广东省初级会计职称《经济法基础》检测试题 附解析.docx

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广东省初级会计职称《经济法基础》检测试题附解析

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考试须知:

1、考试时间:

90分钟,满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。

4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题(共24小题,每题1.5分。

选项中,只有1个符合题意)

1、东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。

1999年度该公司利润总额为200万元,无其他纳税调整事项。

该公司适用的所得税税率为33%,1999年度该公司应纳所得税额为()万元。

A.46

B.59.4

C.66

D.72.6

2、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,属于价外费用的是()。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

C.延期付款利息

D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

3、企业计划在年底购买一批机器设备,8月份与销售方达成购买意向,9月份签订了购买合同,但实际购买的行为发生在11月份,则企业应将该批设备确认为资产的时间为( )。

A.8月份

B.11月份

C.12月份

D.9月份

4、根据增值税法律制度的规定,下列各项表述中,正确的是()。

A.融资性售后回租属于租赁服务

B.代理报关属于物流辅助服务

C.市场调查属于咨询服务

D.设计服务属于研发和技术服务

5、下列各项中,免征或暂免征收个人所得税的是()。

A.离退休人员按规定领取离退休工资

B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费

C.单位为个人缴付的住房公积金

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

6、下列各项关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施

7、资产减值影响因素消失后,下列资产中,已确认的减值损失应在其已计提的减值准备金额内转回的是()。

A.存货

B.无形资产

C.投资性房地产

D.固定资产

8、根据印花税法律制度的规定,下列合同中,应征收印花税的是()。

A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同

B.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.农民销售自产农产品订立的买卖合同

9、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是(  )。

A.全额扣除中华 会计网校

B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

C.在年度利润总额12%以内的部分扣除

D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

10、根据《民法通则》的有关规定,诉讼时效期间的起算时间是()。

A.法律行为生效时

B.当事人知道或者应当知道权利被侵害时

C.当事****利被侵害时

D.发生争议时

11、根据劳动合同法律制度的规定,下列关于经济补偿金和违约金的表述中,不正确的是()。

A.违约金的支付主体只能是劳动者

B.经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定

C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定

D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位

12、某广告公司为增值税一般纳税人,2019年2月,取得广告设计不含税价款530万元,延期付款利息5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额16万元。

根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。

A.15.8

B.16.12

C.16.1

D.14.3

13、对记载不准确、不完整的原始凭证,会计人员应当()。

A.拒绝接受,并上报财政部门彻查

B.应予以销毁,并报告领导,要求查明原因

C.予以退回,并要求经办人员按规定进行更正、补充报告 

D.有权不予接受,并向单位负责人

14、根据票据法律制度的规定,下列事项中,属于汇票任意记载事项的是()。

A、保证人在汇票上表明“保证”字样

B、背书人在汇票上记载“被背书人名称”

C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样

D、承兑人在汇票上签章

15、甲企业于1月10日签发一张现金支票。

根据《支付结算办法》的规定,对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中,符合规定的是()。

A.壹月壹拾日

B.零壹月壹拾日

C.壹月零壹拾日

D.零壹月零壹拾日

16、根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,不属于车辆购置税征税范围的是()。

A.农用运输车

B.摩托车

C.汽车

D.火车

17、下列关于法律关系主体资格的表述中,不正确的是()。

A、法律关系主体资格包括权利能力和行为能力

B、自然人的权利能力始于出生,终于死亡

C、法人的权利能力始于产生,终于终止

D、只有自然人具有权利能力,法人和其他组织没有权利能力

18、王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项,同年12月30日王某将该笔存款取出,应得利息收入100元,银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为(  )元。

A.5

B.10

C.15

D.20

19、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于“每次收入”确定的表述中,不正确的是()。

A.特许权使用费所得,以一个月内取得的收入为一次

B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次

C.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次

D.股息所得,以支付股息时取得的收入为一次

20、根据《民法通则》的规定,从权利被侵害之日起超过一定期限,人民法院不予保护。

这里的“一定期限”是指()。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

21、根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

这里的一定期限内是指()。

A.15日内

B.30日内

C.40日内

D.60日内

22、根据《企业所得税法》的规定,对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。

优惠税率为(  )。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

23、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人享有的权利是()。

A.委托代征权

B.税收立法权

C.税收监督权

D.税务管理权

24、下列各项中,适用我国《合伙企业法》的是()。

A.合伙制会计师事务所

B.合伙制律师事务所

C.合伙制医生诊所

D.由3个自然人共同投资设立的合伙制水果经销站

二、多选题(共15小题,每题2分。

选项中,至少有2个符合题意)

1、下列法律责任形式中,属于民事责任的有()。

A.罚款

B.赔偿损失

C.赔礼道歉

D.没收财产

2、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有()。

A、纳税人偷税

B、纳税人抗税

C、纳税人骗税

D、纳税人计算错误少缴税款

3、当自然人、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时,解决纠纷的方式有()。

A、行政复议

B、仲裁

C、诉讼调解

D、行政诉讼

4、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服,可以提出行政复议申请的有()。

A.确认计税依据

B.加收滞纳金

C.征收税款

D.确认纳税主体

5、下列选项中,可以提起行政诉讼的有()。

A.甲因乱贴小广告被罚款

B.乙因醉酒驾车被拘留

C.丙因非法运输鞭炮被扣车

D.公务员丁因工作失误被扣奖金

6、下列税种中,采用比例税率的有()。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.营业税

7、根据支付结算法律制度的规定,有关个人银行结算账户管理的下列表述中,不正确的有()。

A.I类银行账户和n类银行账户不得通过网上银行和手机银行等电子渠道开立

B.银行可以通过n类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

C.银行可以通过I类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D.银行可以通过瓜类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

