工业企业成本会计工作流程样本.docx

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工业企业成本会计工作流程样本

工业公司成本会计工作流程

基本工作

1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。

　　2、拟定最适当你公司材料成本计算办法：

先进先出，后进先出，加权平均等。

　　3、建立材料明细账，拟定产品分类。

　　4、月底依照发出材料，购进材料单，汇总共计，与仓库材料会计核对。

　　5、依照计算办法拟定单位成本，及结存成本。

　　6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。

控制生产成本。

　　1、成本项目中一种重要内容就是直接消耗重要原材料，普通公司都在60%以上。

因此就这个问题，公司成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料核算工作。

归集原材料成本重要依照车间开具领料单，这个领料单普通是一式三份：

车间留存一份;仓库一份、财务一份。

在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。

之后成本会计依照领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计解决。

　　2、财务制度规定，要划分产成本和在产品成本界限，因此到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果重要原材料成本占总成本比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。

依照上月在产+本月领料-本月在产=本月实际消耗，计算出实际材料成本。

　　3、对的核算当月产成数量，由于这是计算当月成本基本，这也需要成本会计和成品库尚有车间核对当月入库单，三家要把产成数对齐了。

　　以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实基本。

　　“成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作基本岗位。

“钞票流”循环中从钞票变存货，再由存货变为钞票，普通公司特别是工业公司，存货在资产负债表中所占比重很高，可以说流动资产中大某些是存货，都在至少三个月销售额以上。

就是说公司钞票流中承上启下就是“成本会计”。

她要核算和控制是从材料变为在产品，最后成为产成品所有财税解决。

“成本会计”也许是会计工作中最啰嗦工作。

由于原材料、在产品、产成品种类繁多，要核算清晰是工作量巨大。

要理解每一种BOM，有差错要一颗颗料去查。

每天就在做表，查差别。

还要去理解公司研发、生产、销售等实际状况。

“成本会计“重要工作是核算和控制公司所有存货成本。

公司从财务来说可以建立核心竞争力只有成本最优。

成本会计所有工作应当都是建立在此基本上。

成本方面预算普通都是通过BOM原则成本来实现。

BOM可以说是成本核心。

成本会计工作都要依赖其她部门同事协助才可以完毕。

举例来说一种新型号产品上马。

第一步是研发部门，设计好产品定好BOM。

供应商开发部门去询价，定样品。

成本会计应参加到此流程中去分析产品成本毛利等，为有关部门人员提供决策根据。

第二步是小批量试生产，制造工程部门工程人员制定产品工艺流程，测试和制定人工和机器定额等。

成本会计应按业务实质制定有关成本核算和控制和流程。

第三步是批量生产。

成本会计应当为此提供实际成本与原则成本差别分析，查找到有关因素。

为管理和决策提供根据。

如返修率过高，应按有关工程人员分析报告，将由于返修引起所有成本做出分析，将工程人员预计正常返修去除，按工程人员分析引起返修工位分到部门或个人等。

简而言之就是用数据来反映出返修因素，提出分摊有关成本到有关责任部门或建议有权管理人员出台相应办法来实现返修率正常。

返修率高看来只是小问题，但由于现分工精细化今天，由于返工需要时间，客户对产品有交货期限规定，也许会不能及时交货，客户就会撤销定单。

就算来及交货，但采购普通是按正惯用量加上预计返修或报废量定购材料。

由于返修也许要用相应材料，但公司没有库存，要向供应商要货。

但供应商货同样有交货期限，不也许立即就到，同样会引起公司有关成本增长。

这是一种不良钞票循环，会导致销售量下降，有关材料积压。

对于钞票循环来说，就会让公司钞票永久性减少。

从以上例子可以看出公司成本会计是“钞票流”回流核心，只有公司生产出最优成本产品，才可以从客户处获得钞票，用于新钞票循环。

“成本会计”应具备有关知识和能力：

　　一、财税方面知识和能力：

掌握会计准则和会计制度中所有与成本核算关于知识。

掌握增值税、营业税、所得税等有关税法中与成本关于知识。

掌握财务分析寻常在成本中运用。

掌握钞票流有关知识。

掌握数据库运用。

财务软件中成本有关知识。

精通电子表等有关工具。

　　二、业务方面知识和能力：

产品设计、生产有关知识。

生产工艺有关知识。

财务分析能力，可以及时提供高质量成本分析。

　　三、沟通能力有关知识和能力：

成本与内部有关部门沟通。

如与研发部门沟通BOM中用料成本分析，建议有综合成本最低料。

与生产部门沟通某产品超定额用量问题等。

　　如何成为“成本会计经理”。

当你对公司成本了如指掌时，并可以按从公司全局高度为成本管理提出有建议性意见并带来实际收益。

可以解决一切非正常业务。

如新税法政策规定有关规定。

可以依照有关产品生产工艺变化结合业务实质，事前及时更新和制定公司成本流程。

并可以较好与内部部门等进行有效沟通。

有能力勉励和领导成本团队时。

无论你昂首是什么，你已经是一种“成本经理”了。

举例阐明如有公司通过网络、软件等为销售部门制定销售价格方略等提供决策根据。

　　成本会计工作本来就是跟生产紧密联系着啊，想想看：

　　成本会计采购就是原料验收入库，相应入库单和应付帐款;

　　成本会计领料就是原料投入生产，相应出库单和生产成本;

　　成本会计折旧就是车间里终日轰轰作响设备，相应固定资产台帐和生产成本;

　　成本会计人工就是那些工人三班倒汗流浃背劳动，相应人事考勤和生产成本;

　　成本会计其她费用就是车间水电煤、螺丝刀之类小工具等等，你盘点就是期末库里存余……

　　可以说成本会计一切都跟生产直接相应，紧密相连，而成本会计价值就在于将这些过程以详细金额归类汇总反映出来，报给上面领导参照。

　　成本会计意义么?

