街道办事处党政领导干部经济责任审计评价研究.docx

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街道办事处党政领导干部经济责任审计评价研究

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街道办事处党政领导干部经济责任审计评价研究

学位论文完成日期：

2012年3月10日

指导教师签字：

答辩委员会成员签字：

街道办事处党政领导干部经济责任审计评价研究

独

创

声

明

本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的

研究成果。

据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其

他人已经发表或撰写过的研究成果，或其他教育机构的学位或证书使用过的材

料。

与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明

并表示谢意。

学位论文作者签名：

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导师签字：

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日

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街道办事处党政领导干部经济责任审计评价研究

摘要

开展街道办事处党政领导干部经济责任审计是加强党政领导干部监督和管

理的重要环节和组成部分，是促进领导干部廉洁勤政的重要措施，是推进依法行

政和理财的有效途径。

街道办事处党政领导干部经济责任审计工作在我国仍然是

一项新生事物。

街道办事处的职能涉及居民工作、社区建设、城市管理等各个方

面，具有一定的综合性和特殊性。

由于各国国情的不同，国外并没有街道办事处

党政领导干部经济责任审计的理论与实践，而我国对街道办事处党政领导干部经

济责任审计的研究尚处于探索阶段，还未形成科学、统一的审计评价标准。

我国街道办事处党政领导干部经济责任审计工作已经在全国普遍展开，各地

也有自己的相关经验做法，但是仍然存在将街道办事处党政领导干部经济责任审

计评价混同于一般的财政财务收支审计评价、审计评价不符合经济责任的审计范

围、审计评价结果的可信度不高等问题。

为更好的解决基层经济责任审计工作存

在的问题，在充分研究公共管理相关理论和实证分析青岛市部分区市街道办事处

党政领导干部经济责任审计发展情况的基础上，设计了一套相对科学、合理、具

有可操作性的街道办事处党政领导干部经济责任审计评价指标和方法，使评价结

果能够全面反映被审计对象经济责任的履行情况。

在对街道办事处党政领导干部经济责任审计评价指标和方法进行设计时，坚

持了独立性、历史性、公正性、权责一致、谨慎性等审计原则，以国家宪法、法

律、法规、街道办事处的各项管理规定为依据，采用定性与定量分析相结合的方

法，从街道办事处所辖地区经济社会发展状况，内部控制制度的建立和执行情况，

财政财务收支情况，政府投资工程项目的管理情况，资产、负债及净资产在任职

期间的变化情况、财政性资金的绩效情况等十个方面进行党政领导干部经济责任

履行情况的审计。

根据审计内容的不同，给出了具体的评价指标和测算方法，从

而有针对性的对街道办事处党政领导干部经济责任的履行情况进行审计评价。

该

审计评价指标和方法的设计突出了以下特点：

一是全面性。

审计评价的内容较为

全面的涵盖了街道办事处党政领导干部履行经济责任的各个方面。

二是可操作

性。

采用科学的公式计算、合理的表格设计等方式给出清晰易懂的审计评价指标

和方法，审计人员在实施审计时，可以根据审计目标、要求的不同，有侧重点的

选择相应的评价指标和方法进行审计评价。

三是可比性。

该评价指标和方法的提

出，可以使审计人员采用相同的评价依据，得出的审计评价结果相对科学、可比，

从而有利于准确评估、评价街道办事处党政领导干部的工作实绩。

关键词：

街道办事处领导干部经济责任

审计评价

街道办事处党政领导干部经济责任审计评价研究

Abstract

AsanimportantpartofsupervisingandmanagingPartyandgovernment

officials,thesystemofauditingtheireconomicliabilitiesisavitalmeasuretokeep

themefficientandcommitmenttotheirwork.Itisalsoaneffectivewaytodrive

administrationandfinancialmanagementalongthelegaltrack.Thepracticeof

auditingeconomicliabilitiesofPartyandgovernmentofficialsinsub-districtoffices

isstillintheearlystageinChina.Comprehensiveandspecial,thefunctionalityofa

sub-districtofficeincludesmanyaspects,suchasresidentaffairs,community

construction,urbanmanagement,etc.

Duetodifferentnationalsituations,theother

countrieshavenopracticeortheoryconcerningauditingeconomicliabilitiesofParty

andgovernmentofficialsinsub-districtoffices.Inourcountrytheresearchofsuch

practiceandtheoryisstillinelementarystage,andhasnotformedscientificand

uniformauditingstandards.

NowtheworkofauditingeconomicliabilitiesofPartyandgovernmentofficials

insub-districtofficeshasspreadnationwide,anddifferentregionshavetheirown

experiences.However,therearestillsomenoteworthyproblems.Forexample,the

auditevaluationisoftenconfusedwithordinaryauditingoffinancialrevenuesand

expenditures.Sometimestheauditevaluationdoesnotconformtotheauditof

economicliabilities,andthereliabilityofauditresultsislow.

Inordertosolvethe

problemsexistingintheauditofeconomicliabilities,thisthesisproposesasetof

scientificandmanageableauditevaluationindexesandmethods,basedoncareful

investigationintothepracticeofauditingeconomicliabilitiesofPartyand

governmentofficialsinQingdao'ssub-districtoffices.Theseindexesandmethods,by

referringtorelevanttheoriesofpublicmanagement,willguaranteeatruereflectionof

theimplementationofeconomicliabilitiesshoulderedbytheauditedofficialsthrough

evaluationresults.

