第九章国际技术贸易中的价格与税费.ppt

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Chapter9PricingandTaxationininternationalTechnologytrade1l第一节国际技术贸易中的技术价格及支付第一节国际技术贸易中的技术价格及支付l第二节国际技术贸易中的税费第二节国际技术贸易中的税费2第一节国际技术贸易中的第一节国际技术贸易中的技术价格及支付技术价格及支付l技术价格的概念及其与一般商品价格的区别技术价格的概念及其与一般商品价格的区别l技术许可交易价格的构成技术许可交易价格的构成l技术贸易作价原则及其影响因素技术贸易作价原则及其影响因素l技术价格的支付方法技术价格的支付方法3一、技术价格的概念及其与一般一、技术价格的概念及其与一般商品价格的区别商品价格的区别l技术价格（技术价格（PriceofTechnology）PriceofTechnology）的概念的概念:

技术的价格是指技术受方为取得技术使用技术的价格是指技术受方为取得技术使用权所愿支付的、供方可以接受的使用费的货币权所愿支付的、供方可以接受的使用费的货币表现。

通常称技术的价格为表现。

通常称技术的价格为“技术使用费技术使用费”。

4技术价格与一般商品价格的区别技术价格与一般商品价格的区别价格形成规律价格形成规律价格与成本的关系价格与成本的关系价格的表示方法价格的表示方法价格与需求的关系价格与需求的关系5二、技术许可交易价格的构成二、技术许可交易价格的构成转转让让成成本本（Transfer（TransferCosts）Costs）利利润润补补偿偿（profits（profitscompensation）compensation）研究研究与开发与开发成本的成本的分摊分摊（R&D（R&DCostCostAmortization）Amortization）6转让成本转让成本（Transfer（TransferCosts）Costs）转让成本是指供方为了签订和履行该项技术交易转让成本是指供方为了签订和履行该项技术交易合同所支出的各项费用。

合同所支出的各项费用。

直接转让成本直接转让成本间接转让成本间接转让成本+谈判人员差旅费谈判人员差旅费准备报价等资料费准备报价等资料费文件图纸编制费文件图纸编制费特别设计费特别设计费通讯费、营销费用通讯费、营销费用技术培训、技术服务费等技术培训、技术服务费等综合行政管理费综合行政管理费法律咨询费法律咨询费监督与审计费等监督与审计费等7研究与开发成本的分摊研究与开发成本的分摊（R&D（R&DCostCostAmortization）Amortization）l研究与开发成本是指研究与开发合同技术的成本。

技术研研究与开发成本是指研究与开发合同技术的成本。

技术研究与开发成本包括从事该项技术研究与开发所投入的全部究与开发成本包括从事该项技术研究与开发所投入的全部人力和物力成本及资金。

人力和物力成本及资金。

l研究与开发成本一般包括下列费用：

研究与开发成本一般包括下列费用：

1.1.科研人员的工资与福利费科研人员的工资与福利费2.2.资料费：

资料费：

3.3.设备费：

设备费：

4.4.咨询费：

咨询费：

5.5.智力投资：

智力投资：

6.6.差旅费：

差旅费：

7.7.管理费：

管理费：

8.8.其他费用：

其他费用：

l技术转移的次数与技术转移的次数与R&DR&D开发成本开发成本占技术价格比重之间有何关系占技术价格比重之间有何关系?

