财政学复习.docx

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财政学复习

一、名词解释

1、免费搭车行为（p436）

免费搭车行为是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。

2、政府失灵（p442）

指政府活动或干预措施缺乏效率，作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。

3、购买性支出（p447）

指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，体现的是政府的市场再分配活动。

4、转移性支出（p447）

指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，体现的是政府的非市场性再分配活动。

5、成本效益分析法（p453）

指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择最优的政府投资项目。

6、建设-经营-转让投资方式（p460）

指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其组织建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。

7、累进税率（p468）

按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

8、拉弗曲线（p480）

税率和税收收入之间的函数关系，该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。

取得同样多的税收，可以采取两种不同的税率，适度的低税率，从长远看可以促进生产，扩大税基，有利于收入增长。

同时，税率与税收以及经济增长之间的最优结合，是税制设计的理想目标模式，即最佳税率。

9、税制改革（p489）

通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。

税制改革即有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。

10、国债限度（p495）

指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。

衡量国债限度的指标主要有两个：

一是国债负担率，即国债余额占GDP的比率；二是国债依存度，即当年国债发行额占当年财政支出的比率。

11、收支两条线管理（p500）

指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织按照国家有关规定依法取得的政府非税收全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国库或财政转户收缴和拨付的管理制度。

12、国家预算法（p501）

国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。

主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算、和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。

13、预算调整（p501）

指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使总支出超过总收入或使原举借债务的数额增加等部分改变原预算。

14、预算赤字（p509）

在某一年财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算案中的差额。

是政府在安排国家预算时，有计划、有目的留下的赤字缺口。

这种计划可能是有目的的要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下的赤字缺口。

15、赤字依存度和赤字比率（p509）

1）赤字依存度：

财政赤字占财政支出的比例。

2）赤字比率：

财政赤字占国内生产总值的比例。

二、简述题

1、财政政策职能的基本内容（p441）

财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能，在社会主义市场经济条件下，财政只能可概括为4方面，即资源配置只能、收入分配职能、经济稳定职能，经济发展职能。

1）资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。

2）收入分配职能是指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。

3）经济稳定职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。

4）经济发展职能是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。

2、简述财政支出按费用类别分类的基本内容（p446）

按费用类别所做的分类，又可称按国家只能所做的分类，我国依据国家只能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出5大类。

按国家职能对财政支出分类，能够揭示国家执行了怎样一些职能以及侧重与那些职能；催一个国家的支出结构作时间序列分析，便能够揭示该国的国家只能发生了怎样的演变；对若干国家在同一时期的支出结构作横向分析，则可以揭示各国国家职能的差别。

3、简述“十五”时期以来我国财政加大“三农”投入的主要措施

主要措施有：

1）深化以税费改革为中心的农村综合改革。

从2004年见面农业税和取消除烟叶以外的农业特产税，2006年全面取消农业税。

2）实行“三补贴”政策，即对种粮农民按种植面积实行直接补贴，对部分地区农民实行良种推广补贴和农机具购置补贴。

3）大力指出农业综合生产能力建设。

主要表现在增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。

4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。

5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，储金城乡基本公共服务均等化。

6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。

4、借助图形解释税收的超额负担（p473）

图表代表一种商品的市场,横轴为数量,竖轴为价格，图中D线代表需求曲线，S代表供给曲线，征税前的均衡点为E，产量为OG，价格为OB，假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH,价格上升至OA，这种税收收入是CD*DF（销售量*税率），即ACDF的面积。

消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因为课税损失的生产者剩余是BCDE的面积，这两种损失的合计为ACDEF的面积，大于政府税收收入ACDF的面积，二者间的差额就是课税的超额负担。

税收的经济效率就是要求政府在征税过程中尽量使FDE的面积最小化。

（画图区）

5、税制结构的决定因素（p485）

（1）经济发展水平。

经济发展水平越高，人均收入越高，所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高。

（2）征收管理能力。

征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税收入比重越高。

（3）财政支出结构。

（4）税收政策目标。

（5）相邻国家的示范效应。

6、简述国债市场的作用（p497）

（1）实现国债的发行和偿还。

采取固定收益出售方式和公募拍卖方式在国债市场的交易中完成发行和偿还国债的任务。

（2）调节社会资金运行。

社会资金的再分配过程，最终使资金需要者和国债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。

7、简述国家预算的基本原则（p499）

（1）公开性。

必须采取一定的形式公之于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。

（2）可靠性。

必须运用科学的方法，依据充分，资料确实。

（3）完整性。

该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中。

国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。

（4）统一性。

要求中央及地方设立统一的预算科目，每个客户都要严格按统一的口径、程序计算和填列。

（5）年度性。

预算收支起讫的有限期限，通常为1年。

8、简述分级分税预算管理体制的基本内容（p503）

（1）一级政权，一级主体，各级预算相对独立，自求平衡。

（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责范围，在此基础上划分各级预算支出职责范围。

（3）收入划分实行分税制。

（4）预算调节制度，有纵向调节和横向调节两种形式。

（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

9、简述财政平衡与总量平衡的关系（p507）

（1）财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分。

（2）财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段。

（3）财政平衡可以直接调整社会总需求。

三、论述题

1、阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析（p444）

公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费，主要包括政府决策的无效性、政府机构运转的无效率和政府干预的无效率。

1）政府决策的无效率。

a投票规则的缺陷导致政府决策无效率。

b政府市场上行为主体动机导致政府决策无效率。

c利益集团的存在导致政府决策无效率。

2）政府机构运转的无效率。

a缺乏竞争导致的无效率。

b缺乏降低成本的激励导致的无效率。

3）政府干预的无效率。

2、财政支出规模增长趋势的理论解释（p448）

1）财政支出增长是市场经济国家经济发展中的一条规律。

2）政府活动扩张论。

3）梯度渐进增长论。

4）经济发展阶段论。

5）官僚行为增长论。

3、从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。

（p460）

必要性四方面原因：

1）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。

2）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。

3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。

4）许多农业投资项目只适于由政府来进行。

投资重点

1）农村和农业基础设施的投资。

2）农业生态环境领域的投资。

3）农业研发和科技推广领域的投资。

4、什么是最适课税理论（p482）

最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构件经济合理的税制体系进行分析的理论。

三大基石：

个人偏好、技术和市场结构。

主要内容：

1）直接税于间接税具有共生性。

2）税制模式的选择却决与政府的政策目标。

3）逆弹性命题。

4）最适商品课税要求开征扭曲性税收。

5）所得税的编辑税率不能过高。

5、我国1994年税制改革的基本原则和主要内容（p491）

1）基本原则：

a加强税收的宏观调控功能。

b公平税负，促进公平竞争。

c发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展，实现共同富裕。

d贯彻国家的产业政策，有利于经济结构的合理调整，促进国民经济的持续、快速、健康发展。

e简化、规范税制。

f严格控制优惠减免。

2）主要内容

a以推行规范化的增值税为核心。

b对内资企业实行统一的企业所得税。

c统一个人所得税，取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税，对个人收入和个体工商户的生产经营所得统一实行修改后的个人所得税法。

d调整、撤并和开征其他一些税种。