8、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,不符合法律规定的有(  )。

A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B.单位人民币卡账户销户时,其资金余额可以提取现金

C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时,可以透支结算

D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

9、根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有()。

A.涉及商业秘密的民事案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理

B.不论民事案件是否公开审理,一律公开宣告判决

C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

10、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有()。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

11、根据我国《刑法》的规定。

下列各项中,构成虚开增值税专用发票,用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有()。

A.为他人虚开增值税专用发票

B.介绍他人虚开增值税专用发票

C.让他人为自己虚开增俏税专用发票

D.伪造增值税专用发票

12、根据个人所得税法律制度,下列属于综合所得的有()。

A.工资费金所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

13、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,可以用于办理现金支取的是()。

A.单位卡

B.一般存款账户

C.预算单位零余额账户

D.临时存款账户

14、根据《仲裁法》的规定,下列各项中,属于仲裁员必须回避的情形有()。

A.仲裁员与本案有利害关系

B.仲裁员私自会见当事人

C.仲裁员是本案代理人的近亲属

D.仲裁员接受当事人的请客送礼

15、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有()。

A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

C.不动产转让所得,按照转让不动产的企业所在地确定

D.股息所得,按照分配股息的企业所在地确定

三、判断题(共10小题,每题1分。

对的打√,错的打×)

1、()纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从缴纳人以后的应缴纳营业税税额中减除。

2、()企业当月新增加的固定资产,当月不计提折旧,自下月起计提折旧,当月减少的固定资产,当月仍计提折旧。

3、()全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出的规范性决议或决定,与法律具有同等地位和效力。

4、()单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,可直接作为记账核算的凭证。

5、()单位人民币银行卡可以支取现金。

6、()我国会计年度每年公历1.1-12.31。

7、()卫星电视信号落地转接服务,按照“基础电信服务”缴纳增值税。

8、()代理记账公司可以接收企业负责人委托对外报送财务报表。

9、()张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。

10、()纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

四、不定项选择(共3大题,每大题8分。

多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。

1、甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2012年有关经营情况如下:

(1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,到期企业债券利息收入35万元,接受乙企业捐赠原材料10万元,已计入营业外收人。

(2)缴纳增值税285万元,资源税15万元,城市维护建设税21万元,教育费附加9万元。

(3)发生业务招待费50万元,广告费和业务宣传费合计780万元。

(4)发生合理工资薪金200万元,职工福利费28万元,职工教育经费3万元,拨缴工会经费6万元。

已知:

在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%的部分准予扣除;广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分准予扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.下列收入中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有()。

A.出租办公楼租金收入300万元

B.产品销售收入4700万元

C.企业债券利息收入35万元

D.接受捐赠收入10万元

2.下列税费中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有()。

A.城市维护建设税21万元

B.教育费附加9万元

C.增值税285万元

D.资源税15万元

3.关于甲公司2012年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中,正确的有()。

A.准予扣除的业务招待费=(4700+300)X5‰=25(万元)

B.准予扣除的业务招待费=50*60%=30(万元)

C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(4700+300)*15%=750(万元)

D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元

4.甲公司2012年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出,可以在企业所得税税前全额扣除的有()。

A.工资薪金200万元

B.职工福利费28万元

C.职工教育经费3万元

D.工会经费6万元

2、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:

(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。

已知:

销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是()。

A.187+1.1=188.1(万元)

B.187+100.3=287.3(万元)

C.187+100.3+1.1=288.4(万元)

D.100.3+1.1=101.4(万元)

2.甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。

A.销售小汽车内部装饰品

B.销售小汽车零配件

C.提供汽车维修服务

D.销售进口小汽车

3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。

A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)

B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)

C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)

D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)

4.甲公司发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()。

A.销售小汽车内部装饰品

B.提供汽车维修服务

C.进口小汽车

D.销售进口小汽车

3、甲公司注册于某市东城区。

2014年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。

(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

已知:

2013年度甲公司会计利润为-60万元,经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

2.甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。

A.税收滞纳金1万元

B.工商行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中,正确的是()。

A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元

B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元

C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后,应纳税所得额大于零,应缴纳企业所得税

D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损,可以逐年延续弥补亏损,但最长不得超过5年

4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是()。

A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损,甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税

D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

试题答案

一、单选题(共24小题,每题1.5分。

选项中,只有1个符合题意)

1、B

2、C

3、【答案】B

4、C

5、【正确答案】A

6、【答案】C

7、【答案】A

8、参考答案:

C

9、【答案】C

10、B

11、B

12、C

13、C

14、【答案】C

15、【正确答案】D

16、D

17、【正确答案】D

18、【答案】A

19、A

20、【正确答案】D

21、A

22、【答案】B

23、C

24、D

二、多选题(共15小题,每题2分。

选项中,至少有2个符合题意)

1、BC

2、【答案】ABC

3、AD

4、ABCD

5、ABC

6、A,C,D

7、AB

8、【答案】ABC

9、【答案】ABCD

10、【正确答案】:

CD

11、A,B,C

12、参考答案:

AC

13、C,D

14、ABCD

15、ABD

三、判断题(共10小题,每题1分。

对的打√,错的打×)

1、对

2、对

3、对

4、错

5、错

6、对

7、错

8、对

9、对

10、对

四、不定项选择(共3大题,每大题8分。

多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。

1、答案如下:

1.【正确答案】:

ABCD

2.【正确答案】:

ABD

3.【正确答案】:

AC

4.【正确答案】:

ABC

2、答案如下:

1.【答案】C

2.【答案】ABD

3.【答案】ABCD

4.【答案】C

3、答案如下:

1.【答案】AB

2.【答案】C

3.【答案】ACD

4.【答案】BCD

 

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