从资资格考试《初级财政税收》考前练习第73套.docx
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从资资格考试《初级财政税收》考前练习第73套
2020年从资资格考试《初级财政税收》考前练习
考试须知：
1、考试时间：
180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规左的位宜填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:
考号:
得分评卷人
一、单选题（共70题）
1.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额（）。
A.1000〜3000
B.5000〜20000
C.2000〜6000
D.2500〜6000
2.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。
A.采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分別注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
B.纳税人为销售货物（不包含酒类）而岀租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税
D.采取还本销售方式销售货物，英销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出
3.发行价格低于证券票面标明的价格是指（）°
A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.竞价发行
4.财政收入的取得，凭借的是国家的（）。
A.公共权力
B.所有者权力
C.公共权力和所有者权力
D.管理权力
5.（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个
政府内部的账目处理问题。
A.以新替旧偿还法
B.市场购销偿还法
C.抽签轮次偿还法
D.分期逐步偿还法
6.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为（）.
A.13%
B.16%
C.9%
D.3%
7.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
&增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是（）。
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
9.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费
支出中最主要的内容是（）。
A.工资
B.职工福利费
C.离退休人员费用
D.奖学金
10.甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税
稅率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。
A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54
11.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）.
A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1一3年免征企业所得税，第4一6年减半征收
B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税
C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D.企业中药材种植所得免征企业所得税
12.下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。
A.个人所得税适用沱额税率
B.个人独资企业适用超额累进税率
C.劳务报酬所得的最髙税率为45%
D.财产租赁所得按比例税率征收
13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其
所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
14.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放
标准50%的，减按（）征收环境保护税。
A.25%
B.50%
C.60%
D.75%
15.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下的,视为小规模纳税人。
A.30
B.40
C.500
D.60
16.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品
査实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。
A.查账征收
B.查左征收
C.查验征收
D.左期怎额征收
17.对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。
这
体现了部门预算的（）原则。
A.合法性
B.完整性
C.稳妥性
D.绩效性
18.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,
向服务对象收取的费用称为（）。
A.政府性基金
B.行政性收费
C.事业性收费
D.罚没收入
19.城建税征收税率为7%的地区是（）。
A.纳税人在市区
B.纳税人在县城
C.纳税人在乡镇
D.纳税人在农村
20.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（）。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书而合同约左的货物交付日期的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收款日当天
C.采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天
D.采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
21.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可以税前扣除的利息支出为（）。
A.10万元
B.8万元
C.2万元
D.6万元
22.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳
税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）°
A.替代效应
B.财政效应
C.收入效应
D.均衡效应
23.财政收入的重要作用不包括（）。
A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支岀的前提和条件
C.财政收入决立税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
24.我国政府采购的主要方式是（）。
A.公开招标
B.非公开招标
C.单一来源采购
D.竞争性谈判采购
25.从世界范围看，国库体制的类型不包括（）o
A.独立国库制
B.委托国库制
C.银行制
D.集中制
26.将税收划分为从价税和从量税的依据是（）。
A.征税标准
B・征税对象
C.税收与价格的关系
D.税收负担能否转嫁
27.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。
A.小于20%
B.10%左右
C.15%〜20%
D.5%〜8%
28.小规模纳税人增值税征收率为（）。
A.13%
B.9%
C.0
D.3%
29.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的
股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（）个月取得的投资收益。
A.6
B.12
C.18
D.24
30.从动态的角度看，财政收入是（）。
A.政府筹集财政资金的过程
B.用货币表现的一泄量的社会产品价值
C.征税的过程
D.一左量的社会产品
31.下列属于外交外事支出的是（）o
A.人大经费
B.社会团体机关经费
C.国际组织支出
D.共产党机关经费
32.政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用（）和基数法测算预算收支的一种
方法。
A.标准收支法
B.系数法
C.左额法
D.比例法
33.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限
最长不得超过（）年。
A.3
B.5
C.6
D.10
34.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）.