Indesigningtheseauditevaluationindexesandmethods,thisstudyfollows

strictlytheauditprinciples,typically,theprinciplesofbeingindependent,impartial

andprudent,principleofauditingfromahistoricalview,andprincipleofthe

conformityofrightswithliabilities.InlightoftheConstitution,andotherlawsand

regulations,thestudycombinesqualitativeanalysiswithquantitativeanalysis.The

researchlooksattheauditofeconomicliabilitiesofPartyandgovernmentofficials

from10aspects,includingtheeconomicandsocialdevelopmentinareas

administeredbyconcernedsub-districtoffices,theestablishmentandexecutionof

internalcontrolsystems,thefinancialrevenuesandexpenditures,managementofthe

government-investedconstructionprojects,thechangesofassets,liabilitiesandnet

assetsduringtermofoffice,andtheperformanceoffiscalcapitals.

Accordingto

differentaudititems,weworkoutspecificevaluationindexesandmeasurement

methods,andthuscarryouttheauditofimplementationofeconomicliabilities

街道办事处党政领导干部经济责任审计评价研究

shoulderedbyPartyandgovernmentofficialsinsub-districtoffices.Theseindexes

andmethods

are

characterized

by

comprehensiveness,manageability,and

comparability.Theevaluationcoverseveryaspectconcerningtheimplementationof

economicliabilitiesbornebyPartyandgovernmentofficialsinsub-districtoffices.At

thesametimetheseindexesandmethodsareeasilyunderstoodandmanagedthrough

adoptingscientificcalculationanddesigningcleartablesandcharts.Intheprocessof

auditing,theauditorscanchooserelevantauditindexesandmethodstoauditand

evaluate,accordingtodifferentauditaimsandrequirements.Moreover,thissetof

evaluationindexesandmethodsenablesauditorstoadoptthesameevaluationcriteria,

andensuresscientificandcomparableevaluationresults.Thus,ithelpstoassessand

evaluateaccuratelytheworkperformanceofPartyandgovernmentofficialsin

sub-districtoffices.

Keywords:

Sub-districtOffice;EconomicLiabilitiesofPartyandGovernment

Officials;AuditEvaluation

街道办事处党政领导干部经济责任审计评价研究

目录

第一章

绪论.............................................................................................1

一、研究的背景和意义............................................................................................1

（一）经济责任审计及其评价.............................................................................1

（二）研究的背景.................................................................................................2

（三）研究的意义.................................................................................................4

二、相关的研究文献................................................................................................5

（一）关于经济责任审计的内涵.........................................................................5

（二）关于经济责任审计评价的内容.................................................................6

（三）关于经济责任审计评价的指标体系.........................................................7

（四）关于经济责任审计评价的方法.................................................................8

三、本文的研究思路................................................................................................8

第二章

街道办事处党政领导干部经济责任审计评价的现状及问题9

一、街道办事处党政领导干部经济责任审计评价的制度安排............................9

（一）街道办事处党政领导干部经济责任审计评价的内涵.............................9

（二）街道办事处党政领导干部经济责任审计评价的主体.............................9

（三）街道办事处党政领导干部经济责任审计评价的对象...........................10

（四）街道办事处党政领导干部经济责任审计评价的内容...........................10

二、街道办事处党政领导干部经济责任审计评价的特点..................................10

（一）综合性.......................................................................................................10

（二）特殊性.......................................................................................................10

三、青岛市街道办事处党政领导干部的经济责任审计评价实践......................11

四、街道办事处党政领导干部经济责任审计评价存在的问题..........................13

五、街道办事处党政领导干部经济责任审计评价的影响因素..........................15

第三章

强化经济责任审计评价的理论基础及经验借鉴..................17

一、行政问责制度与绩效考核理论......................................................................17

二、经济责任审计的四种基本模式......................................................................20

街道办事处党政领导干部经济责任审计评价研究

三、我国街道办事处党政领导干部经济责任审计的评价及其经验教训..........22

（一）我国街道办事处党政领导干部经济责任审计的评价模式...................23

（二）不同审计评价模式的经验教训...............................................................23

四、明确街道办事处党政领导干部经济责任审计评价的原则..........................24

第四章确立街道办事处党政领导干部经济责任审计的依据及内容评

价指标.......................................................................................................27

一、街道办事处党政领导干部经济责任审计的评价依据..................................27

二、街道办事处党政领导干部经济责任审计评价的方法..................................29

三、街道办事处党政领导干部经济责任审计内容的评价..................................30

第五章

完善经济责任的审计结果评价..............................................33

一、辖区经济社会发展状况..................................................................................33

二、内部控制制度的健全性、有效性..................................................................34

三、重大经济决策情况..........................................................................................34

四、财政财务收支的真实性、合法性和效益性..................................................35

五、政府投资工程项目管理情况..........................................................................37

六、资产、负债及净资产在任职期间的变化情况..............................................37

七、财政性资金的绩效情况..................................................................................38

八、执行国家经济政策和财经法规情况..............................................................38

九、个人遵守有关廉洁自律规定情况..................................................................38

十、其他..................................................................................................................39

结束语.......................................................................................................41

参考文献................................