中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第2套.docx
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中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第2套
2019年中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第二套
一、单项选择题
1、下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。
A、国家物资储备支出
B、国防支出
C、社会福利救济支出
D、行政管理支出
2、政府购买性支出首先影响到的是货物和劳务的（）。
A、生产市场
B、消费市场
C、销售市场
D、分配市场
3、关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是（）。
A、转移性支出间接影响就业
B、购买性支出直接影响生产
C、转移性支出对政府的效益约束性较强
D、购买性支出侧重执行资源配置职能
4、经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。
A、皮考克
B、瓦格纳
C、马斯格雷夫
D、魏斯曼
5、根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，政府投资在社会总投资中有较高的比重出现在经济发展的（）阶段。
A、早期
B、中期
C、成熟
D、衰退
6、由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为（）。
A、实际成本、效益
B、金融成本、效益
C、直接成本、效益
D、间接成本、效益
7、以下不属于国防支出的是（）。
A、国防科研事业费
B、民兵建设费
C、公务费
D、国防费
8、关于科学研究支出，下列说法错误的是（）。
A、科学研究是可以由个人或集体去完成的，一般来说，科学研究的成果也可以有偿转让
B、我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上逐年有所提高
C、基础科学的经费应由微观主体来承担
D、应用性研究经费可由微观主体来承担
9、投资乘数反映的是（）。
A、投资与收入的关系
B、基础投资与产业规模的关系
C、原始投资与后续投资的关系
D、投资与储蓄的关系
10、“贷款修路，收费还贷”属于基础设施投资中的（）提供方式。
A、政府筹资建设
B、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
C、政府与民间共同投资
D、PPP模式
11、财政投融资的管理中，负责财政投融资的统筹管理和经营的是（）。
A、商业性金融机构
B、政策性金融机构
C、中央银行
D、银行业金融机构
12、对军人退休后的保障属于（）。
A、社会保险
B、社会优抚
C、社会福利
D、社会救助
13、由国家民政部门提供、主要给予盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员的各种物质帮助指的是（）。
A、社会救助
B、社会福利
C、社会优抚
D、社会保险
14、普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。
A、受保人和雇主缴纳的保险费
B、受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅
C、完全由财政拨款
D、财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅
15、社会保障制度的类型中，（）对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力。
A、社会保险型
B、社会救济型
C、普遍津贴型
D、节俭基金型
16、按照财政补贴的项目和形式，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴等，其中价格补贴和企业亏损补贴分别是（）上的补贴的范畴。
A、流通环节、生产环节
B、分配环节、流通环节
C、生产环节、流通环节
D、生产环节、分配环节
17、财政补贴改变供给结构的作用机制是（）。
A、通过改变企业购进的产品价格而发生
B、通过改变企业的经营规模而发生
C、通过改变企业购进的产品价格，从而改变企业盈利水平而发生
D、通过改变企业的产品结构，从而改变企业的盈利水平而发生
18、关于税收抵免，下列说法中不正确的是（）。
A、在西方国家，税收抵免最主要的形式有投资抵免和国外税收抵免
B、国外税收抵免是为了避免国际双重征税，使纳税人的税收负担公平
C、投资抵免是为了刺激投资，促进国民经济增长与发展，通过造成纳税人的税收负担不平等来实现
D、税收抵免是应纳收入中减去一定金额
19、在我国，全国的税收减免大致可分为若干部分，其中不包括（）。
A、固定普遍性减免
B、补贴照顾性减免
C、经济调节性减免
D、鼓励扶持性减免
20、城镇企业职工基本养老保险，目前单位缴费的比例一般不得超过企业工资总额的（）。
A、8%
B、10%
C、15%
D、20%
21、以下属于可控制性的财政支出是（）。
A、债务利息支出
B、基本建设投资支出
C、社会保障支出
D、失业救济金支出
22、当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。
A、价格下降，利润下降
B、价格上升，利润下降
C、价格下降，利润上升
D、价格上升，利润提高
23、关于购买性支出的说法，正确的是（）。
A、购买性支出直接影响国民收入分配
B、购买性支出直接影响就业
C、购买性支出间接影响生产
D、购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的
24、按照“经济发展阶段论”，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是（）。
A、基础建设
B、教育、保健等领域
C、社会福利
D、加强对经济的干预
25、关于财政支出不断增长的理论解释的说法，错误的是（）。
A、瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的
B、“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的
C、经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设
D、经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利
26、对“公共劳务”的定价政策中，（）可以促进社会成员最大限度地使用“公共劳务”，使之获得极大的社会效益。
A、免费和低价政策
B、平价政策
C、高价政策
D、平均成本定价法
27、关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是（）。
