信托与租赁形考作业资料.docx

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信托与租赁形考作业资料

《信托与租赁》作业一

一、名词解释：

1、信托财产：

是信托行为的标的物，也称财产权。

它是指由委托人通过信托行为转移给受托人，并由受托人按照一定的信托目的进行管理和处理的财产，同时，还包括财产的管理和运用而取得的财产，如由于信托财产的管理和运用取得的利息、租金等收入，也属于信托财产的范畴。

2、信托关系人：

指由于信托行为而发生信托关系的信托当事人。

信托关系人有三个;委托人、受托人、受益人。

3、个人信托：

是指以个人作为委托人的信托业务。

4、身后信托：

身后信托是委托人委托受托人办理委托人去世后各项事务的信托业务，是个人信托特有的业务，只有个人才有身后之事，法人则不存在此类事项。

5、人寿保险信托：

人寿保险信托是信托机构在委托人办理了人寿保险业务的基础上开办的一种信托业务。

是由人寿保险的投保人作委托人，信托机构作受托人，由保险受益人作信托受益人的信托业务。

6、公司债信托：

又称抵押公司债信托，即信托机构为协助企业发行债券，提供发行便利和担保事务而设立的一种信托形式。

二、填空题：

1、信托是一种以信任为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。

2、信托的内容包括信托行为、信托关系人、信托目的、信托财产和信托报酬

3、信托行为是设立信托的法律行为，这种法律行为通常通过书面合同 、个人遗嘱 、和法院的裁决命令书三种形式来完成。

4、信托关系人有三个，即委托人、受托人、和受益人。

5、受益人享受的利益分为三种情况，即本金收益、收益受益和全部受益。

6、委托人指定他人为受益人，则为他益信托，若指定自己为受托人，则为自益信托。

7、信托财产可以分为两种，即有形财产和无形财产。

8、一项财产一旦被作为信托财产进行信托，便具有三种特性独立性、有限性、物上代位性 。

9、身后信托的确定形式有三种，即：

个人遗嘱、信托契约、法院裁定命令。

三、不定项选择

1、受益人是（D）指定的。

A、法人B、自然人

C、具有民事行为能力的人D、委托人

2、解除信托的权利属于（A）。

A、委托人B、受托人C、受益人D、法院

3、生前信托与身后信托的区别在于（ABC）

A、受托人不同B、信托契约的生效期不同

C、信托财产不同D、收益不同

4、委托人必须具备的条件有（BD）

A、法人B、财产的合法拥有者C、自然人

D、具有完全民事行为能力的人

5、以信托关系成立的方式为标准，信托基本上可以分为（BC）。

A、个人信托B、任意信托C、法定信托

D、金钱信托

6、以信托事项的法律立场为标准划分，信托有（AB）。

A、民事信托B、商事信托C、公家信托D、私人信托

7、个人信托有两种，即（AC）。

A、生前信托B、未来信托C、身后信托D、养老信托

8、从信托人承办信托业务的目的为标准划分，信托有（CD）

A、个人信托B、法人信托C、营业信托

D、非营业信托

9、以信托财产的性质为标准划分，信托可分为（ABCDE）

A、金钱信托B、不动产信托C、有价证券信托

D、动产信托E、金钱债权信托

10、以信托目的为标准划分，信托可分为（ACDE）

A担保信托B担保与管理信托C管理与处理信托

D管理信托E处理信托

11、从受益人的角度划分，信托有（ACDE）

A、自益信托B、个人信托C、他益信托

D、私益信托E、公益信托

12、法人信托的委托人是（B）

A、自然人B、法人

C、具有民事行为能力的人D、自然人或法人

四、判断正误并说明理由：

1、信托是一种以经济实力为基础的财产管理制度。

（×）

信托是一种以信任为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。

