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财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理

第一章

一.早期财政思想

1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。

在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。

2、春秋战国的《国语-齐语》中管仲提出了“相地而衰征，则民不移”的财政政策

二.财政学理论体系的形成

3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。

此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。

4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论

5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。

6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为“有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。

第二章

财政学的福利经济学基础

1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。

2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：

任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。

这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。

实现条件：

竞争可以保证帕累托效率条件的实现

3、边际替代率：

边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素

可以代替的另外一种要素的数量。

通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，

随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：

无差异曲线（Indifferencecurve）是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线

特征：

第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不

被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的

5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：

【1】功利主义：

边沁早在1789年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。

这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。

个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。

（功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。

②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。

）

【2】罗尔斯主义（短板效应）：

社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有

境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。

第三章市场失效与财政职能

1、信息完备：

p42信息不对称：

当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。

①逆向选择：

市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。

②道德风险：

市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。

2、囚徒困境：

p44反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。

3、外部效应:

p44一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：

UA=UA（X1,X2,⋯Xn,Y1）

某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

4、市场失效：

市场势力；市场不存在；信息不对称；外部性

举例：

20世纪90年代中国已经经历了一次严重的房地产业泡沫。

那一次的所谓“房地产开发建设热潮”，在南方的许多城市导致了严重的土地和房产投机买卖。

而那一次房地产泡沫的破灭，一方面在北海、海南留下了大批没有建成的“烂尾楼”，另一方面又给向房地产商贷款的银行造成了大量坏账，使在泡沫中购买房地产的个人和单位受到了巨大的经济损失。

4、穆斯格雷夫的经典分析，财政具有资源配置、收入分配和稳定经济的三大职能。

5、基尼系数越大，反映一个社会的财富分配越不平均，基尼系数越小，反映一个社会的财富分配越平均。

第四章

1、市场选择与公共选择的不同：

首先，通过市场进行的选择中，个人可以根据自己的偏好和收入状况，采用货币选票选择自己需要的私人物品。

而集体选择则需要通过一定的政治程序，由投票人直接投票进行选择，或者由选民选出代表来决定公共物品和劳务的供给；其次，个人对私人物品的选择遵循自愿的原则，而对公共物品的集体选择则难以实现集体选择参与者的一致同意，而常常需要遵循少数服从多数的原则；

第三，在对私人物品的选择中，个人成本和效益的关系是直接对应的，而对公共物品的集体选择则不存在个人为公共物品支付的成本与所得到的效益之间的直接对应；第四，私人物品通过市场机制的自发作用来满足个人需要，而公共物品的供给则通过选民对选举结果的影响间接地实现。

投票人对财政政策的偏好是完全可能不同的，个人之间的差异的存在对公共部门的分析具有根本的意义。

在直接民主制度下，根据不同的投票规则，公众可以直接参与公共预算方案的决定

2、一致同意规则（unanimitydecision-makingrule）是指一项集体行动计划,必须得到

所有参与者的认可,即同意或者不反对（弃权）的情况下,才能实施的一种决策规则。

3、对投票规则的评价：

布坎南和塔洛克在《同意的计算》（1962）中，主张以成本分析为基础评价公共选择规则。

集体决策规则一旦确定将适用于集体决策的所有参与者，这种内在强制性使每位集体决策的参与者在选择集体决策规则时，面临外部成本和决策成本。

集体决策的外部成本指在决策规则的选择过程中因集体决策的其他参与者的行动使其所需承担的成本。

当集体决策的结果与参与者的偏好一致时，外部成本为零；当集体决策的结果与参与者的偏好不一致时，存在外部成本，外部成本的大小随着不一致的程度的增大而增加。

当集体决策作出只需得到某一特定社会成员的同意，这意味着集体决策权被这一社会成员独揽，他会按照自己的偏好作出决策，这会使其余集体成员预期到他们可能面临最高的外部成本。

当集体决策作出需要得到所有的集体成员的同意，即集体决策按全体一致同意规则制定，则每位集体成员的愿望都将在最终的集体选择结果中得到反映，任何参与者都不需要承担因他人的行动而带给自己的外部成本。

因此，在集体决策中，随着集体决策的作出所需人数的增加，参与者所面临的外部成本将按递减比例下降。

与外部成本相反，集体决策的决策成本会随着集体决策的作出所需人数的增加而增加。

当集体决策采取全体一致同意规则时，决策成本最高。

如果不可能达成一致同意，那么决策成本为无穷大，如果一个人说了算，那么决策成本为零。

当表决人数介于一个至全部之间，为达成集体决策，参与者之间的讨价还价的可能性会随着人数的增加而增长。

4、尼斯坎南认为，官僚的目的不是公共利益，也不是机构效率，而是其个人效用。

5、财政幻觉指的是现有财政税收制度使纳税人在作出财政选择时产生幻觉，或使他们认为所要缴纳的税收低于他们的负担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价值高于其实际价值。