A.应债主体结构
B.公债持有者结构
C.公债期限结构
D.公债负担结构
35.下列不属于特定减免税情形的是（）。
A.科教用品
B.残疾人专用品
C.加工贸易产品
D.供安装、检测设备时使用的仪器
36.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不
固定的纳税人采用的一种征收方法。
A.查账征收
B.查左征收
C.查验征收
D.宦期泄额征收
37.债务收入不包括（）。
A.发行公债收入
B.向外国政府借款收入
C.向国际组织借款收入
D.政府财政资金产生的利息收入
38.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
39.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。
A.日
B.周
C.月
D.季
40.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
41.财政分配以（）的存在为前提。
A.国家
B.社会
C.家庭
D.集体
42.编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署。
A.审计部门
B.统计部门
C.财政部门
D.监察部门
43.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）«
A.税收保全措施
B.税收担保措施
C.税收强制执行措施
D.责令缴纳
44.按（），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。
A.纳税环节的多少
B.应税额的多少
C.征税对象的客观情况
D.适用税率
45.—个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。
A.非排他性
B.非竞争性
C.非盈利性
D.非垄断性
46.国防支出规模从根本上说是由一国（）决定的。
A.经济发展水平
B.国际局势变化情况
C.国家主权范围
D.国防目标左位
47.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。
A.l%o
B.0.5%
C.0.05%。
D.0.5%。
4&在经济与社会中，经济稳定不包括（）。
A.充分就业
B.物价稳左
C.国际收支平衡
D.物价下降
49.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是（）＜,
A.外购洒精生产白酒，洒精所用原料无法确定的
B.用于生产白洒的外购白洒，其所用原料无法确左的
C.用萼类和粮食以外的其他原料混合生产的白洒
D.以外购的不同品种的白洒勾兑的白洒
50.下列属于我国非税收入管理范围的是（）。
A.社会保障基金
B.住房公积金
C.税收收入
D.罚没收入
51.财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。
A.职责和权限的划分
B.财政收入来源
C.不同性质和不同特点
D.财政征收权力
52.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为（
元。
（三级全额累进税率：
不超过20000元的，税率为20%；超过20000元至50000元的部分,税率为30%；超过50000元的部分，税率为40%）
A.6000
B.9000
C.7000
D.8000
53.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。
A.承受法
B.支付发行法
C.岀卖法
D.公募法
54.市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义
（）,实际（）。
A.正增长：
正增长
B.正增长：
负增长
C.降低：
正增长
D.降低：
降低
55.下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。
A.财政不是从来就有的
B.财政是伴随着国家的产生而产生的
C.财政是伴随着社会的产生而产生的
D.财政是社会生产力和生产关系发展到一泄历史阶段的产物
56.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机
构评估，该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。
A.200
B.400
C.230
D.430
57.出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的（）以前，由纳税人向货物出境地海关
申报关税。
A.12小时
B.24小时
C.2B
D.10日
58.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是（）。
A.年度预算
B.季度预算
C.中期预算
D.长期预算
59.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当
地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
60.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即（）。
A.生产资料
B.职工工资
C.国民收入的分配和再分配
D.国民收入的再分配
61.计算税额的尺度是（）。
A.征税对象
B.税率
C.应纳税额
D.销售收入
62.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。
有同类消费品销售价格
的，其应纳税额计算公式为（）＜，
A.应纳税额=同类消费品销售价格X自产自用数量X适用税率
B.应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量X适用税率
C.应纳税额=同类消费品销售价格X自产自用数量十适用税率
D.应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量十适用税率
63.下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。
A.减半征收
B.项目扣除
C.跨期结转
D.零税率
64.下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。
A.按预算计划拨款
B.按部门要求拨款
C.按核泄支岀用途拨款
D.按预算级次拨款
65.关于消费税税率，下列说法错误的是（）o
A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量
B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税
C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用英中的最高税率消费品税率征税
D.纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税
66.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政
部报（）审批。
A.省级政府
B.市级政府
C.国务院
D.人大常委会
67.消费税的纳税期限能够选择的有（）。
A.2B
B.6H
C.7B
D.10日
6&如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。
A.替代效应
B.收入效应
C.财政效应
D.均衡效应
69.实现税收职能作用的首要前提是（）。
A.税收分类
B.税制结构
C.税收管理
D.纳税检查
70.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是（）。
A.补偿性支岀
B.消费性支岀
C.购买性支岀
D.转移性支出
单选题答案:
1:
B
2：
C
3：
A
4：
C
5：
B
6：
A
7：
B
8：
B
9：
A
10：
D
11：
B
12：
A
13：
A
14：
B
15：
C
16：
B
17：
D
18：
C
19：
A
20：
D
21：
B
22：
C
23：
C
24：
A
25：
D
26：
A
27：
C
28：
D
29：
B
30：
A
31：
C
32：
B
33：
B
34：
B
35：
D
36：
C
37：
D
38：
A
39：
A
40：
D
41：
A
42：
C
43：
C
44：
A
45：
A
46：
A
47：
C
48：
D
49：
C
50：
D
51：
B
52：
B
53：
D
54：
B
55：
C
56：
B
57：
B
58：
A
59：
B
60：
C
61：
B
62：
A
63：
A
64：
B
65：
B
66：
C
67：
D
68：
B
69：
B
70：
C
单选题相关解析：
1:
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。
增值税起征点的幅度规左为：
销售货物的，起征点为月销售额5000〜20000元：
