毕业设计家乐超市采购环节内控制度的设计1doc.docx

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（毕业设计）家乐超市采购环节内控制度的设计1

家乐超市采购环节内控制度的设计

一、选题与立项的理由

我于2月15日到4月15日在家乐超市实习，在此担任临时采购员的工作。

家乐商贸有限公司于2002年注册成立，注册资本60万，法人代表段瑛，拥有83名员工。

主要经营日用百货，洗涤日化，针织纺织，办公文化用品，体育用品，农副产品，食品，饮料，茶叶，保健品的批发和零售。

在我实习的这段时间里发现，该超市在采购环节中存在一些问题，比如：

该超市水果、蔬菜等商品的采购被某些供应商垄断了，采购人员不按照公司的要求进行采购，为了自己的利益，不通过“比价”而是通过“回扣”来选择供应商；采购人员同时也负责商品的验收。

采购是公司生产产品及维护正常运作而必须消耗的物品及必须配置

的设施之购入活动的总称，是公司成本控制的重点。

因此，采购环节中的内控问题也就成为了中小企业成本控制的重中之重。

我针对本超市存在的问题进行了尝试性的设计。

二、设计内容

（一）建立职务分离制度

1.商品的采购人员不能同时负责所采购商品的质检、验收、保管。

2.商品的采购人员、仓管人员不能同时负责会计记录。

3.采购人员与负责付款的审批人员相分离。

4.审核付款人员与付款人员相分离。

5.记录应付账款的人员与出纳相分离。

（二）完善内部控制流程

图1基本采购流程图

1.商品采购申请单

销售部门根据需求量提出需要采购商品的品种与数量，仓储部门依据提供的所需采购商品品种、数量及现有库存量，制定采购计划，填写采购申请单，部门主管审核采购申请单所填写内容无误后签字，转由财务部批准同意。

表1采购申请单

编号：

申请部门：

年月日序号商品名称

规格型号数量估计价格用途

需用日期备注

商品需求计划

填写退货单

填写入库单

检查库存量

填写订货单

填写采购申请单

销售部门

仓储部门

销售部门

财务部门

仓储部门

仓储部门

申请人：

申请部门经理：

批准人：

注：

本单一式三联，第一联申请部门留存，第二联交采购部，第三联交仓库。

2.订货单

企业采购部门应该建立一份清晰准确的价格档案，在每次进行商

品采购时，将本次报价与档案的商品价格进行比较分析，一般规定采

购的价格不能大于档案中的所记录的此种商品价格水平，若大于报价

则应做出详细的书面报告。

采购部门应定期收集供应商的价格信息并

进行分析、评价，对归档的价格档案进行更新，采购人员在采购前应

货比三家，确定供应商后填写订货单。

表2订货单

年月日

供应商编号供应商名称传真\电话

商品名称规格型号数量单价包装要求要求到货日

采购员：

传真/电话：

采购部（盖章）

注：

一式两联，一联采购部留存，一联交仓库。

3.验收入库单

供应商交货时，仓管人员将供应商的送货单（运单）、发票（收执联与抵扣联）与经批复的《采购申请单》核对无误后，安排卸货地点，并依指定的方式卸货，办理入库手续，填制《验收入库单》。

