财产行为和资源税法律制度考试试题及答案解析.docx
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财产行为和资源税法律制度考试试题及答案解析
财产、行为和资源税法律制度考试试题及答案解析
一、单选题(本大题14小题.每题1.0分,共14.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
)
第1题
下列各项应按规定征收契税的是()。
A房屋赠与
B土地典当
C房屋出租
D房地产继承
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]按《契税暂行条例》规定,典当、继承、分析(分割),出租或者抵押等土地、房屋权属发生变动的,均不属于契税的征税范围。
第2题
经当地税务机关审核,获准汇总缴纳印花税的纳税人应持当地税务机关发给的汇缴许可证,其汇总缴纳的限期限额也由当地税务机关确定,但最长期限不得超过()。
A1个月
B3个月
C6个月
D1年
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]这是通常所说的“汇缴”办法。
“汇缴”办法最长期限不得超过1个月。
第3题
M公司于2005年1月购买了3辆国产小轿车,车价款和价外费用合计30万元(不包括增值税税款);进口小轿车1辆,完税价为40万元,则该公司应缴纳的轿车购置税为()万元(小轿车消费税税率为5%,关税税率为40%)
A7
B8.895
C9.05
D10
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]
(1)购买国产小轿车应缴纳的车辆购置税
应纳税额=30×10%=3(万元)
(2)进口小轿车应缴纳的车辆购置税
①进口关税=完税价格X关税税率=40×40%=16(万元)
②消费税计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
=(40+16)÷(1-5%)
=58.95(万元)
消费税=58.95×5%=2.95(万元)
应纳车辆购置税=(完税价格+关税+消费税)×税率
=(40+16+2.95)×10%
=5.895(万元)
该公司应缴纳的车辆购置税合计=3+5.895=8.895(万元)
第4题
下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是()。
A在国内书立、领受的凭证,应在书立或领受时贴花
B合同在签订时贴花
C产权转移书据在立据时贴花
D权利许可证在正式使用时贴花
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]权利许可证照在领受时贴花。
第5题
根据《印花税暂行条例》的规定,印花税纳税人不包括()。
A领受人
B使用人
C立据人
D合同担保人
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]立合同人是印花税的纳税人。
立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
第6题
载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如未分别记载金额,应()征收印花税。
A从低适用税率
B按各税率平均值
C按双方协商确定税率
D从高适用税率
【正确答案】:
D
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。
第7题
按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照()。
A税务部门估定的价格计算征收
B房地产评估价格计算征收
C税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收
D房地产原值减除30%后的余值计算征收
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人有下列情形之一的,土地增值税按照房地产评估价格计算征收:
(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;
(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。
第8题
甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折IN2000万元。
如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为()万元。
A15
B120
C114
D180
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]契税的计税依据,按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。
房屋买卖是以成交价格作为计税依据,而不去考虑房产的原值、折旧因素。
应纳税额=计税依据×税率=3800万元×3%=114(万元)。
应选C项。
第9题
纳税人将原有房产用于生产经营,从()起,缴纳房产税。
A生产经营之月
B生产经营的年末
C生产经营次月
D生产经营次年
【正确答案】:
A
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]根据房产税的计税依据的规定,纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税。
第10题
对开采原油过程中用于加热、修井的原油,其资源税应()。
A减半征收
B免征
C全额征收
D双倍征收
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]根据《资源税暂行条例》规定,开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税。
第11题
我国目前资源税的征税范围不包括()。
A天然原油
B原煤
C人造石油
D固体盐
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]人造石油不征收资源税。
第12题
下列关于车船使用税的税率表述正确的是()。
A车船使用税使用比例税率
B车船使用税使用定额税率
