土地使用税练习题.docx

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土地使用税练习题

土地使用税练习题

一、        单项选择题

1、土地使用权未确定或权属未解决的，应由（）缴纳土地使用税。

A、拥有土地使用权的单位和个人C、代管人

B、拥有土地所有权的单位D、实际使用人

2、贫困县城镇土地使用税税额可以适当降低，但降低额不得超过最低税额的（）。

A、50%B、30%C、20%D、10%

3、纳税人征用的耕地，自（）开始缴纳城镇土地使用税。

A、批准征用之日起满1年时B、批准之次月起

C、批准征用之日起满半年时D、批准之次日起

4、纳税人使用的土地不属于同一县、市管辖范围的，应由纳税人（）城镇土地使用税。

A、向县土地所在地税务机关汇总缴纳

B、向市土地所在地税务机关汇总缴纳

C、自己选择税务机关汇总缴纳

D、分别向土地所在地税务机关缴纳

5、山西省规定免税单位的职工家属宿舍用地，（）城镇土地使用税。

A、三年内免征B、减半征收

C、免征D、五年内免征

6、对社会福利生产单位用地，安置残疾人占生产人员总数（），可免征城镇土地使用税。

A、20%以上的B、30%以上的

C、35%以上的D、60%以上的

7、对纳税单位（个人）无偿占用免税单位的土地，应根据实际占用的土地面积，由（）缴纳城镇土地使用税。

A、免税单位B、纳税单位

C、双方分别D、双方协商后一方

8、免税单位无偿占用纳税单位土地的，（）缴纳城镇土地使用税。

A、免税单位B、纳税单位

C、免税单位和纳税单位协商后一方D、双方均不

9、纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的房屋建筑，对纳税单位可按其占用的（），计征城镇土地使用税。