8利润补偿利润补偿（profits（profitscompensation）compensation）l转让技术预期创造的利润高低直接影响利润补转让技术预期创造的利润高低直接影响利润补偿的大小偿的大小l预期利润：

指使用这项技术所能获得的实际经预期利润：

指使用这项技术所能获得的实际经济效益，是技术价格的决定因素济效益，是技术价格的决定因素9三、技术贸易作价原则及其影响因素三、技术贸易作价原则及其影响因素

（一）利润分享原则

（一）利润分享原则（LicensorsshareLicensorsshareonlicenseesprofit,LSLP）onlicenseesprofit,LSLP）许可方所取得的技术使用费应占被许可方许可方所取得的技术使用费应占被许可方使用技术后所获得利润的一定份额。

使用技术后所获得利润的一定份额。

许可方分成率（许可方分成率（LSLP%）=LSLP%）=许可方技术使用费被许可方利润许可方技术使用费被许可方利润100%100%10

（二）许可方估定技术使用费的

（二）许可方估定技术使用费的考虑因素考虑因素转让成本转让成本开发费用沉入成本开发费用沉入成本（sunkcosts）（sunkcosts）机会成本（机会成本（opportunitycosts）opportunitycosts）对被许可方取得新增利润的估计对被许可方取得新增利润的估计（incrementalvalue）incrementalvalue）技术服务与技术协助的数量技术服务与技术协助的数量竞争性因素（垄断性）竞争性因素（垄断性）机动系数机动系数11机会成本的估计机会成本的估计l机会成本是指技术供方因转让技术失去在机会成本是指技术供方因转让技术失去在受方国家或让给受方部分销售市场而失去受方国家或让给受方部分销售市场而失去的市场份额和利润损失。

的市场份额和利润损失。

举例：

举例：

假如中国从日本一家电器公司进口彩电，假如中国从日本一家电器公司进口彩电，每年进口彩电总金额为每年进口彩电总金额为30003000万美元。

万美元。

这家日本电器公司采用排他许可向中国一家企业这家日本电器公司采用排他许可向中国一家企业转让了彩电的生产技术与生产线，转让了彩电的生产技术与生产线，致使该公司向中国出口彩电的金额降低为致使该公司向中国出口彩电的金额降低为10001000万美元。

万美元。

假定利润率为假定利润率为25%25%，请问该项技术转让的机会成本为多少？

，请问该项技术转让的机会成本为多少？

若以独占许可方式转让彩电技术与生产线，若以独占许可方式转让彩电技术与生产线，机会成本又为多少？

机会成本又为多少？

12对技术受方所获新增利润的估计对技术受方所获新增利润的估计l技术转让给受方会给受方带来收益，这项收益一般称为新技术转让给受方会给受方带来收益，这项收益一般称为新增价值（增价值（IncrementalValueIncrementalValue）或新增利润）或新增利润l它是决定技术使用费总量的最关键因素。

它是决定技术使用费总量的最关键因素。

11、因生产成本降低或节约产生的新增利润、因生产成本降低或节约产生的新增利润MR=（MR=（C0-C-C1）*QN）*QN22、因产品质量、档次提高、售价提高产生的新增利润、因产品质量、档次提高、售价提高产生的新增利润MR=（PMR=（P11PP00）*QN）*QN33、因销售额增加带来的新增利润、因销售额增加带来的新增利润MR=（PMR=（P1-C-C1）*（Q）*（Q1-Q-Q0）*N）*N13举例l某引进企业生产电话机，引进技术前仅能生产某引进企业生产电话机，引进技术前仅能生产普通型电话机，每台销售价为普通型电话机，每台销售价为88美元，而引进技美元，而引进技术后，电话机的式样、功能均有很大变化，特术后，电话机的式样、功能均有很大变化，特别增加了存储、转换等功能，每台销售价提高别增加了存储、转换等功能，每台销售价提高到到1010美元，产量为每年美元，产量为每年5050万台，合同有效期为万台，合同有效期为66年，则合同有效期内新增利润为多少？

年，则合同有效期内新增利润为多少？

14（三）被许可方估定技术使用费（三）被许可方估定技术使用费的考虑因素的考虑因素l自行开发拟引进技术的成本自行开发拟引进技术的成本l利用技术后的新增利润利用技术后的新增利润l对拟引进技术本身状况的了解：