C车船使用税使用分类分级的比例税率
D车船使用税使用地区差别比例税率
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]车船使用税的税率采用定额税率,即从量计征。
其中,分类分级的定额税率仅是应税船舶采用的,车辆使用税采用有幅度的定额税率。
第13题
某联合企业开采铁矿石,当月开采了5000吨,销售4000吨,适用的单位税额为每吨14元,则该企业当月应纳资源税为()。
A42000元
B33600元
C56000元
D70000元
【正确答案】:
C
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]联合企业开采铁矿石不属于资源税减免税范围(独立矿山开采铁矿石才有减免),所以开采并销售应税产品,应按销售数量计税。
应纳资源税=4000×14=56000(元)。
第14题
按《房产税暂行条例》的规定,实行从价计征房产税的税率为()。
A3%
B1.2%
C12%
D1.5%
【正确答案】:
B
【本题分数】:
1.0分
【答案解析】
[解析]我国房产税实行从价计征的,税率为1.2%,即按房产原值一次减除10%-30%后的余值的1.2%计征。
二、多选题(本大题13小题.每题2.0分,共26.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
)
第1题
下列各项中,按我国资源税法律制度规定应征收资源税的有()。
A开采原油
B开采地下水
C开采原煤
D开采井矿盐
【正确答案】:
A,C,D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]资源的范围很广,我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类,具体包括:
原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。
不包括开采地下水。
第2题
下列属于印花税纳税人的有()。
A发放专利证书的专利局
B设立并使用营业账簿的公司
C已签订加工承揽合同的中外合资企业
D领受房屋产权证的个人
【正确答案】:
B,C,D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]领取或接受专利证书的单位和个人才是印花税纳税人。
第3题
某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元。
根据税收法律制度的有关规定,下列各项中,属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()。
A契税
B营业税
C印花税
D土地增值税
【正确答案】:
B,C,D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人,是土地增值税的纳税人;与转让房地产有关的税金,包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、印花税。
虽然在我国境内转移土地、房屋权属的行为应缴纳契税,但纳税人是权属的承受人。
第4题
印花税采用的纳税办法有()。
A自行贴花
B委托代征
C汇贴或汇缴
D代扣代缴
【正确答案】:
A,B,C
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理需要,印花税采用A、B、C三种纳税办法。
第5题
车船使用税的纳税地点为纳税人所在地,对单位而言,纳税人所在地是指()。
A机构所在地
B领取车船牌照所在地
C经营所在地
D税务登记所在地
【正确答案】:
A,C
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]车船使用税的纳税地点为纳税人所在地,就单位而言,就是经营所在地或机构所在地。
第6题
缴纳房产税的租金收入形式可以是()。
A货币形式
B实物形式
C劳务形式
D只能是货币形式
【正确答案】:
A,B,C
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]房产出租以房产租金收入为计税依据。
租金收入可以是货币收入、实物收入、劳务或其他形式。
第7题
根据印花税法制制度的规定,下列多项中,属于印花税范围的是()。
A企业签订的借款合同
B企业填制的限额领料单
C企业签订的买卖合同
D企业领取的营业执照
【正确答案】:
A,C,D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]B项不需交纳印花税。
第8题
房产税是以()为计税依据的。
A房产的实际占用面积
B房产的实际使用面积
C房产计税价值
D房产的租金收入
【正确答案】:
C,D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。
按房产计税价值征税,称为从价计征;按房产租金收入征税,称为从租计征。
第9题
车船使用税以“净吨位”为计税依据的是()。
A机动船
B乘人汽车
C摩托车
D载货汽车
【正确答案】:
A,D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]B、C是以“辆”为计税依据。
第10题
下列各项中,根据有关法律制度规定,不征收契税的有()。
A某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B某人在抽奖活动中获得一套住房
C某人将其拥有产权的房屋出租
D某人购置一套住房
【正确答案】:
A,C
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象,包括以土地、房屋权属作价投资、入股、抵债;以获奖方式承受土地、房屋权属等。
但土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租或者抵押,均不属于契税征税范围。
因此,某人将拥有产权的楼抵押、以房屋出租均不征契税。
第11题
下列各项属于契税征税对象的是()。
A房产抵押
B房屋买卖
C房屋交换
D国有土地使用权出让
【正确答案】:
B,C,D
【本题分数】:
2.0分
【答案解析】
[解析]根据《契税暂行条例》规定,典当、继承、分析(分割)、出租或者抵押等形式中,土地、房屋权属发生变动,不属于契税的征税范围。
第12题
根据城镇土地使用