上半贵州税务师考税法二应纳税所考试试卷_精品文档.docx

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2016年上半年贵州税务师考《税法二》：

应纳税所考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。

A．按照国家统一规定发给的补贴、津贴

B．国债和国家发行的金融债券利息

C．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

D．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得

E．因严重自然灾害造成重大损失的

2、企业代政府收取的罚款收入，应贷记__科目。

A．营业外收入

B．其他业务收入

C．其他应付款

D．其他应收款

3、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。

A．收到预收款的当天

B．货物发出的当天

C．货物送达购货方的当天

D．签订购销合同的当天

4、工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的__内缴入国库。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

5、A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是__元。

A．0

B．160

C．60

D．55

6、工程师李某一次性获得设计费30000元，从其收入中支付中介费5000元，李某应缴纳的个人所得税为__元。

A．4000

B．4650

C．5200

D．3500

7、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。

增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。

取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。

甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。

A．3710

B．4710

C．4760

D．4950

8、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是__。

A．新型墙体材料产品

B．利用煤矸石生产的电力

C．校办企业生产的用于本校教学的产品

D．在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥

9、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。

该企业上述业务应纳消费税为__元。

A．12048.29

B．15983.16

C．16081.62

D．17075.79

10、行政征收可分为以下几类，其中错误的有__。

A．因使用权引起的征收

B．因行政法上的义务而引起的征收

C．为社会福利以及人类作贡献引起的征收

D．因违反行政法的规定而引起的征收

11、2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是__万元。

A．150

B．60

C．75

D．95

12、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是__。

A．允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款

B．注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款

C．注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照

D．以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正

13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某商场将外购的床单用于内部招待所

14、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是__。

A．5%

B．8%

C．10%

D．12%

15、2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，当年12月收到利息。

从沪市交易所取得股息2000元。

张某2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税__元。

A．1600

B．1800

C．2000

D．1400

16、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是__。

A．有利于降低资金成本

B．有利于集中企业控制权

C．有利于降低财务风险

D．有利于发挥财务杠杆作用

17、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨（其中销售收购的铜矿石5万吨）。

该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。

（B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨）

A．54

B．56

C．117

D．153.76

18、国际法的渊源主要是国际条约和__。

A．国际协定

B．国际惯例

C．国际组织决议

D．国际法院判决

19、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元（被投资方适用税率为20%）；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。

该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为__万元。

A．35

B．31.25

C．26.25

D．28.75

20、根据《行政许可法》的规定，行政机关应当在收到听证申请后__内组织听证。

A．20日

B．30目

C．60日

D．15日

21、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。

该公民2003年度应缴纳个人所得税__元。

A．145

B．210

C．385

D．295

22、居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满__的个人。

A．90天

B．183天

C．1年

D．5年

23、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。

A．10000

B．1000

C．6000

D．5000

24、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的__。

A．执行性

B．单方意志性

C．强制性

D．无偿性

25、下列情况应视同销售缴纳消费税的有__。

A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品

B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

C．自制应税消费品用于抵偿债务

D．自制应税消费品继续加工成应税消费品

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有__。

A．支付给总机构的管理费

B．按规定为职工个人提取的住房公积金

C．对外投资发生的费用

D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

2、按照现行税收征管法规定，下列项目中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有__。

A．设置的账簿混乱，费用凭证不全

B．超过规定的申报期限

C．拒不提供纳税资料

D．纳税人申报的计税依据偏低，但有正当理由

3、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为__。

A．课税对象是各税种划分的最主要标志

B．课税对象明确了各税种的征税范围

C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

4、某企业。

（一般纳税人，适用增值税税率17%）存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损（无残值），属于非正常损失。

当年12月31日批准后的处理意见是：

由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。

企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括__。

A．借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23400

贷：

原材料20000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400

B．借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000

贷：

原材料20000

C．借：

其他应收款2340

营业外支出17660

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000

D．借：

其他应收款2340

管理费用21060

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23400

E．借：

其他应收款2340

营业外支出21060

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23400

5、下列项目中，不属于房产税免税项目的是__。

A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产

B．人民团体自用的房屋

C．用于天然林保护工程的相关房产

D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

6、2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽车20辆，3.8吨挂车10辆，25吨客货两用车6辆。

该企业所在地载货汽车年税额20元／吨，载客汽车年税额200元／辆。

2008年该企业应缴纳车船税__元。

A．2700

B．2760

C．3060

D．3360

7、地方性法规的立法主体包括__

A．省、自治区、直辖市人大及其常委会

B．省、自治区、直辖市人民政府

C．计划单列市人大及其常委会

D．国务院批准的较大的市人大及其常委会

8、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。

该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。

下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有__。

A．陈某等26户村民可以以自己的名义起诉

B．陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉

C．陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼

D．应当以丰都市政府为被告

E．如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销

9、根据我国《企业效绩评价操作细则（修订）》的规定，评价企业偿债能力状况的基本指标包括__。

A．资本保值增值率

B．净资产收益率

C．己获利息倍数

D．总资产报酬率

E．资产负债率

10、某鞭炮厂2006年5月，以不含税出厂价156元/箱对外销售某高档鞭炮955箱，将500箱同类鞭炮移送给本厂非独立核算门市部对外销售，本月零售同类鞭炮366箱，每箱零售价为210元/箱。

该企业上述业务应纳消费税额（）元。

A．32200.85 

B．30911.4 

C．30904.85 

D．34047

11、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。

A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得

B．纳税人转让整体资