A、政府通过制定价格，以提高财政支出效益
B、政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益
C、高价政策可以抑制消费
D、该方法只适用于可以买卖的、采用定价收费方法管理的公共服务部门
28、国家执行政治职能和社会职能的保证是（）。
A、社会消费性支出
B、社会生产性支出
C、财政投资性支出
D、社会保障性支出
29、我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是（）。
A、事业单位内部财务管理规定
B、事业单位财务规则
C、行业事业单位财务管理制度
D、事业单位会计制度
30、对于初等教育入学率低于（）的国家，初等教育应是公共教育投资的优先项目。
A、50%
B、65%
C、75%
D、80%
31、政府财政投资决策的资本—劳动力最大化标准要求政府应投资于（）。
A、技术密集型项目
B、资本密集型项目
C、劳动力密集型项目
D、高新技术产业项目
32、关于基础设施特点的说法，错误的是（）。
A、资本密集型反映了基础设施的属性
B、基础设施需要投入大量资本
C、基础设施建设周期较长
D、基础设施投资回收期较短
33、财政投融资是一种（）。
A、无偿拨款
B、商业性投融资
C、政策性投融资
D、消费性投融资
34、与养老保险相比较，失业保险基金征集较少的原因不包括（）。
A、失业风险涉及的对象相对较少
B、失业风险经历的时间相对较短
C、失业津贴的发放是有条件的
D、失业保险的作用力度较小
35、新西兰的公共养老金计划所属的社会保障制度类型是（）。
A、社会保险型
B、社会救济型
C、普遍津贴型
D、节俭基金型
36、企业亏损补贴的对象是（）。
A、商品
B、企业
C、居民
D、银行
37、采用税收支出的（）方式，既能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难，又能使政府的负担比较轻微。
A、优惠税率
B、纳税扣除
C、延期纳税
D、加速折旧
38、在一定范围内可以实施的补贴，但如果使用此类补贴的成员方在实施过程中对其他成员方的经济利益造成不良影响，则受损的成员方可以向使用此类补贴的成员方提起申诉，指的是（）。
A、禁止性补贴
B、可诉补贴
C、不可诉补贴
D、价格补贴
二、多项选择题
1、按照政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可分为（）。
A、可控制性支出
B、预防性支出
C、特殊利益支出
D、创造性支出
E、不可控制性支出
2、根据财政支出在社会再生产中的作用，下列选项中属于积累性支出的有（）。
A、生产性支农支出
B、抚恤支出
C、基本建设支出
D、国家物资储备支出
E、国防费支出
3、关于马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，下列说法中正确的有（）。
A、在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中的比重较高
B、在经济发展的早期阶段，政府投资侧重于经济发展提供必需的社会基础设施
C、在经济发展的中期阶段，政府投资转向对私人投资起补充作用方面，但公共投资的规模并未减少
D、在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预以公共支出的增长为前提
E、在经济发展的成熟阶段，公共支出主要为政策性支出，公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度
4、在财政支出效益分析中，使用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。
A、军事
B、电力
C、行政
D、文化
E、铁路
5、下列各项财政支出项目中，属于社会消费性支出的有（）。
A、国防费
B、科学卫生事业费
C、文教费
D、行政管理费
E、财政农业投资支出
6、影响政府投资与非政府投资在社会总投资中所占的比重的因素主要有（）。
A、经济体制的差异
B、经济发展阶段的差异
C、国家体制的差异
D、政府在社会经济中的地位与作用
E、国家宏观调控的力度
7、以下属于政府对基础设施投资原因的有（）。
A、基础设施是资本密集型行业
B、基础设施建设需要大量的资本投入
C、建设周期长
D、投资形成生产能力和回收投资时间很长
E、基础设施工程量巨大
8、在政策性银行的负债结构中，其重要的投资资金来源渠道有（）。
A、发行长期建设公债
B、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金
C、直接对商业银行发行金融债券
D、面向机构投资者发行股票
E、直接对非银行金融机构发行金融债券
9、纵观世界各国的经验，关于财政对农业部门投资政策特征的说法正确的有（）。
A、以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节
B、农业财政投入随农业生产规模的变化而随时改变
C、财政投资范围有明确的界定
D、注重农业科研活动，推动农业技术进步
E、改造传统农业的关键在于提高农民的素质
10、社会保障需要政府介入的原因是（）。
A、弥补市场失灵与失陷
B、减少实施成本
C、增强抗拒风险的能力
D、提高社会整体的保障水平
E、运用社会保障调节经济运行
11、以下属于流通环节的财政补贴的有（）。
A、农副产品价格补贴
B、商业和外贸企业的政策性亏损补贴
C、农业生产资料价格补贴
D、职工副食品补贴
E、财政贴息
12、政府实行刺激性税收支出的主要目的是（）。
A、正确引导产业结构、产品结构
B、正确引导市场供求
C、促使纳税人开发新产品
D、促使纳税人及时按期缴税
E、促使纳税人积极安排劳动就业
13、税收豁免作为税收支出的一般形式，其最常见的类型有（）。
A、免除关税与货物税
B、免除财产税
C、免除资源税
D、免除行为目的税
E、免除所得税
14、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（）。
A、政体结构
B、行政效率
C、政府干预政策
D、政局是否稳定
E、社会保障及城镇化
15、我国调整和改革财政补贴的基本思路中，用足用好不可诉补贴的措施包括（）。
A、增加对落后地区的补贴
B、增加对文化产业的补贴
C、增加对科技产业的补贴
D、运用财政补贴，加强环境保护
E、运用财政补贴，促进中小企业的发展
16、在政府财政支出中，以下属于不可控制的支出有（）。
A、养老金支出
B、食品补贴支出
C、基本建设支出
D、债务信息支出
E、失业救济支出
17、下列各项成本、效益状况中，在“成本—效益”分析中需要考虑的有（）。
A、实际成本、效益与金融成本、效益
B、直接成本、效益与间接成本、效益
C、会计成本、效益与机会成本、效益
D、有形成本、效益与无形成本、效益
E、中间成本、效益与最终成本、效益
18、下列费用项目中，属于行政管理费的是（）。
A、公安业务费
B、安全机关经费
C、民兵建设费
D、司法检察业务费
E、驻外机构经费
19、公共卫生由政府来提供的原因有（）。
A、公共卫生领域是具有很强外部效应的公共物品