领导经常开会，通报说“同志们，咱们这个月生产工作做得不错，废品率减少了3%，产品成本有效下降了7%，供货速度提高了15%，奖励，值得奖励!

”这些数字就是从你上报数据中提炼出来，用以指引领导们决策。

　　因此成本会计工作是基本，是前提，是一切源头——假设那天你抽筋，乱报一通，公司立即就会跟着抽筋中风，这就是你对公司意义。

　　成本会计想与生产更紧密地结合，那就多跑跑仓库和车间，多想想自己工作如何提高效率和精确度，甚至整顿总结出来一套工作流程，那就阐明你工作已经熟能生巧了。

　　成本会计一方面应当建立起所有产品档案资料备查，涉及产品品番、进价、拟定售价等，这些对之后开展工作是必要，至于在财务软件里建立，还是用EXCEL做备查表格，这可以视单位条件来做。

　　然后自己设计一种或一套成本核算体系，用什么办法核算成本?

（产品法?

环节法?

等），用什么办法核算库存和发出产品成本单价?

（先进先出?

个别法?

等等），是单笔结转成本?

还是月末一次核算?

用EXCEL还是直接用软件进行成本结算?

这些需要有成文规则事先定下来。

　　寻常工作中，要注意及时把采购入库商品核算入库成本并登记入帐，销售产品可以单笔结算成本，也可以平时只记数量，到月末一次性计算结转销售成本。

工业公司需要先核算制导致本，分派转入各产品生产成本，依照竣工状况结转竣工产品到“产成品”科目，并再做“销售成本”结转。

　　如果公司比较小，可以在年末一次性计算存货跌价损失，大公司可以每月末依照公司制度记提，可以依照产品可变现净值提，但普通都是根据货龄来提。

成本会计应当关注商品盘点，亲身参加乃至组织，跟踪盘盈盘亏状况，及时覆盖帐面存货金额，做帐务解决。

工作职责与任务

（一）负责公司成本核算

　　1.整顿各项费用并进行归集和分派;

　　2.做记账凭证并登账;

　　3.月末对费用进行核算;

　　4.记录各项费用指标考核成果并上报经理。

（二）进行公司成本分析

　　1.依照成本构成和历史发生状况以及筹划指标进行比较;

　　2.成本分析报告。

　　（三）负责公司固定资产账

　　1.负责每月提取折旧;

　　2.负责固定资产报废、清理账务登记;

　　3.新购入固定资产入账;

　　4.年终汇总。

　　（四）负责总账一某些

　　1.汇总总账，进行试算平衡;

　　2.与明细账核对。

　　（五）负责应付账款往来核算

　　1.接受原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录;

　　2.审核各业务部门转交发票及单据;

　　3.登账，记账。

（六）负责国内销售应收账款往来业务核算

　　1.核算各国内销售客户应收账款和记录，

　　2.凭发票登记，记账;

　　3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。

　　（七）负责关于报表报送工作

　　1.每十天报送给总经理银行存款余额明细;

　　2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部;

　　3.月底报外销部外销回款记录。

　　（八）钞票与支票管理

　　1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及钞票;

　　2.填写钞票支票、转账支票及汇款凭证;

　　3.办理汇款、取现和支票转账手续;

　　4.办理国际收支申报手续;

　　5.每日对库存钞票进行盘点与结算;

　　6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据;

　　7.初步审核钞票报销单据合法性和真实性，办理钞票报销手续。

　　（九）财务档案整顿、装订

　　（十）完毕上级委派其她任务

工作绩效原则

（一）成本核算办法科学合理;

（二）成本计算精确，能如实反映生产状态，无差错;

　　（三）总账及固定资产账登记精确，无差错;

　　（四）应收及应付账款核算清晰明确，各种单据合法有效;

　　（五）提供销售考核数据精确;

　　（六）对销售回款状态监督有力，无差错;

　　（七）向管理层提供内容翔实、数据精确分析报告，并能从中及时发现问题;

　　（八）钞票收支相符，差错率为零;

　　（九）钞票与账目相符，差错率为零;

　　（十）保证钞票报销单据合法、真实，符合公司各项规章制度;

　　（十一）安全稳妥地保管钞票、单据、财务专用章，不浮现遗失;

　　（十二）认真填写关于财务单据，做到笔迹工整，易于辨认;

　　（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找以便。

　　不同类型公司成本会计工作差别很大;在同一类型公司里，若分工不同，工作流程也会有所不同。

普通来说，成本会计工作涉及成本核算和成本分析。

　　成本核算：

　　1.整顿各项费用并进行归集和分派;

　　2.做记账凭证并登账;

　　3.月末对费用进行核算;

　　4.记录各项费用指标考核成果并上报经理。

　　成本分析：

　　1.依照成本构成和历史发生状况以及筹划指标进行比较;

　　2.成本分析报告。