固定资产管理制度.docx
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固定资产管理制度
【MEMORANDUM公函】
To：
各部门日期：
2013年5月20日
From：
财务部编码：
XZ-2013/5/20/10
事由：
固定资产管理制度页数：
共8页
为了加强对酒店固定资产的保管与使用管理，保证酒店资产的安全和完整，如实反映固定资产的增减变动情况，明确财产的经济责任，提高资产的使用效率和管理水平，特制定本办法。
固定资产的管理范围
固定资产，是指使用期限超过1年，单位价值2000元以上，并在使用过程中保持原有实物形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
非生产经营的主要设备、用具，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
不符合上述两个条件的资产列为低值易耗品，低值易耗品管理模式同固定资产。
酒店的固定资产管理范围和分类如下：
1、房屋建筑物类：
包括公司购买或自建的房屋及建筑物。
2、通用设备类：
（1）办公设备：
复印机、碎纸机；
（2）电脑及外围设备：
电脑（成套）、打印机、扫描仪、电脑服务器、小型机、光盘机、磁带机等；
（3）电器设备：
空调、冰箱、抽湿机、咖啡机、红外线测温仪、音响设备、电视机、电视卫星接收系统、影碟机、投影仪、照相机、摄录机等；
（4）家具设备：
成套家具、床、沙发、文件柜、写字台、办公椅等；
（5）地毯。
3、专用设备类：
（1）供电系统设备：
变压器、高低压开关机、发电机等；
（2）供热系统设备：
蒸汽锅炉、热水锅炉、烤炉、管道；
（3）中央空调系统设备：
制冷机组、冷却管、水泵、风机盘管；
（4）通讯通信设备：
程控电话、传真机等；
（5）洗涤设备：
洗衣机、温衣机、干洗机、烘干机、脱水机等；
（6）工具：
电焊设备、升降机等；
（7）厨房设备：
洗碗机、万能蒸柜、冰箱及冰柜（厨房用）等；
（8）电梯：
客梯、货梯；
（9）消防设备：
消防设备、消防器材；
（10）高级乐器：
钢琴、电子琴、高级管弦乐器；
（11）游乐场设备；
（12）健身房设备；
（13）泳池设备；
（14）其他机器设备；
4、运输设备类：
（1）普通运输车辆：
小轿车、客车、货车等普通运输设备；
（2）工具运输车：
工程车、餐车、行李车。
5、其他设备：
（1）工艺摆设：
高级屏风、高级工艺品、名贵字画；
（2）其他。
酒店的固定资产卡片分类编码原则及对照表：
固定资产卡片编码共9位，其中：
前3位为分类编码，第4、5位为责任管理部门编码，后4位为流水号。
分类编码对照表如下：
表一：
固定资产大类
类别
分类卡片编码
管理部门
房屋建筑物
1
房屋
101
财务部（06）
2
建筑物
102
财务部（06）
通用设备
1
办公设备
201
人事行政部、工程部（01或05）
2
电脑及外围设备
202
财务部（06）
3
电器设备
203
使用部门
4
家具设备
204
使用部门
5
地毯
205
使用部门
专用设备
1
供电系统设备
301
工程部（05）
2
供热系统设备
302
工程部（05）
3
中央空调系统设备
303
工程部（05）
4
通讯通信设备
304
工程部、使用部门（05或其他）
5
洗涤设备
305
工程部、客房部（05或09）
6
工具
306
工程部（05）
7
厨房设备
307
餐饮部（10）
8
电梯
308
工程部（05）
9
消防设备
309
工程部（05）
10
高级乐器
310
使用部门
11
健身房设备
311
餐饮部（11）
12
泳池设备
312
使用部门
13
其他专用设备
313
使用部门
运输设备
1
普通运输车辆
401
人事行政部（01）
2
工具运输车
402
工程部（05）
其他设备
1
工艺摆设
501
使用部门
2
其他
502
使用部门