B、政府通过提供公共卫生可获得较高的社会声誉及经济利益
C、公平的收入分配
D、若由私人部门提供，则不利于行业竞争
E、防止国外部门的介入，保护国家安全
20、基础设施投资的各种提供方式中，政府投资、法人团体经营运作模式的优点有（）。
A、政府拥有最终决策权
B、政府可从具体的经营活动中解脱出来
C、法人团体拥有经营自主权
D、可提高成本效益的透明度，提高服务质量
E、可增强法人团体的竞争力
21、下列各项中，能够作为社会救助的受保人的有（）。
A、农村“五保户”
B、城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼
C、城镇居民中收入不能维持基本生活的贫困户
D、农村中主要劳动力残疾死亡的家庭
E、盲聋哑和鳏寡孤独人员
22、机关事业单位工作人员养老保险改革的目标为（）。
A、坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针
B、以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点
C、建立独立于机关事业单位之外、资金来源多渠道、保障方式多层次、管理服务社会化的养老保险体系
D、一个统一、五个同步
E、改革前与改革后待遇水平相衔接
23、照世界贸易组织的分类方法，根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为（）。
A、禁止性补贴
B、可诉补贴
C、不可诉补贴
D、价格补贴
E、亏损补贴
一、单项选择题
1、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查财政支出的分类。
积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。
【该题针对“财政支出的分类”知识点进行考核】
2、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查财政支出的经济影响。
政府的购买性支出，首先要影响到货物和劳务的销售市场。
在市场经济条件下，货物和劳务必须通过市场销售以后才能进入消费，市场上必须有足够的有支付能力的需求，销售才得以实现。
【该题针对“购买性支出对经济的影响”知识点进行考核】
3、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
选项C错误，在安排转移性支出时，政府并没有什么原则可以遵循，其支出规模与结构在相当大的程度上只能根据政府与企业、中央政府与地方政府的协商而定，因此，转移性支出体现出的财政分配活动对政府效益的约束性是较弱的。
【该题针对“购买性支出与转移性支出对经济影响的比较”知识点进行考核】
4、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。
提出“经济发展阶段论”的是马斯格雷夫和罗斯托。
【该题针对“财政支出规模的增长趋势”知识点进行考核】
5、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。
马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”：
在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。
这一时期，公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施，如公路、铁路、桥梁、环境卫生、法律和秩序、电力、教育等，这些公共投资对于处于经济和社会发展的早期阶段的国家进入“起飞”，进入经济发展的中期阶段来说，是必不可少的条件。
【该题针对“财政支出规模的增长趋势”知识点进行考核】
6、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查财政支出效益分析的方法。
金融成本与效益是指由于该项目的建设，使得社会经济的某些方面受到影响，致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入。
【该题针对“财政支出效益分析的方法”知识点进行考核】
7、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查行政管理费与国防支出。
国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。
【该题针对“行政管理费与国防支出”知识点进行考核】
8、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查文教科学卫生支出。
C项说法是错误的。
科学研究是为社会共同需要的，但由于一部分科学研究的成本与运用科研成果所获得的利益不易通过市场交换对称起来，所以，用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学的经费，应由政府承担;而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用性研究经费，则可由微观主体来承担。
【该题针对“文教科学卫生支出”知识点进行考核】
9、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查财政投资性支出。
投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。
【该题针对“政府财政投资的特点、范围与决策标准”知识点进行考核】
10、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查基础设施投资。
私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本，其典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”，就是这种方式。
【该题针对“基础设施投资的性质与提供方式”知识点进行考核】
11、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查财政投融资制度。
财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。
【该题针对“财政投融资制度”知识点进行考核】
12、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查社会保障支出。
社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。
对军人退休后的保障属于社会优抚。
【该题针对“社会保障的概念与内容”知识点进行考核】
13、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查社会保障的内容。
社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是国家预算拨款。
【该题针对“社会保障的概念与内容”知识点进行考核】
