浅析“供给侧改革”对税收的影响.ppt

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浅析浅析“供给侧改革供给侧改革”对税收的影响对税收的影响2015年11月10日，习近平主席在中央财经领导小组会议上首次提出“供给侧结构改革”。

2015年11月11日，国务院常务会议再次强调“培育形成新供给新动力”2015年11月18日，习近平主席在APEC会议上发表主旨演讲时，再提供给侧改革。

2015年11月17日，李克强总理在“十三五”规划纲要编制工作会议上强调，在供给侧和需求侧两端发力促进产业迈向中高端。

中国经济名词新宠儿，九天内被国家高层提到四次，这就是中国经济名词新宠儿，九天内被国家高层提到四次，这就是供给侧改革供给侧改革习大大习大大老说的老说的“供给侧改革供给侧改革”到底是到底是咋咋回事儿回事儿？

对于供给侧改革，习大大的原话是：

“在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革，着力提高供给质量和效率。

”有点迷糊？

没关系，且听我慢慢道来以前提到经济增长，条件反射就是扩大需求、刺激消费、鼓励投资，于是地球人都知道的“三驾马车”应运而生需需求求侧侧而“供给侧供给侧”正是与“需求侧需求侧”相对应，它主要聚焦于生产要素的供给和有效利用。

咱们拿蛋糕来打一个比方，原来我们致力于让更多的人来买蛋糕，而现在是我们要努力把蛋糕做好做精致，这样自然不愁蛋糕卖不出去了。

你你想想买买哪哪个个？

反正大家卖的都一样，你不买我的吃啥呢？

算了，将就一下吧，还费那么大劲儿搞什么“供给侧改革供给侧改革”呀呀？

近年来，国人出国抢购商品的新闻屡见不鲜，日本马桶盖、韩国彩妆、澳大利亚奶粉纷纷中枪。

有人说，这不是“崇洋媚外”吗？

这些东西我们国家没有吗？

有是有，但品质不好，消费者不买账啊。

实际上，出国抢购反映了中国人在生活水平提高后对消费产品质量的重视，更折射出中国长期以来“供给侧”不足的矛盾。

妈，我想喝国产奶粉喝个屁，老娘不要大头儿子以前我们国家消费动力不够以前我们国家消费动力不够但随着经济的发展，现在是群众有消费动力，但供给的产品却满足不了消费者的需求。

这正是供给侧的滞后。

它不仅造成当前供需矛盾突出，使供给跟不上需求的升级趋势，而且没有创造新消费、打造经济发展新动力的能力。

于是，提高供给结构适应性和灵活性的改革迫在眉睫。

因而要刺激需求，鼓励消费因而要刺激需求，鼓励消费面对三大困难，如果国家再一味的刺激需求，只会加剧产能过剩、经济结构不合理等问题，因此只有通过供给侧改革来解决中国经济中存在的结构性问题。

更重要的是，我们国家经济现在面临三大困难产能过剩2015年全国粗钢产量为8.2亿吨，当年的粗钢产能为11.6亿吨，粗钢产能利用率为70.69%，意味着约三成的产能过剩。

2015年110月，大中型钢铁企业主营业务亏损720亿元，亏损面达47.52%。

楼市库存2015年全国商品房待售面积7.18亿平方米，按照我国人均住房面积30平米计算，“空置”住房可供近2.2亿人口居住。

债务高企2015年我国地方政府债券发行3.8万亿元。

全国人大常务会审议国务院关于规范地方政府债务管理工作情况的报告显示，100多个市级、400多个县级的债务率超过100%。

市县债务风险较高已不是个别现象。

那么问题来了要怎么供给侧改革？

给出了四个关键点关键点：

什么？

什么？

减税减税？

给我站住？

给我站住!

讲了这么久的供给侧改革讲了这么久的供给侧改革总算有我的事儿了。

总算有我的事儿了。

我的税法已经饥渴难耐了呃，我的意思是下面我将简单的向大家介绍一下供给侧改革对税制改革的要求在“新常态”经济下行的背景下，企业需要低利息和低税收以维持低成本，从而保证正常的资金流转和盈利模式，但目前我国的税负水平偏高，大大加重了企业的负担。