销售应税劳务的，起征点为月销售额5000-20000元：
按次纳税的起征点，为每次（日）销售额300〜500元。
具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。
2：
本题考查增值税应纳税额的计算。
采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确左销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税）。
3：
本题考査公债的发行价格。
折价发行是发行价格低于证券票而标明的价格。
4：
本题考査财政收入的含义。
财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。
5：
市场购销偿还法是在债券期限内，通过左期或不左期地从证券市场上买回一左比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。
6：
纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。
7：
本题考查城市维护建设税的税率。
纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。
8：
自2019
年4
⑵
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%
O
⑶
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
20：
本题考查消费税的征收管理。
纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：
（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书而合同约左的收款日期的当天，书面合同没有约左收款日期或者无书而合同的，为发出应税消费品的当天：
（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天：
（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发岀应税消费品并办妥托收手续的当天；（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
21：
非金融企业向非金融企业借款的利息支岀，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。
可以税前扣除的利息支出为100x8%=8（万元）。
22：
收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
23：
财政收入的重要作用在于：
财政收入是政府理财的重要环行；财政收入是政府进行公共支岀的前提和条件：
财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
24：
本题考查政府预算收支的执行。
我国政府采购的主要方式是公开招标。
25：
本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。
从世界范囤看，国库体制的类型一般有三种：
独立国库制、委托国库制、银行制。
26：
以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。
从价税一般以征税对象的价格为依据，按一定比例汁征的税种，如增值税。
从量税是以征税对象的数屋（重量、而积等）为依据而征收的税种，如车船税。
27：
根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以15%〜20%为宜。
28：
本题考査征收率。
根据《增值税暂行条例》规泄：
小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。
29：
本题考查企业所得税的收入确认。
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息•红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
30：
本题考査财政收入的含义。
从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。
31：
选项ABD属于行政管理费支岀。
32：
本题考查政府预算收支测算的基本方法。
综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。
33：
本题考查企业所得税的汁税依据。
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
34：
公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。
35：
本题考查关税的税收优惠。
特宦减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进岀口货物、岀口加工区进岀口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。
D项属于可以暂不缴纳关税的情形。
36：
本题考査税款征收。
查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人釆用的一种征收方法。
37：
所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。
包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和苴他借款收入等。
38：
本题考査上地增值税的税率。
转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为30%。
39：
本题考查纳税期限。
按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确怎纳税间隔期，实行按日纳税。
按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。
纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分別核左。
40：
本题考査税率。
超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。
41：
财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。
42：
编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。
43：
本题考查税款征收。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规左的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规左的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
二书而通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
二扣押、查封、依法舶卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
44：
按照纳税环右的多少，可将税收课征制度划分为两类:
一次课征制和多次课征制。
45：
非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。
46：
国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决圧的。
经济实力强大，社会财富雄厚，可用于国防支出的资金规模就多；经济实力弱小，社会资源有限，国防开支必然会受到很大的限制。
47：
本题考查印花税的税率。
借款合同的税率为0.05%oo
48：
经济稳泄通常是指：
充分就业、物价稳左、国际收支平衡。
49：
本题考查消费税的税率。
对用萼类和粮食以外的英他原料混合生产的白洒，一律按照薯类白酒的税率征税。
50：
社会保险费、住房公积金（指il•入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范囤。
政府非税收入的范国包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府爼义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和苴他非税收入等。
51：
本题考査财政收入的分类。
按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决立财政，财政影响经济的和谐运行机制。
52：
本题考査全额累进税率中应纳税额的汁算。
王先生的应纳税所得额为30000
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