对拟引进技术本身状况的了解：

技术的法律保护状态技术的法律保护状态技术所处的生命周期阶段技术所处的生命周期阶段l有无可供选择的技术来源（有无可供选择的技术来源（alternativealternativesupplier）supplier）l间接成本（消化、吸收等费用、技术的社会间接成本（消化、吸收等费用、技术的社会效益）效益）15l被许可方愿意支付的最高限额（被许可方愿意支付的最高限额（maximummaximumprice/ceilingprice）price/ceilingprice）（取其最低数值）（取其最低数值）自行开发成本自行开发成本竞争价竞争价预期新增利润总额预期新增利润总额16（四）（四）影响技术价格的因素影响技术价格的因素l技术所处的生命周期技术所处的生命周期l技术许可的方式技术许可的方式l技术许可的相关合同条件（授权限制、支付方技术许可的相关合同条件（授权限制、支付方式、支付货币）式、支付货币）l技术转让的环境技术转让的环境l国家政治法律环境国家政治法律环境l引进方自身环境引进方自身环境l技术供求市场环境技术供求市场环境17（五）技术价格的谈判（五）技术价格的谈判技术供方技术供方技术受方技术受方顶价顶价（ceilingprice）（ceilingprice）：

期得新增利润分成直接成本期得新增利润分成直接成本沉入成本机会成本其它因素沉入成本机会成本其它因素顶价：

顶价：

（1）期得新增利润）期得新增利润底价底价（floorprice）（floorprice）：

（2）独立开发相同）独立开发相同技术的成本技术的成本直接转让成本和部分间接成本直接转让成本和部分间接成本（3）从其他技术供方可能）从其他技术供方可能（研究开发成本和机会成本）（研究开发成本和机会成本）获得的最低价获得的最低价底价：

底价：

供方的直接成本供方的直接成本0-0-零零谈谈判判范范围围18四、技术价格的支付方法四、技术价格的支付方法l总付总付（Lump-sumPayment）（Lump-sumPayment）l提成支付提成支付（RoyaltyPayment）（RoyaltyPayment）l入门费与提成支付结合入门费与提成支付结合（InitialPaymentandRoyalty）（InitialPaymentandRoyalty）19

（一）一次总算

（一）一次总算（Lump-sumPayment）（Lump-sumPayment）一次总算是指在签约时当事人双方商定并在一次总算是指在签约时当事人双方商定并在合同中规定合同总价合同中规定合同总价,一次或分期支付的办法一次或分期支付的办法。

对供方的利弊对供方的利弊对受方的利弊对受方的利弊利：

利：

使用费收入有保证使用费收入有保证较快摆脱对供方依赖较快摆脱对供方依赖避免大量查账工作避免大量查账工作避免汇率风险避免汇率风险弊：

弊：

无权分享超额利润无权分享超额利润资金压力大、融资费用资金压力大、融资费用单方面承担市场、技术风险单方面承担市场、技术风险供方技术协助不积极供方技术协助不积极20

（二）提成支付

（二）提成支付（royalty）（royalty）l即双方确定了一个与产品销售价或产量相关的即双方确定了一个与产品销售价或产量相关的一个比例数，按此比例数计算许可方应收取的一个比例数，按此比例数计算许可方应收取的技术费用，这个比例数即为技术费用，这个比例数即为提成率（提成率（royaltyroyaltyraterate）l特点：

特点：

l支付使用费的时间较晚支付使用费的时间较晚l使用费总量与利用技术的效果直接联系使用费总量与利用技术的效果直接联系l许可方提供技术服务与协助积极主动许可方提供技术服务与协助积极主动21提成支付的基本数据：

提成基础提成基础提成期限提成期限提成率提成率22提成基础提成基础按按产产量量提提成成按按利利润润提提成成按按产产品品销销售售价价提提成成23提成率（提成率（royaltyrate）royaltyrate）提成率没有固定的数值，它与技术的复杂程度、提成率没有固定的数值，它与技术的复杂程度、产品的销售量以及具体的行业状况有关。

一般而言，产品