20275.86
小计
2900
14.48
42000
填充剂2#
自行车
0.2
5000
1000
9800
摩托车
0.5
2000
1000
9800
小计
2000
9.8
19600
硫化剂
自行车
0.1
5000
500
6363.64
摩托车
0.3
2000
600
7636.36
小计
1100
12.73
14000
炭黑
自行车
0.1
5000
500
5833.33
摩托车
0.2
2000
400
4666.67
小计
900
11.67
10500
帘子布
自行车
0.2
5000
1000
3937.5
摩托车
0.3
2000
600
2362.5
小计
1600
3.9375
6300
包装袋
自行车
5000
125
摩托车
2000
50
小计
7000
0.025
175
自行车
47783.61
摩托车
44791.39
合计
92575
材料消耗分配表（内胎车间）
2007年1月
材料名称
分配对象
分配记录
定额
产量
定额耗用量
分配率
分配金额
生胶
自行车
0.2
6000
1200
16200
摩托车
0.4
3000
1200
16200
小计
2400
13.5
32400
填充剂1#
自行车
0.3
6000
1800
13500
摩托车
0.2
3000
600
4500
小计
2400
7.5
18000
硫化剂
自行车
0.02
6000
120
1400
摩托车
0.05
3000
150
1750
小计
270
11.67
3150
京光红
自行车
0.01
6000
60
1883.72
摩托车
0.023
3000
69
2166.28
小计
129
31.4
4050
嘴子
自行车
6000
3000
摩托车
3000
1500
小计
9000
0.5
4500
包装纸箱
自行车
6000
400
摩托车
3000
200
小计
9000
0.0667
600
自行车
36383.72
摩托车
26316.28
合计
62700
注：
嘴子及包装箱按产量分配。
所有分配率保留小数点后4位，分配金额保留2位，尾差计入摩托车
借:
生产成本一一自行车外胎（直接材料）47783.61
——摩托车外胎（直接材料）44791.39
——自行车内胎（直接材料）36383.72
——摩托车内胎（直接材料）26316.28
制造费用一一内胎车间（材料消耗）80
——外胎车间（材料消耗）100
辅助生产成本——动力车间（材料）14280
辅助生产成本——机修车间（材料）1080
管理费用（材料消耗）700
贷：
原材料171515
二、归集外购动力费用
借：
辅助生产成本——动力车间（外购动力）16000
贷：
银行存款16000
三、分配应付职工薪酬
应付职工薪酬分配表
2007年1月
用途
工人工资分配
合计
生产工时
分配率
分配金额
各类人员工资
内胎车间
自行车
5000
11111.11
11111.11
摩托车
4000
8888.89
8888.89
小计
9000
2.2222
20000
20000
外胎车间
自行车
4000
17142.86
17142.86
摩托车
3000
12857.14
12857.14
小计
7000
4.2857
30000
30000
辅助生产车间
动力车
间
6000
6000
机修车间
4400
4400
小计
10400
10400
制造费用
内胎车间
6000
6000
外车间
6500
6500
小计
12500
12500
行政管理部门
14000
14000
福利部
门
2000
2000
合计
88900
借:
生产成本——自行车外胎（应付职工薪酬）17142.86
——摩托车外胎（应付职工薪酬）12857.14
——自行车内胎（应付职工薪酬）11111.11
——摩托车内胎（应付职工薪酬）8888.89
制造费用一一内胎车间（应付职工薪酬）6000
——外胎车间（应付职工薪酬）6500
辅助生产成本一一动力车间（应付职工薪酬）6000
辅助生产成本一一机修车间（应付职工薪酬）4400
管理费用（材料消耗）（应付职工薪酬）14000
应付职工薪酬一一职工福利2000
贷：
应付职工薪酬——工资88900
四、计提固定资产折旧费用
固定资产折旧费用计提表
2007年1月
部门
房屋建筑物0.2%
机器设备0.8%
合计
固定资产原值
月折旧额
固定资产原值
月折旧额
内胎车间
260000
520
85500
684
1204
外胎车间
280000
560
95175
761.4
1321.4
动力车间
150000
300
29300
234.4
534.4
机修车间
150000
300
36650
293.2
593.2
行政管理部门
300000
600
46000
368
968
合计
1140000
2280
292625
2341
4621
借：
制造费用一一内胎车间（折旧）1204
辅助生产成本一一动力车间（折旧）辅助生产成本一一机修车间（折旧）管理费用（折旧）
贷：
累计折旧
534.4
593.2
968
4621
五、
用银行存款支付其他费用
借：
制造费用一一内胎车间（其他）
760
——外胎车间（其他）
1020
辅助生产成本——动力车间（其他）
500
辅助生产成本一一机修车间（其他）