固定资产的管理部门和职责
酒店的固定资产原则上按类别实行归口管理和分级管理（其管理类别见表一）。
各归口管理部门及其职责如下：
1、酒店财务部：
负责酒店固定资产的资金预算制定、增减审批、帐务处理，牵头组织每年定期的实物盘点清查工作，并对公司及酒店的资产的保管、使用、转移、调拨、外借、变卖、报废等工作进行监督与检查，以保证资产的安全完整。
2、使用部门：
负责部门固定资产预算购置审核，并负责相应固定资产的实物管理，登录其部门固定资产台帐，并对其分管固定资产进行实物盘点。
上述各归口管理部门除以上职责外必须同时具有以下的职责：
1、对固定资产购置、调拨、报废的管理，并每月定期报送酒店财务部固定资产收、发、结存一览表，保证财务帐与实物台帐的一致性。
2、定期或不定期对所属管理资产的使用部门实物台帐进行核对，以保证实物台帐的一致性。
3、定期或不定期对所属管理资产进行实物清查，保证实物台账与资产的一致性。
各归口管理部门必须设立一名责任心强对专管资产较为熟悉的人员作为固定资产专管员进行一级实物管理，资产专管员负责制订归口管理的固定资产购置计划、实物保管、登记固定资产实物台帐，并会同财务部对归口管理固定资产进行实物盘点。
固定资产购置
对固定资产的购建、出售、清理、报废和资产调拨、内部转移等，都应当办理会计手续，并应当设置固定资产明细台账进行明细核算。
固定资产购置程序如下：
1、申请：
申请部门（指固定资产各使用部门）以报告阅批件详细说明现有的相关设备配置情况、申购原因和购置需求,酒店工程部、酒店电脑部等技术鉴定部门，酒店财务部投资计划预算管理与控制部门根据实际需要予以审批，并附列采购部询价结果及建议采购价；每年末酒店须制定下年固定资产购置计划报集团公司审批，经审批后年度内按已批复预算具体实施，不再另行申报；年度预算外固定资产的购置需以专项报告的形式报集团公司批准后购置。
2、购置：
经报批的各类固定资产由酒店采购部门负责购置。
预算内资产的购置严格按预算审批执行，预算外资产的购置需经酒店总经理、集团公司批准后执行。
具体实施办法如下：
（1）固定资产的年度预算先报酒店财务部，由酒店财务部审核后统一报经酒店总经理、集团公司审批后方能购置，先落实资金后实施；
（2）固定资产购置程序按上述办法执行，绝不允许先购置后补办法手续的作法；
（3）单次购买总价在3万元以下的零星资产采购，由采购部凭阅批件购置；
（4）单次购买总额在3万元以上的设备采购必须签订购货合同，合同的签订须有使用部门、归口管理部门、财务部的参与确认，实行经济合同会签制度；
（5）对于经常性采购的设备，各归口管理部门可确定几家对口供应商并签订合作协议，采取更优惠的价格和更灵活的付款方式。
1、登记：
固定资产购置后，归口部门应填制“资产验收调拨登记单”（附件一）与其它单据一起报销，此单一式三联，一联由财务部门留存据以登记固定资产卡片帐，其他两联分由归口管理部门和使用部门留存并登记实物帐。
固定资产使用与维护管理
酒店所有资产实行分级管理制，财务部和归口部门负责帐务及实物的一级管理，同时根据“谁使用谁管理”的原则，固定资产分别交由各使用部门具体负责二级管理，建立使用单位与个人的保管责任制度。
各资产的使用部门应设立一名责任心强、对本部门情况较为熟悉的人员作为固定资产专人（即资产管理员）进行二级管理。
并应将资产落实到具体使用人员，以明确其责任。
资产管理员的其主要职责是：
1、严格执行公司及酒店有关固定资产管理的规章制度，按制度要求进行资产管理。
2、结合本部门实际制定符合酒店规定的二级资产管理办法。
3、组织编制本部门固定资产购置预算、维修计划，并负责跟踪预算的实施。
4、负责本部门固定资产的验收、转移、封存、启用、调拨、报废等工作。
5、负责本部门固定资产的的建档、立帐工作；并定期或不定期与资产归口管理部门进行实物台帐核对，以保证实物台帐的一致性。
6、及时向部门领导及上级资产管理部门汇报资产管理中的困难与问题，保证资产管理的顺利进行。