仓储部门验收入库后，应将送货单、检验报告、发票等加盖验收戳记并由主管人员签章连同入库单送采购部门办理请款或赊账手续。

表3验收入库单

入库部门：

年月日

编号商品名称规格型号

数量

单位单价成本总额送缴实收

仓管人员：

部门经理：

注：

本单一般为一式三联，第一联存根联，第二联配套处留存，第三联交采购员办理付款并作为财务记账联；

4.退货单

不合格的商品应通知采购部门退回或扣款，并填写退货单。

表4退货单

供应商：

年月日编号商品名称数量单价进货日期退货原因备注

采购员：

采购部经理：

注：

本单一式两联，第一联采购部留存，第二联交供应商。

三、运行说明

（一）模拟运行过程

经过采购部门领导的批准，4月10日我们进行了模拟运行，首先销售员小张填写采购申请单（香蕉20箱），由销售部经理审核签字后交给财务部审批。

小李、小王在采购的时候先查询超市已有的价格档案信息，选择物美价廉的商品进行采购，并填写采购订货单后由采购部批准。

采购完成后，应由仓管人员小成根据供应商的送货单、发票与采购申请单核对无误后，填写验收入库单，运行完毕。

（二）运行注意事项

1.本制度需对采购人员进行定期培训，提高采购人员的能力和责任感。

2.在运行中，每个环节都必须关注商品的卖出信息，以便更好的结合实际卖出的情况编制采购申请单。

3.仓管人员取得发票的商品名称、数量、金额与送货单或验收入库单

（标准化）11.建立生产设备设施变更管理制度1

生产设备设施变更管理制度

1.目的

为规范公司生产设备设施变更、拆除、闲置、报废的管理，有效利用再生资源，达到节能降耗，提高工厂经济效益的目的，特制定本规定。

2.适用范围

适用于本公司各部门生产设施设备、变更、拆除、闲置、报废的管理。

3.工作程序

3.1生产设施设备、变更、拆除、闲置、报废必须符合下列情形之一：

3.1.1属于国家发改委颁布淘汰落后的机电产品。

3.1.2经质量技术监督局鉴定为不合格、报废的机电产品。

3.1.3属于生产技术改造，达不到生产工艺要求的机电产品。

3.1.4属于生产工艺改变，长期闲置未用的机电产品。

3.2申请制度和规定

3.2.1符合上述情形之一的机电产品由使用部门和保管部门填写《固定资产闲置、报废申请表》.

3.2.2由设备科现场确认后签署意见报主管厂长和公司领导审批后由财务部统一办理报废。

3.2.3特种设备报废后还应在安全监督管理部门办理该设备的注销登记。

3.2.4生产设施建设中设计改变而变更设备。

3.2.5该设备不能满足现阶段生产要求和工艺技术。

3.2.6该设备自身缺陷，未达到设计和使用要求。

3.2.7要求设施设备变更由使用单位提出申请，填写《生产设施设备变更申请表》，交设备科核实，报主管厂长审批。

3.2.8变更设备的购买严格按化工厂物质计划，购买制度执行。

3.3安全拆除的管理制度和规定

3.3.1生产设施设备的拆除由使用单位按规定填写申请表。

报安全生产科、设备科、设备科审核后报主管厂长审批。

3.3.2拆除施工前，拆除单位应会同使用单位、安全生产科进行现场安全风险系数评估，制定拆除方案和安全预防措施，并由安全生产科制定专人现场负责监督执行，并做好记录。

3.3.3拆除施工前应按规定办理各种安全操作（业）票（证）。

3.3.4拆除作业时，需爆破作业必须提出爆破方案。

并报公司保卫处、安全生产科以及当地公安机关批准。

3.3.5拆除作业时，严格按《冶金企业厂区作业规程》、《冶金企业厂区十四不准》及七个对待规定执行。

3.3.6拆除作业时禁止损坏本体设备和其他设施设备。

3.3.7拆除电气仪表和特种设备时必须由安全生产科批准确认可性，方可进行作业。

3.3.8拆除后的设备必须进行除锈，除油并保持外观整洁。

按规定地点放置，分类标识。

3.3.9拆除后的设备按《生产设施设备变更、拆除、闲置、报废的管理制度执行》。

3.4设施设备闲置生产、报废入库的管理规定

3.4.1报废设备申请报废后由公司进行统一处理。

3.4.2闲置设备入库前必须做到：

3.4.2.1设备零部件必须完好无损，外观整洁干净。

3.4.2.2铭牌，技术参数资料齐全。

3.4.3闲置设备入库后必须建立台帐档案，方便合理调度利用。

在能满足生产要求和工艺技术的情况下，优先使用该设备。

3.4.4闲置设备的管理按《工厂备品备件管理制度执行》。

3.4.5闲置设备的领用按《工厂物质领用发放制度执行》

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