财务报表分析练习题一.docx
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财务报表分析练习题一
财务报表分析》练习题一
分析判断题
1、财务报表分析的结论不受财务报表质量的影响。
2、财务报表分析中计算的比率总是能够客观反映公司的实际业务情况。
3、对于财务报表分析主体而言，财务报表附注与四张主表具有同样的重要性。
4、进行任何目的的财务报表分析都要先审阅会计报表，对报表进行会计分析，确定报表的
可信赖程度。
5、若两个企业的流动比率指标相同，则这两个企业的短期偿债能力相同。
6、如果公司不从外部增加股票，那么必然会引起公司资产负债率指标的下降。
7、盈利能力分析中采用的利润指标就是利润表中的利润总额。
8、利息保障倍数是按照税前收益和利息除以利息费用进行计算的，其中利息费用不包括资本化利息。
计算分析题
1、A公司2013年度的净利润为750000元。
该公司发行在外普通股的加权平均数为690000
股，另外，该公司还有一只发行在外的可转换债券，可以转换成普通股10000股，可转换
债券转换成普通股可增加净利润2250元。
计算这家公司的基本每股收益和稀释每股收益。
（计算结果保留三位小数）2、下表是B公司2012年度和2013年度的比较数据。
单位：
万元
2012年度
2013年度
销售收入
2800
3360
净利润
257
321
经营活动现金流量
2680
2412
总资产
1000（年末数）
1300（年末数）
要求:
根据上述资料按定比趋势完成下表的计算并作出分析。
2012年度
2013年度
销售收入
100%
净利润
100%
经营活动现金流量
100%
总资产
100%
3、A公司2010年至2013年销售收入分别是1000万元，1300万元，1500万元和1200万
丿元。
要求：
计算该公司近三年每年的销售增长率和近三年销售平均增长率。
4、B公司本年营业收入31420万元，本年营业成本21994万元。
流动资产年初和年末合计
数分别为13250万元和13846万元，其中，存货年初和年末数分别为6312万元和6148万
元，应收账款年初和年末数分别为3548万元和3216万元。
（一年按360天计算）
要求：
（1）计算存货周转率和存货周转天数
（2）计算应收账款周转率和应收账款周转天数
（3）进行流动资产周转情况分析时，还需要分析哪些问题?
案例分析题
一题
1、某公司的相关数据如下:
2013年
2012年
2011年
流动比率
速动比率
存货周转天数
应收账款周转天
55
45
30
数
24
28
30
要求：
根据上述财务指标的数值和变化趋势，分析该公司在资产流动性和使用效率方面可
能存在的冋题。
2、表1是甲公司比较资产负债表，根据下表回答下面问题:
2011
2010
2011
2010
资产
负债和所有者权益
年末
年末
年末
年末
单位：
万元
表1某公司比较资产负债表
流动资产：
4228
2605
流动负债：
1992
4183
货币资金
16657
10394
短期借款
2373
1844
交易性金融资产
7698
7014
应付账款
3007
2195
应收账款
5041
4614
应付职工薪酬
2120
1912
存货
2002
5052
其他流动负债
9492
10134
其他流动资产
35626
29679
流动负债合计
9322
7077
流动资产合计
2190
1227
非流动负债：
3518
3564
非流动资产：
58
55
长期借款
2937
2744
可供出售金融资产
15097
12408
长期应付款
2353
1644
长期股权投资
6132
6340
递延所得税负债
18130
15029
固定资产
6256
5532
其他非流动负债
27622
25163
无形资产
1724
1144
非流动负债合计
41743
33283
商誉
2282
2061
负债合计
递延所得税资产
33739
28767
所有者权益：
其他非流动资产
所有者权益合计
非流动资产合计
资产总计
69365
58446
负债和所有者权益合
69365
58446
（1）根据下表列出能反映该公司偿债能力的财务比率的公式和计算结果。
短期偿债能力财务
计算公式
2011年
2010年
比率
计算结果
计算结果
流动比率
速动比率
现金比率
长期偿债能力财务
计算公式
2011年
2010年
比率
计算结果
计算结果
资产负债率
产权比率
权益乘数
（2）简要分析企业的短期偿债能力和长期偿债能力。
二题
甲公司的资产负债表如下所示，请根据要求解答下面问题:
甲公司的资产负债表
单位：
万元
项目
2012年
2013年
流动资产：
速动资产
500
620
存货
800
900
固定资产净额
1400
1600
资产总计
2700
3120
负债：
流动负债
300
400
长期负债
100
120
所有者权益：
股本
1800
1800
资本公积
100
200
盈余公积
200
300
未分配润
200
300
负债与股东权益
2700
3120
合计
要求:
1、将比较资产负债表填写完整（见下表）
甲公司比较资产负债表
项目
2012年
2013年
差额
百分比
流动资产：
速动资产
500
620
存货
800
900
固定资产净额
1400
1600
资产总计
2700
3120
负债：
流动负债
300
400
长期负债
100
120
所有者权益：
股本
1800
1800
资本公积
100
200
盈余公积
200
300
未分配润
200
300
负债与股东权益
合计
2700
3120
2、根
据甲
公司
的资
产负
债
表,
并结
合计
算结
果对甲公司资产和权益的变动情况进行分析。
论述题
1、公司增长与公司价值之间的关系是怎样的?