7、对违反公司资产管理规定的行为有权制止，并及时向部门领导及上级资产管理部门报告。
固定资产调拨
为合理有效利用资产，公司资产会在部门之间进行调拨。
公司内部各部门之间的资产调拨，应填写“资产验收调拨登记表”（附件一），此表一式四联，分由财务部门、实物归口管理部门、调入部门、调出部门留存并据以登记相关帐簿。
职工离职、部门间调动等，所引起的固定资产在不同部门之间进行调拨的应填写“资产验收调拨单”；所引起的固定资产在同一部门、不同的使用人之间的调拨不用填写“资产验收调拨单”，由该部门资产管理员负责调整相应实物台帐的使用人名称。
固定资产清理
各使用部门应定期对资产进行清理以掌握资产使用状况，对闲置资产应退回归口管理部门以便合理调剂安排，对应维修资产及时送修，对需报废资产应进行报废处理。
为保障酒店资产的正常、安全工作，延长资产的使用寿命，资产必须进行合理的维护与修理。
资产使用部门应合理安排资产的维修（特别是贵重资产的大修理项目），并将维修计划纳入公司年度预算。
资产报废要从严掌握、谨慎处理。
确须报废，应须由使用部门以阅批件形式提出，并详细说明报废原因和残值回收情况，报业务归口管理部门和财务部核准，再以酒店名义专项上报集团公司批准后，填写“资产报废清理单”（附件二）进行处理，此单一式三联，分由财务部门、归口管理部门、使用部门据以登记资产帐簿。
资产由于闲置、更新或其他原因，需要变价处理的，使用部门应提交申请报告，经归口部门同意后由财务部审核，报酒店领导批准后，再以酒店名义专项上报集团公司批准方可执行，并填写“固定资产报废清理单”进行处理。
变价处理应遵循公开、公平交易原则，清理收入应缴公司财务部入账。
未经总经理批准，公司资产不得对外出租或出借。
出租与出借的资产应比照内部资产调拨程序办理“固定资产调拨登记表”并交相关部门登记。
固定资产清查
公司对固定资产实行定期和不定期清查制度，每年在编制年度财务决算前进行一次全面清查，此外财务部根据需要可随时进行清查，以保证固定资产的真实、安全与完整。
资产清查由财务部牵头会同归口管理部门共同进行，各使用部门应予以积极配合。
对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，并根据公司的管理权限，经领导批准后，在期末结账前处理完毕（包含财务账与实物台帐）。
固定资产折旧规定
（年月始用）
表二：
固定资产大类
类别
折旧年限
净残值率
房屋建筑物
1
房屋
20
5%
2
建筑物
20
5%
通用设备
1
办公设备
5
5%
2
电脑及外围设备
5
5%
3
电器设备
5
5%
4
家具设备
5
5%
5
地毯
5
5%
专用设备
1
供电系统设备
10
5%
2
供热系统设备
10
5%
3
中央空调系统设备
10
5%
4
通讯通信设备
5
5%
5
洗涤设备
5
5%
6
工具
5
5%
7
厨房设备
5
5%
8
电梯
10
5%
9
消防设备
5
5%
10
高级乐器
5
5%
11
健身房设备
5
5%
12
泳池设备
5
5%
13
其他专用设备
5
5%
运输设备
1
普通运输车辆
5
5%
2
工具运输车
5
5%
其他设备
1
工艺摆设
5
5%
2
其他
5
5%
罚则
固定资产应正确使用、妥善保管，对于因管理不善造成固定资产丢失或毁损的，公司将酌情追究相关责任部门及使用部门领导人的责任,并按丢失资产的价值的100％进行处罚。
由于不按管理办法执行，造成资产间的调拨混乱，无法查对相应资产的，应分别对专管理人员及资产使用人处以一定的罚款，罚款金额按固定资产原值的50％计算，以上罚款在绩效考核工资中给予扣除。
附则
本制度由酒店财务部负责解释和修订。
本制度由酒店总经理审批后开始执行。
（注：
可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!
）
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