2、法院裁决命令书并无成立的信托意愿，因此严格上说它并不具备信托行为特征（×）

3、委托人的信托财产可以是租借来的（×）

4、委托人将财产转移给受托人之后，就不再享有任何权利（×）

5、信托关系人的三方，都必须具有民事行为能力（×）

6、信托财产经过管理运用的增殖部分，不属于信托财产部分（×）

7、只要具有价值的财产，都可以成为信托财产（√）

8、信托设立后，委托人和受益人都可以随时解除或终止信托（×）

9、不管是营业信托还是非营业信托都是以盈利为目的（×）

四、问答题

1、简述信托的内容和职能。

信托的内容有：

（1）信托行为；

（2）信托关系人；（3）信托目的；（4）信托财产；（5）信托报酬。

信托的职能有：

1） 财产事务管理职能

财产事务管理职能是受托人受委托人委托，为委托人处理各种财产事务的职能。

2）融通资金的职能

信托的这个职能与财产事务管理职能紧密联系，是在后者基础上发展起来的。

受托人接受信托财产的主要目的是为委托人管理和运用财产，使其增值，在财产的管理运用过程中，引起了资金的流动，起到了融通资金的作用。

3）社会投资的职能

社会投资职能也是在财产事务管理职能基础上发展起来的。

受托人根据委托人的意愿，运用信托财产，进行各种投资，比如购买各种有价证券或直接向企业投资，扩大了社会投资规模。

4）社会福利职能

即受托人通过办理信托业务，参加各项社会福利事务，促进社会福利事业的发展。

2、信托主要有哪些特点？

１）财产权是信托行为成立的前提

财产权作为信托行为成立的前提是指委托人必须拥有信托财产的所有权，并将这些权力授予和转移给受托人。

２）信托是一种充分信任

充分信任是指信托当事人之间的信任。

对任何信用关系来说，当事人之间必须要有信任，这种信任可以是对人的信任，也可以是对物的信任。

３）他人利益是信托的目的

他人利益是信托的目的是指：

委托人为受益人的利益而设立信托，受托人为受益人的利益而取得信托财产，共管理运用信托财产，信托财产的收益由受益人享受。

４）按实绩原则计算信托损益

按实绩原则计算信托损益是指在受托人按照信托契约的规定尽职尽责管理信托财产的前提下，信托财产的损益根据受托人经营的实际结果来计算，而不是由委托人或受益人事先确立1个标准。

3、个人信托的特点是什么？

个人信托作为个人理财的形式，主要有以下特点：

（1）个人信托的目的多种多样。

（2）受托人可以是法人，也可以是个人。

（3）从受托人的职责上看，在个人信托业务中受托人首先接受信托财产，对财产进行管理运用确保其增值或保值，其次受托人常常也同时承担起对受益人本身的责任。

（4）个人信托中既有营业信托，也有非营业信托。

4、对委托人而言，生前信托有何意义？

生前信托是指委托人与受拖人签订信托契约，委托受托人办理委托人在世时的各项事务。

生前信托是由委托人与受托人签订信托契约而确定的，是委托人和受托人之间的自由意愿表达的结果，并且受托人在委托人在世时就开始执行信托契约的各项规定动作。

生产信托的受益人是由委托人指定的，受益人可以是委托自己，也可以是其指定的其他人，同时委托人还可以指定自己和其他人同时作为受益人。

五、论述

试述养老金信托中养老金的管理运用方式及应注意的问题。

答：

养老金信托是以养老金制度的建立为基础设立的。

养老金信托主要是指职业养老金计划。

即信托机构受托对企业的养老金进行管理，负责运用定期积累的养老金，在雇员退休后以年金形式支付的信托形式。

因此，养老金信托的本质特征是，它由企业员工出资，形成一笔基金（通常包括上市的股票或者保险单），以信托的方式持有，以便在员工退休时为他们提供养老金。

　　信托机构作为专业的理财部门，具有良好的管理经验，可确保养老基金的效益；养老基金作为信托财产具有独立性，一旦交付信托，即不受信托公司和委托人财务状况恶化甚至破产的影响，从而确保养老基金的安全性。