350
管理费用（其他）
3800
贷：
银行存款
6430
六、
摊销本月应负担的保险费
借：
制造费用内胎车间（保险费）
120
——外胎车间（保险费）
160
——外胎车间（折旧）1321.4
辅助生产成本一一动力车间（保险费）
40
辅助生产成本一一机修车间（保险费）
管理费用（保险费）
40
贷：
待摊费用
七、预提费用
借：
财务费用560
贷：
应付利息560
借：
制造费用一一内胎车间（修理费用）200
——外胎车间（保险费）400
1000
贷：
预提费用
八、分配辅助生产费用
辅助生产费用分配表
1
交互分配
对外分配
动力车间
机修车间
小计
动力车间
机修车间
小计
待分配费用
37354.4
6463.2
587.56
1098.66
劳务供应量
34000（度）
1100（工时）
33000
1000
分0
己率
1.098659
5.87564
0.0178
1.09866
动力
耗用量
100
车间
分配额
587.56
机修
耗用量
1000
车间
分配额
1098.66
分配小计
内胎
耗用量
11000
11000
产品
分配额
12085.25
195.8
外胎
耗用量
21200
21200
产品
分配额
23291.57
377.36
内胎车
耗用量
200
400
200
400
间
分配额
219.73
2350.26
3.56
439.46
外胎车
耗用量
400
540
400
540
间
分配额
439.46
3172.85
7.12
593.28
管理
耗用量
200
60
200
60
部门
分配额
219.73
352.53
3.72
65.92
分配金额合计
37354.4
6463.2
587.56
1098.66
产品耗用动力费用分配表
2007年
凭证
摘要
成本项目
月
日
字
号
原材料
燃料及动力
应付职工
薪酬
制造费用
合计
1
1
期初在产品成本
348
34
58
34
474
1
30
耗用材料
36383.72
36383.72
1
30
分配工资
11111.11
2007年
凭证
摘要
成本项目
月
日
字
号
原材料
燃料及动力
应付职工
薪酬
制造费用
合计
1
1
期初在产品成本
1800
270
360
160
2590
1
30
耗用材料
47783.61
1
30
分配工资
17142.86
产品名称：
自行车夕
卜胎
完工产品数量:
在产品数量：
产品成本计算单
2007年1月
产品成本计算单
2007年
凭证
摘要
成本项目
月
日
字
号
原材料
燃料及动力
应付职工
薪酬
制造费用
合计
1
1
期初在产品成本
697
75
136
75
983
1
30
耗用材料
26316.28
26316.28
1
30
分配工资
8888.89
完工产品数量:
产品名称：
摩托车外胎2007年1月在产品数量:
2007年
凭证
摘要
成本项目
月
日
字
号
原材料
燃料及动力
应付职工
薪酬
制造费用
合计
1
1
期初在产品成本
2140
250
350
150
2890
1
30
耗用材料
44791.39
1
30
分配工资
12857.14
辅助生产费用明细账
2007年
凭证
摘要
成本项目
月
日
字
号
原材
料
燃料及动力
应付职工薪酬
折旧
费
保险
费
修理
费
其
他
合计
1
30
耗用材料
14280
14280
1
30
外购动力
1600
0
16000
1
30
分配工资
6000
6000
1
30
计提折旧
534.4
534.4
1
30
其他费用
500
500
1
30
分摊保险费用
40
40
1
31
合计
37354.4
辅助生产费用明细账
车间名称：
机修车间2007年1月
2007年
凭证
摘要
成本项目
月
日
字
号
原材
料
燃料及动力
应付职工薪酬
折旧
费
保险费
其
他
合计
1
30
耗用材料
1080
1080
1
30
分配工资
4400
4400
1
30
计提折旧
593.2
593.2
1
30
其他费用
350
350
1
30
分摊保险费用
40
40
1
31
合计
6463.2
制造费用明细账
车间名习
外胎车间2007年1月
2007年
凭证
摘要
成本项目
月
日
字
号
原材
料
应付职工薪酬
折旧
费
保险费
修理费
其他
合计
1
30
耗用材料
100
1
30
分配工资
6500
1
30
计提折旧
1321.4
1
30
其他费用
1020
1
30
分摊保险费用
160
1
30
分摊修理费用
400
制造费用明细账
车间名称：
内胎车间2007年1月
2007年
凭证
摘要
成本项目
月
日
字
号
材料
应付职工薪酬
折旧
费
保险
费
修理
费
其他
合计
1
30
耗用材料
80
1
30
分配工资
6500
1
30
计提折旧
1204
1
30
其他费用
760
1
30
分摊保险费用
120
1
30
分摊修理费用
200
管理费用明细账
2007年1月
2007年
凭证
摘要
成本项目
月
日
字
号
材料
应付职工薪酬
折旧
费
保险
费
其他
合计
1
30
耗用材料
700
1
30
分配工资
14000
1
30
计提折旧
968
1
30
其他费用
3800
1
30
分摊保险费用
40
升级会员 