2014年我国全口径的宏观税负高达37.2%，已经达到高收入国家水平。

而高税负是经济增长的“抑制剂”，唯有降低税负才能增加生产要素供给、提升资源配置效率，刺激经济增长，因此未来我国税收政策应逐步选择减税减负。

供给侧改革下的税制改革其核心在于供给侧改革下的税制改革其核心在于减税减税众所周知，自2012年起，我国经济告别两位数的高速增长，经济开始进入“新常态”。

既然要降低税负，那应该怎么降？

既然要降低税负，那应该怎么降？

直接免征？

退税？

直接发钱？

2015年12月28日，在全国财政工作会议上楼继伟表示，2016年是推进结构性改革的攻坚之年，在当前和今后一段时期财政工作的一个主要内容就是，要加大财税、金融、国企、社保等重点领域和关键环节改革力度，其中税收制度的改革包括以下几点：

1、将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入增值税征收范围，全面推进营改增改革；2、积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革，加快建立健全个人收入和财产信息系统；3、完善消费税制度，调整部分品目征税范围、征收环节和税率；4、全面实施资源税从价计征改革，清理相关收费基金；5、在部分地区开展水资源费改税试点，加快推进环境保护税立法；6、积极做好耕地占用税立法工作，完善地方税体系。

供给侧改革供给侧改革（这个好高大上）（这个好高大上）税制改革税制改革（这个我懂点）（这个我懂点）六税一法六税一法（这个我熟啊）（这个我熟啊）营改增等营改增等（这个我在做啊）（这个我在做啊）嗯，让我想想嗯，让我想想说了这么多，归根结底，话题中心还是在减税上。

那么，作为供给侧结构性改革的重要组成部分，如何在目前巨大的经济下行压力下，尽量减小对公共财政收入的冲击，避免财政收入增速下滑，全面推进税制改革呢？

国家税务总局在2015年年初公布的数据显示，截至2014年年底，全国营改增试点纳税人共计410万户，全年有超过95%的试点纳税人因税制转换带来税负不同程度的下降，合计减税规模达1918亿元。

而2013年，全国减税总额为1402亿元，其中95的试点企业实现减负或税负无变化。

企业税负降低资金压力减少，盈利空间增大研发、创新能提高产业升级，经济转型成功。

减税政策可具体化为激励企业部门方面的减税政策可具体化为激励企业部门方面的减税政策和居民部门方面的减税政策。

减税政策和居民部门方面的减税政策。

企业部门减税政策企业部门减税政策居民部门减税政策居民部门减税政策1、激励企业部门增强自主创新与资本投资的减税政策2、引领产业升级的减税政策1、激励居民部门增加劳动力供给的减税政策2、激励居民部门增加消费的减税政策3、改善收入分配状况的减税政策1、激励企业部门增强自主创新与资本投资的减税政策。

就激励企业自主创新与技术进步而言，减税不仅可从整体上降低企业的创新成本，缓解当前生产要素成本上升的压力，还可以为企业自主创新提供资金。

就具体税收政策制定而言，我国减税政策实施对象应重点放在中小企业，尤其是科技创新型中小企业。

目前我国对小型微利企业予以低税率优惠，这一定程度上缓解了企业压力，但惠及面较狭，可放宽标准，使更多中小企业可以享受优惠政策。

企业部门减税政策企业部门减税政策2、引领产业升级的减税政策。

就引领产业升级、转变经济发展方式而言，当前可重点从增值税着手。

因为增值税的进一步扩围，第三产业中一些服务业也纳入增值税征收范围，而降低这些行业的增值税税率对这些企业是十分有利的。

就具体实施措施而言，可对重点产业的企业所得税采用低税率。

如对税负较重的金融业，可以将该行业增值税率适当降低；而对于抵扣项较少的旅游业增值税率可采用较低的征收率。

居民部门减税政策居民部门减税政策1、激励居民部门增加劳动力供给的减税政策。

就增加劳动力要素供给而言，可以采用降低个人所得税边际税率的减税政策，个税税率的降低可以减少人们提薪的需求，在一定程度上降低劳动力价格上升的速度，缓解企业生产要素成本上升的压力。

2、激励居民部门增加消费的减税政策。

就增加居民部门消费而言，可以对增值税与个人所得税这两个税种实施减税政策。

在具体政策制定时，刺激消费的增值税减税政策重点应为降低生活用品的增值税税率，而增加消费的个人所得税减税政策则有多重选择，如降低边际税率、实施税款返还与税收补贴以及提高免征额等。

3、改善收入分配状况的减税政策。

我国往常对个人所得税的减税措施多从免征额提升着手，但这并不利于改善收入分配状况。

而且当前设立的七级超额累进税率级次偏多，对中等收入阶层的级距过密，对高收入阶层几乎没有起到调节作用。

因此，改善居民部门内部阶层收入分配的减税政策应从降低个人所得税边际税率着手，可以减少税率级次，并可以降低中低级次的税率数值，提升高级次税率数值。

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