生前信托形式多样，业务处理方式各不相同，但其基本点都以信托契约为依据办理业务，信托契约全面明确地规定了信托当事人的各种权利、义务及其关系。

　　个人生前信托契约的基本内容包括：

　　1、信托当事人

　　信托契约首先要明确信托的委托人、受托人和受益人。

委托人在信托关系中具有重要地位，他必须拥有财产的绝对所有权，否则便不能以此财产确立信托。

受托人在信托期间成为信托财产法律上的所有人，对信托财产拥有管理和处理的权力。

受益人在信托关系中则是信托收益的享用者。

　2、信托目的

　　信托契约中应明确信托目的，信托目的应不违反法律，不违反民族习惯、公共道德，并明确受益人接受此目的，受托人可以依据此目的执行信托契约。

　　3、信托财产

　　信托契约中要对信托财产进行详细的规定。

首先要列明信托财产的性质、品种、数量、质量等，有关说明要明确详尽；其次要列明信托财产转移的方式、时间，以便于受托人行使相应的职责。

　　4、受托人权限

　受托人在信托期限内是信托财产法律上的所有者，但其对信托财产的所有权是有限的，他因信托财产而获得的权利是由委托人赋予的。

信托目的不同，受托人的权限相应也有所不同。

　　5、受益人的权限

　　受益人享受信托收益，同时也拥有相应的权利，比如对受托人的监督权等等，这些权利是由受益人在信托关系中的地位来决定的。

在信托契约中需要说明的受益人的权限主要是指明确受益人享受的信托收益。

　　6、信托期限

　　信托契约中要明确信托期限，信托期限可以是一个难确的时间区段，比如几年为限，也可以以信托目的是否实现为依据，即信托目的实现之时即为契约终止之时。

　　7、受托人的报酬

　　在营业性信托中，信托契约应明确受托人的报酬，例如计取报酬的标准、方法、金额，报酬的支付时间、方式都要明确规定。

　　8、受托人的保留条款

　　一般而言，信托契约一经签订便不可随意撤销，委托人也不得随意中止受益人的资格。

但在某些情况下，委托人可在信托契约中明确保留条款，即保留对合同契约的撤销权利，保留改变受益人的权力，委托人和受益人可以依照契约中的保留条款处理信托期间出现的意外变故。

《信托与租赁》作业二

一、名词解释：

1.投资信托：

又称信托投资基金，即集合众多不特定的投资者，将资金集中起来设立投资基金，委托具有专门知识和经验的投资专家经营操作，共同分享投资收益的一种信托形式，基金投资对象包括有价证券和实业。

2.直接租赁：

是由出租人用从金融市场筹措的资金向供货厂商购买设备，然后直接租给承租人，设备所付款项是由出租人自行筹措的。

3.转租租赁：

是由出租人先从别的租赁公司租进设备，然后再租给承租人。

4.不动产信托：

它是指委托人将土地或房屋的财产权转移给信托机构，由信托机构根据信托契约进行管理和运用，所得收益扣除各种费用之后分配给指定受益人的一种信托形式。

5.租金：

是指出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期分次向承租人收取的“报酬”，或者说是承租人为获得某种资产的使用权按约定期限分次支付给出租人的费用。