14、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查社会保障制度的类型。
普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划，其资金完全由政府预算拨款。
【该题针对“社会保障制度的类型”知识点进行考核】
15、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查社会保障制度的类型。
节俭基金型具有强制储蓄的功能，这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。
【该题针对“社会保障制度的类型”知识点进行考核】
16、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查财政补贴支出。
价格补贴是在流通环节是的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节是的补贴。
【该题针对“财政补贴的性质与分类”知识点进行考核】
17、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查财政补贴的经济影响分析。
财政补贴可以改变供给结构的作用，它是通过改变企业购进的产品价格（供给价格或销售价格加补贴），从而改变企业盈利水平而发生的。
【该题针对“财政补贴的经济影响分析及其实际经济效应”知识点进行考核】
18、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税收支出。
选项D错误，税收抵免与纳税扣除的不同之处在于，前者是在计算出应纳税额后，从中减去一定数额，后者则是从应纳收入中减去一定金额。
【该题针对“税收支出的形式”知识点进行考核】
19、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税收支出的预算控制。
在我国，全部的税收减免大致可分为三类，即固定普遍性减免、补贴照顾性减免和经济调节性减免。
【该题针对“税收支出的预算控制”知识点进行考核】
20、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查我国的社会养老保险制度。
城镇企业职工基本养老保险，目前单位缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。
【该题针对“我国的社会养老保险制度”知识点进行考核】
21、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查财政支出的分类。
，可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。
选项ACD都是不可控制性支出。
【该题针对“财政支出的分类”知识点进行考核】
22、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查财政支出的经济影响。
当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是价格上升，利润提高。
【该题针对“购买性支出对经济的影响”知识点进行考核】
23、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出对国民收入分配的影响是间接的。
购买性支出直接影响生产和就业。
购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。
【该题针对“购买性支出与转移性支出对经济影响的比较”知识点进行考核】
24、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。
“经济发展阶段论”的观点：
（1）在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重;
（2）在经济发展的中期阶段，公共投资的规模可能减少，政府对经济的干预加强;（3）在经济发展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。
【该题针对“财政支出规模的增长趋势”知识点进行考核】
25、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。
选项D错误，根据“经济发展阶段论”，当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面，公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期，市场失灵的问题日益突出，成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预。
对经济的干预显然要以公共支出的增长为前提。
【该题针对“财政支出规模的增长趋势”知识点进行考核】
26、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查财政支出效益分析的方法。
免费和低价政策，可以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务”，使之获得极大的社会效益。
【该题针对“财政支出效益分析的方法”知识点进行考核】
27、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查财政支出效益分析的方法。
选项B错误，“公共劳务”收费法和“成本—效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。
【该题针对“财政支出效益分析的方法”知识点进行考核】
28、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查社会消费性支出。
社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，一国政府不仅要为公民提供国家防卫和社会安定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系，维系正常的社会关系以及经济关系。
【该题针对“行政管理费与国防支出”知识点进行考核】
29、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查事业单位财务制度体系。
事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。
其中，事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。
【该题针对“文教科学卫生支出”知识点进行考核】
30、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查文教科学卫生支出。
据有关
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