业务竞赛题稽查部分.docx
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业务竞赛题稽查部分
业务竞赛题（稽查部分）
1、单选题
1．税务稽查局作为国家授权的行政执法机关，是税务稽查的主体，在法律上具有（ ）。
A．强制性
B．规范性
C．独立性
D．同一性
2．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人在（ ）补缴税款。
A．3年内
B．5年内
C．10年内
D．无限期
3．税务稽查以（ ）为法律依据。
A．税收法律
B．税收法律、法规、规章及规范性文件
C．企业会计准则、企业财务通则
D．税法及相关法律、法规等
4．在税收管理工作中，（ ）是保障。
A．税款征收
B． 税务管理
C． 税务稽查
D．税收司法
5．《税务稽查任务通知书》应由（ ）签发下达给稽查实施部门。
A．选案部门
B．税务局负责人
C．稽查局负责人
D．举报中心
6．对上级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特定时限要求外，举报中心应当在（ ）上报查办结果。
A．20日内
B．30日内
C．50日内
D．60日内
7．税务机关对税收违法案件中涉嫌人员的储蓄存款帐户进行检查时，需经（ ）。
A．县以上税务局（分局）局长批准
B．县以上税务稽查局（分局）局长批准
C．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
D．设区的市、自治州以上税务稽查局（分局）局长批准
8．税务机关在实施税收保全措施按规定查封、扣押纳税人的商品、货物或其他财产时，其查封、扣押商品、货物或其他财产的价值不包括（ ）。
A．税收滞纳金
B．扣押、查封、保管费用
C．拍卖、变卖费用
D．罚款
9．在运用重点抽查法过程中，当某一抽查重点存在多个对象时，应按照（）原则确定具体的抽查对象。
A．法定性
B．重要性
C．谨慎性
D．实质性
10．对稽查审理过程中就稽查内容的数据差错或适用依据错误或处理不当的案件，审理人员应（ ）。
A．作调整定案的审理报告
B．作原则同意的审理报告
C． 作不同意稽查结论的审理报告
D．作退查的审理报告
11．税务机关对公民作出（ ）罚款的，需告知听证。
A．50元以上
B．2000元以上
C．5000元以上
D．1万元以上
12．税务稽查案件定案后，对一般性税务行政处罚案件的案卷保管期限定为（ ）。
A．三年
B．五年
C．十年
D．十五年
13．在各种税务文书送达时，应首先选择的送达方式是（ ）。
A．直接送达
B．留置送达
C．邮寄送达
D．公告送达
14．税务机关对欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人阻止出境时应通知公安部门。
公安部门的边防检查站阻止纳税人出境的期限一般为（ ）。
A．一个月
B．三个月
C．六个月
D．一年
15．在税务稽查各种方式中，财务检查属于（ ）的
A．调账检查
B．实地检查
C．委托协查
D．外部调查
16．关于调帐检查，下列说法正确的是（ ）。
A．必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B．调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。
C．有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
D．调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。
17．下列税务稽查执法风险的后果中不属于一般过错追究的是（ ）。
A．通报批评
B．责令待岗
C．取消执法资格
D．警告
18．下列证据效力的规定中错误的是（ ）。
A．原件、原物优于复制件、复制品。
B． 人证优于物证。
C． 法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论。
D．原始证据优于传来证据
19．税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，（ ）。
A由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；
B由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款；
C由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；
D情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。
20．电子证据在一般收集和固定时，应在未经伪设、修改、破坏等情形下进行，包括（ ）。
A．打印、拷贝、拍照摄像、公证
B． 拷贝、储存、拍照摄像、公证
C． 打印、储存、拷贝、公证
D．打印、储存、拷贝、拍照摄像
21.税务稽查由（ ）依法实施
A.税务机关
B.税务人员
C.税务局稽查局
D.税务局和税务局稽查局
22.税务稽查的客体是（）。
A涉税犯罪嫌疑人
B.纳税人
C扣缴义务人
D纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。
23.税务稽查的对象是（）。
A.纳税人的经营活动与应税活动
B.扣缴义务人的经营活动与应税活动
C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人
24．稽查局在所属税务局（）下开展税务稽查工作。
A管理
B指导
C领导
D监督
25、不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期不得超过（）。
A．7日B．15日C．30日D.60日
26.《税务稽查工作规程》所称的签章，是指（ ）
A．由相关人员签名
B．由相关人员签名，还需要加盖单位印章并注明日期
C．由个人签名并注明日期
D．应区分被查对象属于法人或者其他组织的，或者属于个人的不同情况签章而定
27．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．7日B．10日C．15日D．30日