6.经营性租赁：

一从会计角度定义的经营性租赁，凡在会计准则规定中不属于融资租赁的都是经营租赁。

二从合同法角度定义的经营租赁，即一种特殊形式的融资租赁，它既具有某种融资租赁的特点，在某些方面又有不同程度的变通。

二、填空题：

1.根据信托财产的不同，不动产信托可分为（房屋信托）和（土地信托）。

2．在其他条件不变的情况下，付租间隔越长，租金总额（越高）。

3.公益信托是一种（个人）和（法人）通用性质的信托业务。

4.融资租赁是（融资）与（物资 ）相结合，以（融资）为目的的租赁。

5.各国一般都把信托机构定位为金融机构，归（中央银行）监督和管理。

6.付租方式有（期初付租）和（期末付租）。

7.根据投资基金设立的法律基础不同，投资信托可分为（契约型基金）和（公司型基金）。

三、不定项选择

1、若其他因素都不变，利率越高，则租金（B）。

A、越低B、越高C、不变D、与其无关

2、基金托管人应当具备的条件包括（D）。

a、实收资本不少于80亿元

b、有足够的熟悉托管业务的专职人员

c、具备安全保管基金全部资产的条件

d、具备安全、高效的清算、交割能力

3.根据对动产的不同处理方法，可将动产信托分为（ABC）。

A、管理动产信托B、处理动产信托C、管理和处理动产信托D、机械设备信托

4、债券基金和货币基金的收益均受货币市场利率的影响，具体表现为（C）。

a、市场利率下调，债券基金和货币基金收益均下降

b、市场利率下调，债券基金和货币基金收益均上升

c、市场利率下调，债券基金收益下降而货币基金收益上升

d、市场利率下调，债券基金收益上升而货币基金收益下降

5、根据《基金办法》的规定，基金管理公司主要发起人是按国家有关规定设立的（D）。

a、商业银行b、证券公司c、保险公司d、信托投资公司

6、关于杠杆租赁，下列说法正确的是（A）。

A、是一种融资性节税租赁

B、出租人可按出资份额享受设备投资的税收优惠

C、出租人可获得设备所有权并享受全部的设备所有权收益

D、贷款人在提供贷款时对出租人无追索权

E、承租人可分享出租人的税收优惠

7、契约型基金根据基金单位是否可增加和赎回，可分为（AC）。

a、单位型b、封闭型基金c、基金型d、开放型基金

8.汇率标价方法主要有（ABCD）。

A、直接标价法B、间接标价法C、市价标价法D、时价标价法

9.信托机构是从事信托业务的（B）；是充当受托人的（B）。

a、非金融机构，法人b、金融机构，法人c、非金融机构，自然人d、金融机构，自然人

四、判断正误并说明理由：

1、租赁是一种信用形式，是价值的单方面转移。

（√）

2.开放型基金和封闭型基金的股票都可以挂牌上市流通。

（×）

3.在节税租赁中,出租人必须对资产拥有所有权.（√）

4.节税租赁租期结束后，承租人可无偿享受其末资产残值。

（×）

5.为了规避风险，一般出口争取以软币计价，进口以硬币计价。

（×）

6.租赁的起租日一般是租赁标的的交付之日。

（√）

7.由于杠杆的作用，任何或投资基金的负债都是有利的（×）

四、计算题

1、设某租赁设备的概算成本PV=100000元，年利率为10%，租期3年，每半年末等额支付租金，残值率为20%，求承租人应支付的租金总额。

解：

每期应付租金为：

A/PA，5%，6）=19702元

全部租金总额为：

R总=6×R1=6×19702=118 212元

残值为：

V=PV×20%=100 000×20%=20 000元

所以承租人应支付的租金总额为：

R1总=R总－V=118 212－20 000=98 212元

2.某租赁设备的概算成本为1000000元，分三年六期偿还租金，年利率为8%，附加率为5.5%。

求平均每期租金与租金总额。

解：

每期利率i=8%/2=4%

每期租金R={[1000000（1+6*4%）]/6}+1000000*5.5%=261666.67

总额=Rt=6R=6*261666.67=1570000.02（元）

五、问答题

1、融资租赁和经营租赁有何不同？

现代租赁已成为解决企业资金来源的一种筹资方式。

企业资产的租赁有经营租赁和融资租赁两种。

经营租赁是指以提供设备等资产的短期使用权为特征的租赁形式，而融资租赁是以融资为目的，从而最终获得租赁资产所有权的一种租赁形式。

二者的区别体现在以下几方面：

（1）租赁程序不同。

经营租赁出租的设备由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业，而融资租赁出租的设备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。

