企业会计岗位实训答案第二章购销存核算岗位.docx
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企业会计岗位实训答案第二章购销存核算岗位
第二章购销存岗位实训
实训二
（1）原材料收发结存核算
1．
表1
收料单
2010年11月1日字第号
来料单位发票号年月日收到
③
会
计
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
胶料
7500
7500
千克
22
1
6
5
0
0
0
0
0
彩盒
10000
10000
个
98
9
8
0
0
0
0
0
备胶料短缺500千克，原因待查
注
验收人
盖章
合计￥263000.00
会计出纳复核记账制单
借:
原材料--胶料165000
周转材料—彩盒98000
贷:
在途物资—宁波艾克森投资有限公司263000
2.2日，领用材料：
注塑车间领用胶料10000千克，色母粒1800千克，ABS胶粒3000千克；马达车间领用铜线1800千克，转子6000个，定子6000个，钢片2500块；滤纸车间领用滤纸4800千克。
表2-1
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________
领料单
2010年11月2日
No.0007001
制品名称：
制造数量：
领料用途：
第
二
联
：
交
会
计
部
门
编号
品名
规格
单
位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
胶料
千克
10000
10000
21.21
2
1
2
1
0
0
0
0
色母粒
千克
1800
1800
30.56
5
5
0
0
8
0
0
ABS胶粒
千克
3000
3000
10.70
3
2
1
0
0
0
0
附件：
张
合计
2
9
9
2
0
8
0
0
主管会计记账发料领料制单
表2-2
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________
领料单
2010年11月2日
No.0007002
制品名称：
制造数量：
领料用途：
第
二
联
：
交
会
计
部
门
编号
品名
规格
单
位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
铜线
千克
1800
1800
60.71
1
0
9
2
7
8
0
0
转子
个
6000
6000
59.75
3
5
8
5
0
0
0
定子
个
6000
6000
43.08
2
5
8
4
8
0
0
0
钢片
块
2500
2500
41.03
1
0
2
5
7
5
0
0
附件：
张
合计
5
0
6
1
8
3
0
0
主管会计记账发料领料制单
表2-3
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________
领料单
2010年11月2日
No.0007003
制品名称：
制造数量：
领料用途：
第
二
联
：
交
会
计
部
门
编号
品名
规格
单
位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
滤纸
千克
4800
4800
18
8
6
4
0
0
0
0
附件：
张
合计
8
6
4
0
0
0
0
主管会计记账发料领料制单
只登明细账
3.借：
在途物资—深圳明德国际贸易有限公司171430
应交税费—应交增值税（进项税额）20855
贷：
银行存款200485
借：
财务费用—手续费90
贷：
银行存款90
4.
材料运费分配表
2010年11月6日
材料名称
应收数量（千克）
实收数量
（千克）
分配率
分配金额
（元）
实际
总成本
实际
单位成本
色母粒
1500
1490
163.9
46663.9
31.32
ABS胶粒
2000
2000
220
24220
12.11
胶料
5000
4990
546.1
100546.1
20.15
合计
8500
8480
0.11
930
171430
--
注：
本题实际单位成本保留2位小数
表4-2
收料单
2010年11月6日字第号
来料单位：
深圳明德国际贸易有限公司发票号年月日收到
③
会
计
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
胶料
5000
1490
千克
20.15
1
0
0
5
4
6
0
0
色母粒
1500
1490
千克
31.32
4
6
6
6
3
9
0
ABS胶粒
2000
2000
千克
12.11
2
4
2
2
0
0
0
备
注
验收人
盖章
合计￥171430.00
会计出纳复核记账制单
借:
原材料—胶料100546.1
--色母粒46663.9
--ABS胶粒24220
贷：
在途物资—深圳明德国际贸易有限公司171430
5.借：
应付账款--宁波艾克森投资有限公司12870
贷：
待处理财产损益—待处理流动资产损益12870
6.表6-4
收料单
2010年11月10日字第号
来料单位：
东莞赛克电磁线有限公司发票号年月日收到
③
会
计
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
铜线
2000
2000
千克
62
1
2
4
0
0
0
0
0
转子
3000
3000
个
60
1
8
0
0
0
0
0
0
定子
3000
3000
个
40
1
2
0
0
0
0
0
0
钢片
2800
2800
件
40
1
1
2
0
0
0
0
0
备
注
验收人
盖章
合计￥536000.00
会计出纳复核记账制单
借：
原材料—铜线124000
--转子180000
--定子120000
--钢片112000
应交税费—应交增值税（进项税额）9120
贷：
其他货币资金—银行汇票627120
7.表7-5材料运费分配表
2010年11月14日
材料名称
材料买价
分配率
分配金额
实际成本
数量
实际单位
成本
铜线
120000
288
120288
2000
60.1440
转子
116000
278.4
116278.4
2000
58.1392
定子
76000
177.7
76177.6
2000
38.0888
合计
312000
0.0024
744
312744
-
-
注：
实际单位成本保留3位小数
表7-6
收料单
2010年11月14日字第号
来料单位东莞赛克森电磁线有限公司发票号年月日收到
③
会
计
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
铜线
2000
2000
千克
60.1440
1
2
0
2
8
8
0
0
转子
2000
2000
个
58.1392
1
1
6
2
7
8
4
0
定子
2000
2000
个
38.0888
7
6
1
7
7
6
0
备
注
验收人
盖章
合计￥312744.00
会计出纳复核记账制单
借：
原材料—铜线120288
--转子116278.4
--定子76177.6
应交税费—应交增值税（进项税额）53096
贷：
应付账款—东莞赛克电磁线有限公司365840
8.表8-3
收料单
2010年11月14日字第号
来料单位：
广州凯联科技有限公司发票号年月日收到
③
会
计
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
滤纸
6000
6000
千克
18
1
0
8
0
0
0
0
备
注
验收人
盖章
合计￥108000.00
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