2、财务报表分析的局限性体现在哪些方面?
《财务报表分析》练习题二
分析判断题
1、每股收益对每个企业来说都是分析盈利能力的重要指标。
2、杜邦分析体系通过建立新指标进行全面分析。
3、只要经营活动现金净流量越大，就说明企业的现金状况越稳定，支付能力越有保障。
4、当全部资本利润率低于借款利息率时，负债比率越高越好；反之，负债比率越低越好。
5、如果两个公司未来各年的净收益完全相同，那么这两个公司的价值相同。
6、
资产周转次数越多越好，周转天数越短越好。
7、
市盈率反映了股价相当于每股净资产的倍数。
仅分析一年的总资产收益率不足以对公司资产的投资报酬作出全面评价。
9、
公司销售收入的增长一定会带来公司盈利的增长。
10、资产负债表中的负债总额是指长期负债，不包括流动负债。
11、在进行销售净利润率的影响因素分析时，不考虑营业税金的影响，说明其并不重要。
企业
12、总资产增长率指标越高，表明企业一个经营周期内资产经营规模扩张的速度越快
发展后劲也就越大。
计算分析题
一题
1、甲公司年初存货为40000元，年末存货为30000元，年初应收账款净额为25400元;
年末流动比率为2,流动资产合计为54000元；当年销售成本为165000元，销售毛利率
为20%.除应收账款外，其他速动资产忽略不计，且销售收入均为赊销。
要求：
计算该公司的存货周转率、速动比率、应收账款周转率（一年按360天计算）2、下列是AB公司的部分财务资料:
A公司
B公司
销售收入
1000000
元
销售收入
4000000元
总资产平均
1000000
总资产平均额
1000000元
额
元
净利润
200000元
净利润
200000元
要求：
根据上述资料，分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差异的主要
原因。
财务指标
A公司（包括算式）
B公司（包括算式）
总资产收益
率
销售净利率
总资产周转
率
二题
1、A公司相关财务数据如下表所示:
单位：
万元
销售收入
25000
销售成本
20000
应收账款平均余额
2500
存货期初余额
2000
存货期末余额
2300
应付账款平均余额
1700
要求：
（1）计算A公司的存货周转天数；
（2）计算A公司的应收账款周转天数；（3）计算A公司的营业周期;
（一年按365天计算，存货采取赊购方式）2、某公司2009年〜2013年资产及销售额资料如下表所示:
单位：
元
项目
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
流动资
产
15690
16400
22300
25100
26750
固定资
产
2696
3513
3293
3464
3576
总资产
25775
27127
31250
34600
36342
销售额
6577
8426
9130
9818
10200
要求：
根据上述资料，完成下表并进行简要分析。
（计算结果保留整数）
项目
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
流动资产占总资
产比重
固定资产占总资
产比重
销售增长速度（环
比分析）
三题某企业2012年期末流动比率为2,期末流动负债为8000元，期末流动资产占总资产的比
例为40%，期初与期末资产总额相同，其中无形资产4000元，期末资产负债率为50%。
要求：
计算有形资产债务比率、有形净值债务比率、产权比率和股权比率。
四题某公司2012年和2013年主营业务收入分别为1300万元和1460万元，2011年、2012年
和2013年流动资产年末余额分别为460万元、420万元和470万元。
要求：
（1）计算2012年和2013年流动资产平均余额;
（2）计算2012年和2013年流动资产周转次数和周转天数（一年按360计算），并作出简
要的评价。
案例分析题
一题某公司的资产负债表和利润表如下所示，公司采取固定股利支付率股利政策。
资产负债表
资产
负债和股东权益
现金
155000
应付账款
258000
应收账款
672000
应付票据
168000
存货
483000
其他流动负债
234000
流动资产合计
流动负债合计
660000
1310000
长期负债
513000
固定资产净额585000