（2）租赁期限不同。

经营租赁期较短，短于资产有效使用期，而融资租赁的租赁期较长，接近于资产的有效使用期。

（3）设备维修、保养的责任方不同：

经营租赁由租赁公司负责，而融资租赁有承租方负责。

（4）租赁期满后设备处置方法不同：

经营租赁期满后，承租资产由租赁公司收回，而融资租赁期满后，企业可以很少的“名义货价”（相当于设备残值的市场售价）留购。

（5）租赁的实质不同。

经营租赁实质上并没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，而融资租赁的实质是将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给了承租人。

2、封闭型基金与开放型基金有什么区别?

第一、基金规模的可变性不同。

封闭型基金均有明确的存续期（我国为不少于5年），在此期限内已发行的基金单位不能被赎回。

而开放型基金所发行的基金单位是可以赎回的，而且投资者在基金的存续期内也可以申购基金单位，所以基金的资金总额每日均不断的变化，处于“开放”的状态中。

第二、基金单位的买卖方式不同。

封闭型基金设立时，投资者可以向基金管理公司或销售机构认购，当封闭式基金上市交易时，投资者仅可以在二级市场交易，类似于股票。

而当投资者投资了开放型信托基金时，他们则可以随时向基金管理公司或销售机构申购或赎回，鉴于基金的这种特性，它一般不在二级市场进行交易。

第三、基金单位的买卖价格形成方式不同。

封闭型基金因为在交易所上市，其买卖价格受市场供求关系影响较大，难以直接反映基金单位的资产净值。

而开放型基金由于负有在任何时候赎回其基金单位的义务，所以一般不进入二级市场流通，它的买卖价格是以基金单位的资产净值为基础计算的，可直接反映基金单位的资产净值。

在基金的买卖费用方面，投资者在买卖封闭型基金时与买卖上市股票一样，要在价格之外付出一定的证券交易税和手续费用。

而开放型基金的投资者需交纳的相关费用则包括于基金价格之中。

3、结合我国的实际，谈谈如何加强对公益信托的管理与监督。

P130-132

答：

公益信托的资金，不论是单独捐赠的，还是向社会募集的资金，都具有公款性质，必须接受社会监督。

这是因为：

第一、设立公益信托的目的是为了帮助捐款人实现其为社会公益事业服务的愿望，捐款人由于缺乏时间或经验无法亲自运用，只能委托信托机构管理。

第二、由于各国对公益信托都有一定的税收优惠，及其它有形和无形的鼓励政策，所以为了防止滥用特权，从事投机活动，也需要国家进行监督。

具体有：

对公益信托设立进行管理监督，对公益信托基金的运用进行管理监督，对公益信托的停止进行管理监督。

具体措施有：

①设立信托监察人对受托人进行监督，可以由地方公证人士组成一个委员会进行检查监督。

②规定受托人定期向信托监督管理部门申报业务经营状况。

③信托监督管理部门随时检查公益信托的有关事务等等。

而结合我国的实际，可以选择由专家运作、管理，可以避免投资的盲目性和降低错误概率。

多元化组合投资，可以分散风险。

遵循信托财产的独立性原则。

忠诚尽力管理信托财产的原则。

受托人应当谨慎管理信托财产。

4、简述现代租赁与其他信用形式的区别。

答：

物品所有权的归属不同，分期付款从交易一开始买方就获得了所有权。

而融资租赁在整个租赁期内只获得使用权。

两者在会计处理，税收待遇方面有很大区别。

5、投资信托基金有什么作用?

