09届《国际税收》4次作业.docx

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09届《国际税收》4次作业

作业1

题号:

1题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

涉外税收属于___的范畴

A、国际税收

B、国家税收

C、既属于国际税收又属于国家税收

D、既不属于国际税收又不属于国家税收

标准答案:

B

学员答案:

B

本题得分:

5

题号:

2题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

有些跨国独立劳动者，虽然不完全具备提供劳务的场所条件，但其所得是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得时来源于该国境内，它依据的标准是___

A、固定极低标准

B、所得支付者标准

C、收入来源地标准

D、常设机构标准

标准答案:

B

学员答案:

B

本题得分:

5

题号:

3题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

以下不属于常设机构的是

A、矿场勘探

B、养殖场

C、油井

D、办事处

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

4题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

以下说法错误的是

A、国家税收是从国际税收中派生出来的

B、国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配

C、外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴

D、国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

5题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴

A、国际税务、国际税收

B、国际税收、国际税务

C、涉外税收、国际税收

D、国际税收、涉外税收

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

6题型:

是非题本题分数:

5

内容:

国际税收的研究对象包含两个方面的内容：

其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

题号:

7题型:

是非题本题分数:

5

内容:

一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

题号:

8题型:

是非题本题分数:

5

内容:

居民管辖权的特征是对本国居民纳税人来自国外所得征收高于国内所得的税

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

9题型:

是非题本题分数:

5

内容:

国际税收有其独立的征税对象和税种

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

10题型:

是非题本题分数:

5

内容:

在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

11题型:

是非题本题分数:

5

内容:

居民身份的确定是形式居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

12题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___

A、经济关系

B、法律关系

C、征纳关系

D、债务关系

标准答案:

C

学员答案:

C

本题得分:

5

题号:

13题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则

A、出生地主义

B、血统主义

C、归属原则

D、自然人原则

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

14题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则

A、属地原则

B、归属原则

C、属人原则

D、分配原则

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

15题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权

A、属人主义原则

B、属地主义原则

C、属人原则和属地原则

D、以上都不是

标准答案:

B

学员答案:

B

本题得分:

5

题号:

16题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___，即为该国居民

A、永久性住所

B、习惯性住所

C、长期住所

D、永久性住所或习惯性住所

标准答案:

D

学员答案:

D

本题得分:

5

题号:

17题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

税收管辖权具有___

A、独立性

B、排他性

C、独立性与排他性

D、法律性

标准答案:

C

学员答案:

C

本题得分:

5

题号:

18题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则

A、居民管辖权

B、公民管辖权

C、收入来源地管辖权

D、以上都不是

标准答案:

C

学员答案:

C

本题得分:

5

题号:

19题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调

A、涉外税收

B、国际税收

C、关税

D、国际税务

标准答案:

D

学员答案:

D

本题得分:

5

题号:

20题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

国际税收形成于___

A、二战以前

B、19世纪末20世纪初

C、殖民地出现时

D、18世纪末19世纪初

标准答案:

B

学员答案:

B

本题得分:

5

作业2

题号:

1题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

在运用抵免法的过程中，为了鼓励国际投资，有时也往往增加一项___的内容，作为抵免法的内容附加

A、税收减免

B、税收扣除

C、税收限额

D、税收饶让

标准答案:

D

学员答案:

D

本题得分:

5

题号:

2题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

国际上处理国际重复征税问题通常从___和___两个方面来确定其处理范围

A、国家、人

B、利、税

C、国家、税

D、人、税

标准答案:

D

学员答案:

D

本题得分:

5

题号:

3题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

间接抵免的实质是适用于___之间的抵免

A、跨国子公司与子公司之间

B、跨国母子公司之间

C、二者皆有

D、二者都不是

标准答案:

B

学员答案:

B

本题得分:

5

题号:

4题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税

A、收入来源地管辖权、居民管辖权

B、居民管辖权、公民管辖权

C、居民管辖权、公民管辖权

D、公民管辖权、收入来源地管辖权

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

5题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___

A、法律性重复征税

B、经济型重复征税

C、税制性重复征税

D、行政性重复征税

标准答案:

C

学员答案:

C

本题得分:

5

题号:

6题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元

A、80

B、240

C、50

D、60

标准答案:

D

学员答案:

D

本题得分:

5

题号:

7题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

标准答案:

C

学员答案:

C

本题得分:

5

题号:

8题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、2.4

B、1.6

C、4

D、0.6

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

9题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万

A、0.8、0.2

B、0.96、0.56

C、0.94、0.84

D、4、2

标准答案:

B

学员答案:

B

本题得分:

5

题号:

10题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万

A、0.8、0.2

B、1、0.4

C、0.6、0

D、1、0.2

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

11题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元

A、80

B、120

C、110

D、100

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

12题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。

若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

13题型:

是非题本题分数:

5

内容:

在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

题号:

14题型:

是非题本题分数:

5

内容:

直接抵免的基本特征在于允许抵免的外国税收必须是跨国纳税人直接向非居住国缴纳的所得税，非直接缴纳的所得税则不能直接充抵居住国应纳所得税款

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

题号:

15题型:

是非题本题分数:

5

内容:

扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

16题型:

是非题本题分数:

5

内容:

税收饶让是税收抵免的前提条件

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

17题型:

是非题本题分数:

5

内容:

综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

18题型:

是非题本题分数:

5

内容:

能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

题号:

19题型:

是非题本题分数:

5

内容:

普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

20题型:

是非题本题分数:

5

内容:

比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

作业3

题号:

1题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

国际避税的转移手段，其表现形式为___

A、设立国外控股公司

B、避税港

C、设立分支机构

D、转让定价

标准答案:

D

学员答案:

D

本题得分:

5

题号:

2题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

___是以避税港为基地而建立的，为了从事转移和积累与第三国营业而产生利润的公司

A、投资公司

B、外国基地公司

C、信箱公司

D、控股公司

标准答案:

B

学员答案:

B

本题得分:

5

题号:

3题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

___比___的表达具有更大灵活性和适应性

A、经济概念、法律概念

B、法律概念、经济概念

C、一般反避税条款、具体反避税条款

D、具体反避税条款、一般反避税条款

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

4题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

避税港形成的条件是

A、政治上稳定

B、法律上允许跨国投资经营者自由出入境

C、该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求

D、以上都是

标准答案:

D

学员答案:

D

本题得分:

5

题号:

5题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

以下行为非法的是

A、避税

B、偷税

C、两者都非法

D、两者都合法

标准答案:

B

学员答案:

B

本题得分:

5

题号:

6题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

投资公司的组件方式是

A、公司集团在避税港建立投资公司

B、私人在避税港建立投资公司

C、离岸基金

D、以上都是

标准答案:

D

学员答案:

D

本题得分:

5

题号:

7题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

关于税收筹划以下说法正确的是

A、它是纳税方案的优化选择

B、它可以减轻税收负担

C、它是正当的税收收益

D、以上都有

标准答案:

D

学员答案:

D

本题得分:

5

题号:

8题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

税收优惠越___,则税基越___

A、多、小

B、少、小

C、多、大

D、少、大

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

9题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配

A、组成市场标准

B、市场标准

C、成本标准

D、比照市场标准

标准答案:

C

学员答案:

C

本题得分:

5

题号:

10题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A、600

B、100

C、400

D、200

标准答案:

C

学员答案:

C

本题得分:

5

题号:

11题型:

是非题本题分数:

5

内容:

各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

题号:

12题型:

是非题本题分数:

5

内容:

企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

题号:

13题型:

是非题本题分数:

5

内容:

各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

题号:

14题型:

是非题本题分数:

5

内容:

虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

15题型:

是非题本题分数:

5

内容:

跨国纳税人能进行避税活动，是因为国际规则制定的不完善

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

16题型:

是非题本题分数:

5

内容:

避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

17题型:

多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:

5

内容:

各国对避税港或低税区的确定方法主要有

A、列表法

B、税负比较法

C、收益法

D、损益法

标准答案:

AB

学员答案:

AB

本题得分:

5

题号:

18题型:

多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:

5

内容:

税收筹划的特点在于___

A、合法性

B、社会性

C、筹划性

D、专业性和综合性

标准答案:

ABCD

学员答案:

ABCD

本题得分:

5

题号:

19题型:

多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:

5

内容:

避税活动的基本模式或常用方式有

A、利用税收优惠

B、虚构避税港营业

C、虚设避税港信托财产

D、转让定价

标准答案:

BCD

学员答案:

ACD

本题得分:

0

题号:

20题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

___是指纳税人为了获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁徙

A、部分迁移

B、虚假迁移

C、转移住所

D、移民

标准答案:

B

学员答案:

B

本题得分:

5

作业4

题号:

1题型:

是非题本题分数:

5

内容:

随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

题号:

2题型:

是非题本题分数:

5

内容:

只要是所得税或一般财产税累的税种，不论其征收方式是源泉课征还是综合课征，不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府，都可按照国际税收协定的有关条款执行

1、错

2、对

标准答案:

2

学员答案:

2

本题得分:

5

题号:

3题型:

是非题本题分数:

5

内容:

按照国际惯例，税收协定在执行中不可超越国内税法，不能代替国内税法

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

4题型:

是非题本题分数:

5

内容:

美国、德国实行中性的外资政策，即对外资进行鼓励，不限制

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

5题型:

是非题本题分数:

5

内容:

取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠

1、错

2、对

标准答案:

1

学员答案:

1

本题得分:

5

题号:

6题型:

多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:

5

内容:

在国际上影响最大的国际税收协定是

A、《经合发范本》

B、《洛美协定》

C、《联合国范本》

D、《税务行政协助的协定》

标准答案:

AC

学员答案:

AC

本题得分:

5

题号:

7题型:

多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:

5

内容:

我国谈签税收协定认真坚持了以下原则

A、平等互利

B、对等协商

C、收入来源国优先征税

D、税收饶让

标准答案:

ABCD

学员答案:

AB

本题得分:

0

题号:

8题型:

多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:

5

内容:

发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点

A、强调对外资的政策引导，政府介入深

B、严重偏离中性的外资政策

C、普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法

D、地区差异较大

标准答案:

ABCD

学员答案:

ABCD

本题得分:

5

题号:

9题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___

A、最惠国待遇

B、国民待遇

C、优惠待遇

D、差别待遇

标准答案:

A

学员答案:

A

本题得分:

5

题号:

10题型:

单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:

5

内容:

税收协定处理重复征税的重点问题项目是

A、财产所得

B、投资所得

C、劳务所得

D、经营所得

标准