28、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（ ）内移交审理部门审理，并办理交接手续
A．５天B．５个工作日C．１５天D、１５个工作日
29．对举报案件进行的税务稽查属于（ ）。
A．日常稽查B．专项稽查
C．专案稽查D．特殊稽查
30.根据《税务稽查工作规程》规定，税务稽查应当坚持公平、公开、公正、（）原则
A.高效
B.便民
C.合法
D.效率
答案
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
C
A
Ｄ
Ｃ
A
D
C
D
B
C
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
B
D
A
A
Ａ
C
D
B
C
A
题号
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
答案
C
D
D
Ｃ
C
D
B
A
C
Ｄ
2、多选题
1．纳税担保的方式有（ ）。
A．纳税保证
B．纳税抵押
C．纳税质押
D．纳税留置
2．适用于纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的税收行政处罚形式有（ ）。
A．警告
B．罚款
C．没收违法所得
D．取消出口退税资格
3．下列案件来源属于被动选案的是（ ）。
A．日常稽查选案
B．专项稽查选案
C．上级交办选案
D．群众举报选案
4．税务稽查案卷卷内资料的内容一般包括（ ）。
A．工作报告
B．工作程序
C．证据资料
D．其他资料
5．根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围包括（ ）。
A．经稽查局批准立案稽查且已实施完毕的案件
B．经税务稽查实施后，认定被查对象有税收违法行为，但未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件
C．经税务稽查实施后，未发现稽查对象有违反税收法律法规行为的案件
D．经税务稽查实施后，认定被查对象有税收违法行为，达到立案标准，需立案稽查的
6．税务机关有权采取（ ）的方式实施税务检查。
A．询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B．到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
C．到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D．经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户
7．检查人员在实施检查前，应当做的工作准备包括（ ）
A．查阅被查对象纳税档案
B．了解被查对象的生产经营情况
C．了解被查对象所属行业特点、财务核算特点
D．熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法
8．为保证国家税收不遭受损失，稽查局除采取税收强制执行措施外，还可以采取的其他执行措施有（ ）。
A．行使代位权和撤销权
B．阻止出境
C．停止供应发票
D．停止出口退税
9．税务稽查建议的内容一般包括（ ）。
A．提出问题
B．分析问题
B．提出解决问题的措施
D．提出对策建议
10.检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。
经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明（）。
A.检查内容B.检查方法
C.过程D.事实情况
11.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查（）。
A.当事人被有关机关依法限制人身自由的
B.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的
C.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的
D.被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的
12、下列属于证据的有（）。
A、书证B、物证C、证人证言D、网络资料
13、税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有（）。
A．加收滞纳金
B．税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C．税务机关作出的税收保全措施
D．税务机关书面通知银行扣缴税款
14.下列属于稽查审理过程中审理人员应着重审核的内容的是（）
A. 案件是否按照规定立案
B．税收违法证据是否充分
C．是否超越或者滥用职权
D．是否符合法定程序
15.税收保全措施终止的情况有（）。
A．纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
B．纳税人提请税务行政复议的
C．纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
D.纳税人提请税务行政诉讼的
16．税务机关欠税清缴制度包括（）。
A．大额欠税处分财产报告制度
B．对欠缴税款的纳税人行使代位权
C．对欠缴税款的纳税人行使撤销权
D．建立欠税公告制度
17.税务稽查的分析方法是对被检查的会计报表、账簿、凭证等纳税资料进行审查分析，以查证落实或确定进一步检查线索的一种检查方法，可分为（）。
A比较分析法
B比率分析法
C趋势分析法
D控制计算法
18.以下关于税务行政复议的规则正确的有（）。
A．纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以向人民法院起诉
B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C.复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉
D.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据
19.稽查局查处税收违法案件时，实行（）分工制约原则。
A选案B检查C审理D执行