（1）、分散风险，使小额投资也能分散投资。

（2）、专家决策，委托专家经营管理，提高了资金运用效益，流动性增强。

　（3）、确保投资者获得稳定收益。

　（4）、提供多样服务。

《信托与租赁》作业三

一、名词解释：

1.租赁合同的变更：

租赁合同的变更，是指在合同主体保持其同一性的情况下，基于一定事实而改变其内容标的的现象。

P262

2.货币时间价值：

资金循环往复的运动，多次参加社会利润的分配，使其不断增值，时间越长、参加分配利润的次数越多，增值量就越大，增值量就是货币时间价值。

3.租赁合同履行：

是指当事人双方，按照所签订合同的标的、履行期限、租金和履行方式及地点等，全面完成各自承担的义务和责任。

P258

4.租金：

是指出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期分次向承租人收取的“报酬”，或者说是承租人为获得某种资产的使用权按约定期限分次支付给出租人的费用。

P182

5.租赁会计：

以货币为主要计量单位，全面、连续、系统、规范地反映和监督因租赁业务而产生的企业资产、负债、收入和费用变化情况。

P268

6.融资租赁合同：

是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

P229

7.无效租赁合同：

是指当事人签订的租赁合同欠缺租赁合同成立的有效要件，因而当事人设立、变更、终止有关租赁权利义务的条款内容不发生法律效力的租赁合同。

P243

二、填空题：

1.金融租赁公司和外商投资租赁公司分别是由（中国人民银行）和（外经贸部）批准设立的，并接受其监

2.融资租赁合同是（双务合同）、（有偿合同）。

3.租赁合同履行的基本和首要原则是（实际履行原则）。

4．无效租赁合同有（全部无效）和（部分无效）两种。

5．租赁项目决策分析通常有（比较成本现值）和（比较净现值）两种方法。

6.在现代租赁业务中，承租人具有以下权利（续租权）、（退租权）、（留购选择权）。

三、不定项选择

1、对同一承租人的融资余额（租金+贷款）最高不得超过金融租赁公司资本总额的（A）。

A、15%B、10%C、25%D、8%

2、某租赁项目方案Ａ和方案Ｂ的资金流入现值总额均为205255元,资金流出现值总额方案A为201285元,方案B为202709元,因此（AC）。

A．方案Ａ净现值大于方案Ｂ　　　　　B．方案Ａ净现值小于方案Ｂ

C．选择方案Ａ较有利　　　　　　　　　D．选择方案Ｂ较有利

3.在租赁立法体系中处于基础和核心地位的是（A）。

A、合同与财产法B、会计、税务法C、租赁促进法D、租赁机构管理法

4、（B）租赁合同可以变更。

A、有效条件B、无效C、被撤销D补足有效条件

5.杠杆租赁的核心是（C）。

A、出租人B、贷款人C、物主受托人D、承租人

6.融资租赁合同是（AB）合同。

a、双务合同b、有偿合同c、要式合同d、单务合同

7、租赁合同成立的实质要件有（ABCD）。

a、租赁当事人具有相应的民事行为能力

b、租赁当事人的意思表示真实

c、内容不违背法律和社会公共利益

d、租赁合同采用书面形式

8、租赁合同履行的原则是（ABC）。

a、实际履行原则b、正确履行原则

c、协作履行原则d、适当履行原则

9.租赁的基本特征是（CD）

A.价值单方面的转移B.出售资产C.收益性D.资产的流动性

10．租赁项目的评估方法主要是评估其（ACDE）。

A、集合性B、可变性C、盈利性

D、目的性E、整体性

四、判断正误并说明理由：

1、租赁合同的变更其效力涉及租赁合同的履行和未履行部分。

（×）

2、金融租赁公司属于银行性质的金融机构。

（×）

3、出租方在租赁期间不可将租赁财产转让给第三者。

（×）

4、融资租赁合同是单务、有偿合同。

（×）

5.承租人在租赁合同有效期间内，享有对租赁财产的所有权。

（×）

6、在租赁交易中，租赁合同是购货合同成立的前提，是主合同；购货合同是租赁设备的依据，是从合同，两者缺一不可。

（√）

五、计算题

1、某企业拟租赁一台价值为200万元的设备，设备的使用期限是3年，估计残值10万元，利率为10%，贴现率同利率相同。

有两种租赁方案可供企业选择：

甲方案：

租赁期