A、使用面积占建筑总面积的比例B、实际土地面积

C、土地面积占土地总面积的比例

D、建筑面积占总建筑面积的比例

10、按照规定，下列农用土地应当征收城镇土地使用税的是（）。

A、经济作物占地B、家畜饲养场占地

C、农副产品加工场占地D、家禽饲养场占地

二、多项选择题

1、城镇土地使用税的征收范围包括（）。

A、市区B、县城C、郊区

D、建制镇E、工矿区

2、下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。

A、外商投资企业的用地

B、国家财政部门拨付经费的单位自用的土地

C、煤炭企业向社会开放的公共绿化带用地

D、企业内部的铁路专用线

3、下列土地免缴城镇土地使用税的有（）。

A、纳税单位无偿占用免税单位的土地

B、市政街道用地

C、国家机关、人民团体、军队自用的土地

D、由国家财政部门拨付事业经费的事业单位的土地

4、对国家拨付事业经费的单位免征城镇土地使用税具体包括（）

A、由国家拨付经费，实行全额预算管理的事业单位

B、由国家拨付经费，实行差额预算管理的事业单位

C、自收自支的事业单位

D、自负盈亏的事业单位

5、免征城镇土地使用税自用的土地包括（）

A、生产用地B、供公共参观游览的用地

C、管理单位的办公用地D、管理单位的其它用地

6、直接用于农林牧渔业的生产用地是指（）

A、直接从事种植的用地B、直接从事养殖的用地

C、直接从事农副产品加工的场地

D、直接从事农副产品生产、办公用地

7、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由（）缴纳城镇土地使用税。

A、拥有土地使用权的单位和个人B、实际使用人

C、代管人D、上级主管部门

8、下列公共用地免征土地使用税的有（）。

A、市政街道B、城市广场

C、城市绿化区D、体育场

9、在城镇土地使用税征税范围内的纳税人有（）。

A、所有拥有国有土地使用权的单位和个人

B、拥有国有土地使用权的国有企业

C、拥有国有土地使用权的私营企业

D、实际使用国有土地未确定权属的我国公民

E、占有国有土地的外资企业

10、下列占用城镇土地的行为应征城镇土地使用税的是（）。

A、军办企业的用地B、机场飞行区用地

C、水利设施管扩用地D、水电站的发电场房用地

11、下列水利设施占地，按规定应当免征城镇土地使用税的有（）

A、水库库区占地B、大坝、堤防占地

C、水库管理单位办公用地D、灌渠、泵站占地

12、电力行业的下列用地，按规定应当征收城镇土地使用税的有（）

A、火电厂厂区围墙内的用地

B、火电厂厂区围墙外的灰场、铁路专用线用地

C、水力发电厂厂房用地

D、供电部门的变电站用地

13、除煤矿以外的其他矿山企业下列用地，可以免征城镇土地使用税的有（）。

A、采矿场、排土场用地B、采区运矿公路用地

C、尾矿库、尾矿输送管道及回水系统用地

D、塌陷地及荒山占地未利用之前

14、以下关于军队系统用地征免城镇土地使用税叙述正确的有（）

A、军办企业的用地，军队与地方联营或合资的土地，应征收城镇土地使用税。

B、军需工厂用地，凡专门生产军品的，免征城镇土地使用税

C、军需工厂用地，生产经营民品的，应征,收城镇土地使用税

D、军队实行企业经营的招待所，应征收城镇土地使用税。

15、以下关于司法部门所属的劳改劳教单位用地，城镇土地使用税征免问题叙述正确的有（）

A、少年犯管教所的用地免征土地使用税

B、劳改单位及经费实行自收自支的劳教单位的工厂、农场等凡属于管教或生活用地免征城镇土地使用税

C、管教或生活用地与生产经营用地不能划分的也应免征土地使用税

D、劳改单位的生产、经营用地，应照章征收城镇土地使用税

三、判断题

1、城镇土地使用税由实际使用的单位和个人缴纳。

2、城市开征城镇土地使用税的范围是指市区，不包括郊区。

3、纳税人征用的非耕地，自批准之月起缴纳城镇土地使用税。

4、缴纳农业税的土地，应免征城镇土地使用税。

5、公园、名胜古迹附设的营业单位使用的土地，不应征收城镇土地使用税。

6、对各类危险品的仓库厂房本身用地应免征城镇土地使用税。

7、企业关闭撤销后，其占地未做他用的，可暂免征收城镇土地使用税。

8、企业的铁路专用线、公路等用地应免征城镇土地使用税。

9、企业范围内的荒山林地、湖海等占地，在尚未利用前，经县（市、区）税务机关审批，可暂免征收城镇土地使用税。

10、民航机场场外、场内道路用地都应征收城镇土地使用税。

11、军队无租出借的房产占地，由军队缴纳城镇土地使用税。

12、对房地产开发公司建造商品房的用地，在商品房出售之前，暂免征城镇土地使用税。

13、企业内部的生产和生活区道路、空地以及绿化用地，不属于社会公共用地，均应照章缴纳城镇土地使用税。

14、城镇土地使用税以纳税人经国家土地管理部门批准征用的土地面积为计税依据。

15、纳税人征用的耕地，应按照《耕地占用税暂行条例》缴纳耕占用税，不缴纳城镇土地使用税。

四、计算题

1、大同市某公司地处该市二等土地，2006年底经税务机关核实，其应税土地面积为6万平方米。

2007年1月，该公司又在市郊三等一级土地区征用荒地2万平方米，其中新建货物仓库占用1.2万平方米，新建职工医院住院部占用0.8万平方米，均于10月1日建成竣工，并开始使用。

请计算该公司2007年应纳城镇土地使用税。

（该市二等土地适用税额为每平方米2元，三等一级土地区适用税额为每平方米0.9元。

）

2、太原飞机场拥有土地面积5万平方米，其中：

机场飞行区及四周排水防洪设施占地2万平方米，候机楼占地0.3万平方米，通讯导航设施占地0.8万平方米，生活区占地0.5万平方米，宾馆占地1万平方米，市区民航售票处占地0.4万平方米。

以上除售票处在市区一等土地区（5元／平方米）外，其他土地均为三等一级区（1元／平方米），试计算该机场年度应纳城镇土地使用税。

3、某酒厂生产经营用地10万平方米，厂内公园占地1万平方米，职工子弟小学占地2万平方米，工商银行驻厂办事处无偿占地0.1万平方米，家属宿舍区占地3万平方米，企业无偿占用相邻部队土地2万平方米，计算该企业全年应纳城镇土地使用税。

（年单位税额每平方米1.5元。

）

4、某企业2006年土地情况如下：

（1）生产经营用地18万平方米，企业内部草坪道路占地3万平方米，经批准改造的废弃土地2万平方米（已使用3年），企业办小学占地2万平方米，企业办驾驶培训学校占地1万平方米，向社会开放公园1处占地1万平方米；

（2）无偿占用相邻某部队土地8万平方米。

（3）3月份新征用非耕地4万平方米。

请计算企业上半年土地使用税缴纳情况（年单位税额1元／平方米）

5、某企业实际占地面积3万平方米，其中0.5万平方米为厂区以外的绿化区，企业内托儿所占地0.1万平方米，厂区以外与社会公共场地段未加隔离的公路占地0.2万平方米，还借0.1万平方米给部队作训练场地，试计算企业应纳的城镇土地使用税。

（该企业所处地段适用年税额4.5元／平方米）