20．税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为（），应决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。
A．主要事实不清的B．违反法定程序的
C．明显不当的D．超越或者滥用职权的
21、以下属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类的有：
（）
A、警告B、没收违法所得C、责令停产停业D、行政拘留
22、下列属于行政法规可以设定的行政处罚种类有（）
A、罚款B、暂扣或吊销执照C、行政拘留D、责令停产停业
23、税务稽查的客体指税务稽查主体的权力所指向的对象或标的，具体内容包括（）。
A纳税义务人的纳税义务履行情况
B扣缴义务人代扣代缴和代收代缴税款情况
C其他税务当事人相关涉税义务履行情况
D纳税担保人纳税担保义务履行情况
24、税务稽查基本任务是（）。
A依法查处税收违法行为
B保障税收收入，维护税收秩序
C提高纳税人纳税遵从度
D促进依法纳税
25、税务行政复议在审理行政复议案件中，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形包括（）。
A、主要事实不清、证据不足的
B、适用依据错误的
C、违反法定程序的
D、具体行政行为明显不当的
26、行政诉讼参加人包括（）。
A、被告B、原告C、第三人D、审判机关
27、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，可由（）所在地人民法院管辖。
A、原告B、被告
C、最初作出行政行为的行政机关D、行政行为发生地
28、下列属于税务稽查调查方法的是（）。
A观察法
B查询法
C外调法
D盘存法
29、税务行政处罚法定原则的基本内涵包括（）。
A、主体法定B、职责法定C、依据法定D、程序法定
30、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（）保密。
A商业秘密B个人隐私C国家秘密D税收违法行为
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
ABC
BCD
CD
ACD
ABC
ABC
ABCD
ABCD
ABC
ACD
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
AC
ABC
AB
BCD
AC
ABCD
ABCD
BCD
ABCD
ABCD
题号
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
答案
ABCD
ABD
ABC
ABD
ABCD
ABC
AB
ABCD
ABCD
AB
3、判断题
1.税务稽查以税收法律、法规、规章及规范性文件为依据。
（）
2.国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。
（）
3．在对被查对象有关人员进行询问时，询问地点必须安排在企业或税务机关。
（ ）
4.记账凭证是记录经济业务，明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明，也是进行税务检查核实问题，并据以定案的根本依据。
（）
5对提供营业税劳务不开具发票少缴营业税问题的检查，应审阅相关的发票存根、合同、协议及企业资金收支等资料，并结合企业的纳税申报数据进行。
（）
6.某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿划转给其下属全资子公司，已办理产权转移手续。
此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。
（）
7.检查时发现企业发出材料的计价方法在年度内发生了变更，应核实其在税务机关报备手续。
（）
8.在税务稽查过程中，绝对数比较分析法适用于对资产负债表、利润表等会计报表中相关项目真实性的核查，以及成本计算表（单）、纳税申报表、有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查。
（ ）
9.企业支付给本单位营销人员的销售提成应按年终一次性奖金代扣代缴个人所得税。
（）
10.在实地盘点时，采用直盘形式的，稽查人员要加强盘点现场和盘点过程的监督与管理。
（ ）
11各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并共同作出处理决定。
（ ）
12.税务稽查管辖有争议的，有争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。
（ ）
13.下级税务局查处有困难的重大税收违法案件，应当报请上级稽查局查处。
（ ）
14.商业企业向供货收取的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应依法缴纳营业税。
（）
15．稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。
（ ）
16.选案人员负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。
（ ）
17.企业取得的政府返还契税、土地出让金等资金作为政府补助，对土地增值税的缴纳无影响，对企业所得税的缴纳有影响。
（）
18．以电子数据的内容证明案件事实的，稽查人员应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章。
（ ）
19.境内企业到期应付未付给非居民企业股息、红利、利息、租金、特许权使用费、转让财产所得等项目款项时，不代扣代缴所得税。
（）
20.非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，是企业所得税免税收入。
（）
21.财务会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。
其中，会计核算软件与税务稽查工作有着最直接的联系。
（）
22.稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查，除此之外的税收违法行为由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。