第五章

1.科斯1974著名论文《经济学中的灯塔》

2.公共产品的特性：

（产品的不同类型）

3.准公共产品：

具有非竞争性和排他性这两种特征之一的产品或劳务分类：

（1）具有竞争性但具有非排他性的公共产品

（2）具有排他性但具有非竞争性的公共产品注意：

（1）私人产品并不一定只由私人部门提供，公共产品也不一定只由公共部门提供。

2）公共提供不等于公共生产

1、行政管理支出包括：

（1）行政管理费支出

（2）武装警察部队支出（3）公检法司支出（4）外交外事支出第七章

1、转移性支出：

政府单方面把一部分收入所有权无偿转移出去而发生的支出。

2、社会保障制度首创于19世纪德国高速工业化时期。

3、社会保险：

是保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

是现代社会保障制度的核心内容，是一国居民的基本保障。

包括：

社会保险：

养老、医疗、伤残、失业保险等。

社会救济：

对因各种原因无法维持最低生活水平的城乡居民提供的物质帮助。

社会优抚和社会福利：

对盲聋残哑和鳏寡孤独等社会成员提供的各种物质帮助。

4、社会保障模式：

现收现付式和个人帐户式

5、财政补贴：

是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。

6、在中国的财政统计中，财政补贴主要有价格补贴和企业企业亏损补贴两大类。

7、补贴标准：

（两种标准）：

希克斯（Hicks）标准:

补贴使价格变动前后消费者的效用水平保持不变。

斯拉茨基（Slutsky）标准：

补贴使消费者在价格变动前后能够买到的商品组合保持不变。

注：

作图并分析p137总之，现金补贴能够比实物补贴更好地满足补贴受益者的特殊偏好，特别是当补贴受益者对政府提供补贴的商品的需求低于政府补贴的数量时，现金补贴优于实物补贴。

第十章

1、税收的特征:

（1）强制性：

指政府征税凭借的是国家政治权力，通过法律形式对社会产品的强制征收。

（2）非直接偿还性：

指税收是国家向纳税人进行的非直接偿还的征收。

（3）固定性：

征纳双方必须按税法的规定征税和缴税。

2、税制的三大基本要素：

（1）纳税人：

是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。

纳税人可以是自然人也可以是法人。

（2）征税对象：

又名课税对象，是税制的核心要素，是指课税的目的物，即对什么征税。

税制中，一种税区别于另一种税的标志在于征税对象不同。

（3）税率：

是指税额与征税对象之间的比例，它体现税收的深度，是税收制度的核心要素。

包括：

定额税率、比例税率、累进税率。

3、税收原则：

（1）古典税收原则：

A.亚当·斯密的税收四原则

a平等：

亚当·斯密认为国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收入。

b确实：

即课税要以较稳定、严肃的法律为依据形成确实的税基、税率、固定的纳税日期和纳税方法等，这些都必须明确告知纳税人。

c便利：

各种纳税缴纳的日期及方法，应当最大限度的给予纳税人便利。

d最少费用：

此原则又称为节约原则，是指在征税过程中，尽量减少不必要的费用与支出，目的是使税收征收成本最小化。

B.瓦格纳的税收四项九端原则

a.财政政策原则又称财政收入原则。

即国家征税的主要目的是组织财政收入，满足支出需要，所以收入的来源必须充分并有弹性

两个具体原则财政充分原则、弹性原则。

b.国民经济原则即国家征税要有利于国民经济的发展，避免危及税源。

分为选择税源原则、选择税种原则。

c.社会主义原则又称社会公平或社会政策原则。

瓦格纳主张以税收作为社会分配的一种手段，通过国家政策以立法和行政措施来改革分配过程中的弊病，矫正自由经济社会中的不公平现象，所以他提出了社会正义原则。

具体又分为下列两个具体原则：

普遍原则，平等原则。

d.税务行政原则又称课税技术原则，是关于税务行政管理的要求，与亚当。

斯密后三项原则相似。

分为确定原则、便利原则、最小费用原则。

（2）现代税收原则：

a.税收的效率原则：

要求市场机制的运行不会因政府课税而扭曲，即使税收的超额负担最小化。

b.税收的公平原则：

受益原则和纳税能力原则是公认的税收总额在所有社会成员之间公平合理地分配必须坚持的原则。

（1.根据受益原则分配税收负担2.根据纳税能力原则分配税收负担。

4、税收的分类（以税负能否转嫁为标准）：

直接税和间接税

5、.税收的收入效应和替代效应：

作图并分析（课本189页）第十一章

一、税收的经济归宿和法律归宿（与供求弹性有关）

税收归宿：

税收最终的落脚点。

法律归宿：

表明谁对税收负有法律上的责任。

经济归宿：

由征税而引起的私人真实收入的分配变化。

二、税收归宿与供求弹性

需求弹性：

指商品或生产要素的需求量对于市场价格升降的反映程度。

其大小可用需求

弹性系数来表示。

供给弹性：

指商品或生产要素的供给量对于市场价格升降的反映程度。

其大小可用供给

弹性系数来表示。

（P194一般情况下。

。

。

）

第十二章

一、埃奇沃思模型

假设：

1、在政府要获得的收入是一定的，最优所得税的设计要达到的目标是使个人效用之和，即社会福利达到最大。

2、社会成员具有相同的效用函数，并且此函数只取决于他们的所得水平。

社会成员的效用

函数表明所得的边际效用是递减的，也就是说，随着所得的增加，个人的效用随之增加，但是增加的速度是递减的。

3、所能获得的所得总额是固定的。

不足：

首先，模型假定只有收入是影响个人效用的因素，而没有考虑闲暇也影响个人效用。

如果考虑闲暇在个人效用函数中的重要性，便不能忽视所得税对人们行为的扭曲，就必须面对所得税带来的超额负担。

其次，模型假定无论税率是多少，政府征税所能获得的收入总额是固定的。

这意味着即使税率达到100%，也不会对产生有任何影响。

第十三章

一、商品和劳务税

简称商品税，也称流转税。

我国税收以流转税为主。

二、中国主要的商品税税种：

增值税、营业税、消费税、关税。

、所得税

1、主要包括：

个人所得税、企业所得税，社会保险税

（我国人们交的最多的税是印花税即交易税）

二、英国是世界上最早征收个人所得税的国家。

三、现代税制评制标准：

公平与效率

四、税收管辖权是国家管辖权的派生物，是主权国家在征税方面所拥有的权利。

国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个：

一是属人主义原则；二是属地主义原则。

按照属人主义原则确立的税收管辖权称为居民或公民税收管辖权。

按照属地主义原则确立的税收管辖权称为地域税收管辖权或称收入来源地税收管辖权。

（p257最顶上综上所述。

。

。

）

五、个人所得税制分类：

1、分类所得税制，就是把归属于同一纳税人的所得按来源不同划分为若干类别，对各类不同性质的所得规定不同的税率，分别计算征收所得税。

分类所得税是根据对不同性质的所得应区别对待的原则设计的。

2、综合所得税制，就是把归属于同一纳税人的各类所得，不管其所得来源如何，作为一个所得总体，综合计算、征收所得税。

综合所得税的建立，是基于这样一种思想：

既然所得税是一种对人征收的税，因而其应纳税的所得就应该是综合反映纳税人的负担能力的各类所得的总额。

综合所得税最能体现税收按能负担的原则。

3、二元或混合税制，就是将分类所得税和综合所得税合并，对所得税实行分项课征和综合计税相结合的课税制度。

六、个人所得税超额累进税率分为：

七级

七、黑格和西蒙斯：

将收入定义为个人在一定时期内消费权利净增加的货币价值，即收入等于个人在一定时期内的实际消费加上代表潜在消费能力的储蓄。

八、课征方法

源泉课征法：

是指所得税采用从源征收的方法，即在支付收入时，由支付单位依据税法规定，对其负责支付的收入项目代扣代缴所得税税款。

一般来说，分类所得税制可以广泛采用这种方法。

申报纳税法：

是指由纳税人按税法规定自行申报纳税。

采用这种方法，应纳税额按年计算，分期预缴，年终汇算清缴，多退少补。

一般来说，综合所得税制适宜采用这种方法。

（中国是两种方法相结合）

第十五章

一、财产税与商品税的区别主要在于课征对象的相对耐久性不同。

第十六章一、财政赤字与公共债务财政赤字指的是一定时期（通常为一个财政年度）内，财政的支出大于政府通过征税、收费和国有企业利润等取得的收入。

公共债务，简称公债，是国家为了筹措资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭证。

区别：

总结起来，赤字是流量的概念，表明当年财政支出大于财政收入；而公债是存量的概念，一般指的是累计额，即某一时点未归还的公债余额的大小。

二、赤字率（计算）

赤字率，即赤字占GDP的比重。

赤字的大小直接影响公债规模。

三、公债负担率

公债负担率，即国债余额占GDP的比重。