股东权益
722000
资产总计
负债和股东权益合计1895000
1895000
销售收入
3215000
销售成本
2785000
直接材料
1434000
直接人工
906000
燃料动力
136000
付现制造费用
226000
折旧
83000
毛禾y
430000
销售费用
230000
管理费用
60000
息税前利润
140000
利息费用
49000
税前利润
91000
所得税
36400
净利润
54600
行业平均数据:
流动比率=应收账款平均收账期=35天，存货周转率（按销售收入计算）=次，总资产周转率=次，销售净利率=%，总资产收益率=%，净资产收益率=%，资产负债率=60%。
要求:
1、计算该公司与行业指标对应的财务比率；并分析说明该公司的优势与不足;
2、应用杜邦分析法对该公司的净资产收益率进行因素分析。
二题某公司2013年度财务报表及其他主要资料如下:
资产负债表
2013
年12月31日
负债和股东权益
货币资金（年初400）500
应付账款1000
应收账款（年初2200）2000
其他流动负债750
存货（年初900）1000
流动负债合计1750
流动资产合计3500
长期负债1750
固定资产净额（年初5000）
股本5000
5000
负债和股东权益合计8500
资产总计（年初8500）8500
利润表（2013年）单位：
千元
项目
金额
销售收入
12000
销售成本
10000
2000
管理费用
利息费用
税前利润
所得税
净利润
1160
300
540
162
378
该公司当期向外赊购净额为10000千元，销售净利率、资产净利率与权益净利率的行业值
分别为%5唏口%
要求:
1、根据资料，填列财务比率计算表（一年按360天计算）；
财务比率计算表
比率名称
A公司
行业平均
流动比率
速动比率
资产负债率
40%
利息保障倍数
存货周转率
10次
平均收现期
35天
应付账款周转率
8次
现金周期
26天
2、评价该企业的短期偿债能力和长期偿债能力，并指出存在的问题，说明问题产生原因。
三题
单位：
元
1、某公司年末资产负债表简略形式如下:
资产负债表
资产
期末数
权益
期末数
货币资金
应付账款
25000
25000
应收账款净额
应付职工薪酬
262000
100000
存货
长期负债
固定资产净值
实收资本
留存收益
总计
400000
总计
已知：
（1）期末流动比率=;
（2）期末资产负债率=60%;
⑶本期销售成本=315000元;
（4）本期存货周转次数=次，假定期末存货与期初存货相等。
单位：
元
要求：
根据上述条件，把资产负债表补充完整，并给出计算过程。
资产负债表
资产
期末数
权益
期末数
应付账款
货币资金
应付职工薪酬
应收账款净额
25000
25000
长期负债
存货
262000
100000
实收资本
固定资产净值
留存收益
总计
400000
总计
2、某公司2012年度简化的资产负债表如下:
资产负债表
2012
年12月31日
单位：
万元
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
货币资金
120
100
应付账款
300
640
应收账款净
值
100
190
应付职工薪酬
60
50
存货
250
380
应交税费
70
50
流动资产合
计
470
670
流动负债合计
430
740
固定资产合
计
900
1160
长期借款
240
390
长期负债合计
240
390
实收资本
700
700
所有者权益合计
700
700
总计
1370
1830
总计
1370
1830
该公司2011年的销售净利率为15%,总资产周转率为次，权益乘数为，净资产收益率为％。
2012年度的销售收入净额为800万元，净利润总额为112万元。
要求：
1）计算2012年销售净利率、总资产周转率、权益乘数（保留四位小数）和净资产收益率（取整数）指标
2）根据因素法分析2012年净资产收益率比2011年提高或降低的原因。
论述题
1、影响企业营运能力的因素有哪些？
2、公司增长与公司价值之间的关系是怎样的？
3、资产流动性与短期偿债能力的关系如何？
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