（）
23.税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。
（）
24.提取证据材料复制件时，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误”，并由提供人签章。
（ ）
25.询问笔录核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并尾页签章、按指印。
（ ）
26.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。
（）
27.审理部门认为没有税收违法行为的，拟制《不予税务行政处罚决定书》。
（ ）
28.处理某一国际税收问题时，如税收协定与国内税法规定不一致，应按税收协定规定办理；如国内税法规定比税收协定更优惠，则按国内税法规定执行。
（）
29.中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准后，恢复执行。
（ ）
30.在税务稽查调查取证时，书证的提取可以采取抽样取证方式。
（ ）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
×
√
×
×
√
×
√
×
×
×
题号
11
12
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答案
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题号
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答案
√
√
×
×
×
×
×
√
√
×
4、简答题
1、利润表中“营业税金及附加”项目的数据来源有哪些？
“营业税金及附加”项目。
反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
该项目应根据“营业税金及附加”账户的发生额分析填列。
2、简述期间费用可能存在的涉税问题。
（1）将购置固定资产、无形资产、生产性生物资产等资本支出计入期间费用税前扣除。
（2）对超过税前扣除标准的费用支出或不允许税前扣除的费用支出未按税法规定进行纳税调整。
（3）向非金融机构借款，超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的利息费用，未作纳税调整。
3、企业所得税固定资产折旧的检查重点。
（1）虚增固定资产计税价值；
（2）属于固定资产计税基础组成范围的支出未予资本化；
（3）计提折旧范围不准确；
（4）折旧计算方法及分配不准确；
（5）未提足折旧固定资产改建支出没有作为固定资产计税基础；
（6）固定资产处置所得未并入应纳税所得额。
4、年金所得个人所得税的检查方法。
（1）检查企业年金的个人缴费部分是否从个人当月工资薪金中扣除。
（2）检查企业年金的企业缴费部分每月计入个人账户的部分在代扣个人所得税时，是否正确进行了费用扣除。
（3）企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，是否将其作为一个月的工资薪金，是否对其进行了费用扣除。
（4）企业承担个人所得税的，检查计算扣缴个人所得税时，是否还原为含税所得计算个人所得税。
5、境外已缴纳税款抵免的计算和检查方法。
抵免限额的计算是否区分国家或地区的不同应税项目，并分别计算。
对个人所得税采取合并各项所得统一综合计征的境外已缴税款，是否采取分国综合抵免。
申请抵免境外已纳税款时，是否能提供境外税务机关填发的完税凭证原件，是否存在无证抵扣或混淆抵扣的问题。
6、房地产开发企业土地增值税的检查重点。
（1）土地增值税预缴的检查；
（2）土地增值税清算条件的检查；
（3）土地增值税应税收入的检查；
（4）土地增值税扣除项目的检查：
（5）关联方交易行为的检查；
（6）土地增值税清算后续检查；
（7）土地增值税征免界限的检查。
7、房产税计税原值中单独核算并与房屋不可分割的设备、设施有哪些？
房产税计税原值中单独核算并与房屋无不可分割的设备、设施主要有：
管线、电梯、给排水、采暖、消防、中央空调等设备、电气及智能化楼宇设备。
8、事业单位改制契税的检查内容。
（1）检查投资主体是否发生变化。
（2）检查改制后企业是否仅对承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税，是否擅自扩大征税范围。
（3）改制后投资主体发生变化享受免税优惠的，检查改制后的企业是否与原事业单位全部职工签订服务年限不少于三年劳动用工合同。
9、会计报表附注涉税信息分析的主要事项
（1）企业基本情况
（2）企业的主要税项（3）企业的会计政策（4）报表重要项目说明（5）关联方关系与关联交易
（6）或有事项提示企业经营和财务风险（7）企业合并分立说明
10、结存材料的检查方法
（1）材料库存数量的检查
（2）账面红字余额的检查（3）材料盘盈、盘亏和损毁处理的检查。
11、销售成本常见涉税问题：
不按实际销售产品的数量计算结转销售成本，结转销售成本不实。
不按在税务机关备案的计价方法，或采用的计价方法前后各期不一致，多转销售成本。
销售退回只冲减销售收入，不冲减销售成本，多结转销售成本。
本企业在建工程等非销售发出产品成本，不计入有关项目的成本中，而将其成本全部转入销售成本。
采用计划成本核算的，对销售的部分不同时结转应负担的成本差异。
12、商业企业在收入核算方面存在的问题：
商品销售收入部分游离于财务核算系统之外，体外循环；
出租柜台租金收入不开发票或少开票；
销售返利不入账、挂往来账或其他科目，隐匿收入；
收取进场费、上架费等不开发票不入账、少计收入；
发行储值卡、代金券等不及时结转收入。
13、采集涉税电子数据时应注意的事项：
采集稽查信息时，应将纳税人的财务数据、业务数据、涉税文档和与纳税人相关的征管数据、第三方数据完整采集，以便于检查中相互比对，相互印证，从而发现涉税疑点。
调取纳税人的财务账套时，应留意企业财务软件中核算的账套是否采集完整。
对于设立多套账套、实行服务器模式的网络记账的单位，更要注意将备查单
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