新办纳税人办税服务指南(国税篇).ppt
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新办纳税人办税服务指南新办纳税人办税服务指南(国税篇)(国税篇)新办纳税人需要做好哪些准备?
新办纳税人需要做好哪些准备?
通通过过此此文文,新新办办纳纳税税人人可可以以基基本本了了解常见涉税业务。
解常见涉税业务。
20142014年年55月月,青青岛岛市市国国税税局局发发布布了了纳纳税税人人涉涉税税事事宜宜办办理理指指南南(20142014年年版版),详详细细列列举举了了各各类类涉涉税税业业务务简简介介、所所需需资资料料、注注意意事事项项、办办理理流流程程和和时时限限等等内内容容,欢欢迎迎点点击击下下载载阅阅读读。
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业务。
新办纳税人需要了解哪些业务?
新办纳税人需要了解哪些业务?
注:
本文仅谈一些常见业务,上下文列举的所有业务在注:
本文仅谈一些常见业务,上下文列举的所有业务在指南指南一书中均有详细介绍。
一书中均有详细介绍。
一、登记类一、登记类二、发票类二、发票类三、申报类三、申报类四、一般纳税人相关业务四、一般纳税人相关业务五、税收优惠五、税收优惠六、进出口税收六、进出口税收一、登记类一、登记类设立税务登记设立税务登记变更税务登记变更税务登记注销税务登记注销税务登记跨县(区)迁移跨县(区)迁移税务登记税务登记所需资料:
所需资料:
1.1.营业执照副本原件、复印件营业执照副本原件、复印件2.2.组织机构代码证书副本原件、复印件(公司)组织机构代码证书副本原件、复印件(公司)3.3.注册地址及实际生产经营地址证明原件复印件注册地址及实际生产经营地址证明原件复印件4.4.章程(公司)章程(公司)5.5.法定代表人(负责人)身份证原件、复印件法定代表人(负责人)身份证原件、复印件6.6.其他其他从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或纳税业从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或纳税业务发生之日起三十日内,向生产、经营地或者纳税义务务发生之日起三十日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地国家税务机关(或地税机关)申报办理登记。
发生地国家税务机关(或地税机关)申报办理登记。
税务变更税务变更特别事项:
特别事项:
1.1.股东发生变化的,在办理工商变更登记和股东发生变化的,在办理工商变更登记和税务变更登记前,应先到主管地税机关办理税务变更登记前,应先到主管地税机关办理股东股权变化税源监控登记。
股东股权变化税源监控登记。
2.2.变更税务登记内容涉及到缴销发票、纳税变更税务登记内容涉及到缴销发票、纳税申报等业务的,应到各自的区市主管税务机申报等业务的,应到各自的区市主管税务机关办理。
关办理。
纳税人改变税务登记内容,应当自工商行政管理机关办纳税人改变税务登记内容,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向主管国家税理变更登记之日起三十日内,持有关证件向主管国家税务机关提出变更登记。
务机关提出变更登记。
注销税务登记注销税务登记基本流程:
基本流程:
正式注销前,应结清税款、罚款和滞正式注销前,应结清税款、罚款和滞纳金,缴销所有发票,取消进出口退纳金,缴销所有发票,取消进出口退税资格和防伪税控资格。
税资格和防伪税控资格。
注销过程中,还应提交相关财务资料,注销过程中,还应提交相关财务资料,配合做好税务检查工作。
配合做好税务检查工作。
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
记。
跨区市迁移跨区市迁移基本流程:
基本流程:
先到迁入地工商部门办理登记,并持新的营先到迁入地工商部门办理登记,并持新的营业执照及注册地址或实际生产、经营地址证业执照及注册地址或实际生产、经营地址证明原件及复印件到迁出地国税办理。
明原件及复印件到迁出地国税办理。
将全部发票缴销;一般纳税人办理迁移手续将全部发票缴销;一般纳税人办理迁移手续前,应将全部进项发票认证,暂时取消防伪前,应将全部进项发票认证,暂时取消防伪税控资格(待迁入后重新办理);出口企业税控资格(待迁入后重新办理);出口企业应取消进出口退税资格。
应取消进出口退税资格。
迁出青岛市的,不办理迁移,直接按注销税迁出青岛市的,不办理迁移,直接按注销税务登记处理。
务登记处理。
纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,已先向迁达地工商行政管理机关或者其他机关申请的,已先向迁达地工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更后,持有关证件和资料,向原税务登记机关申办理变更后,持有关证件和资料,向原税务登记机关申请办理跨区迁移。
请办理跨区迁移。
二、发票类二、发票类防伪税控发票申请与领用防伪税控发票申请与领用防伪税控发票增额、增量防伪税控发票增额、增量普通发票申请与领用普通发票申请与领用普通发票增额、增量普通发票增额、增量发票代开发票代开防伪税控资格申请防伪税控资格申请最高开票限额初始核定十万元版(含)以下:
最高开票限额初始核定十万元版(含)以下:
(一)对工业企业取消实地核查。
(一)对工业企业取消实地核查。
(二)除工业企业以外的其他企业,实地核查
(二)除工业企业以外的其他企业,实地核查工作由事前转为事后,实地核查部门应在审工作由事前转为事后,实地核查部门应在审批后的批后的3030日内实地核查。
日内实地核查。
(三)办税服务厅受理纳税人申请后,由办税(三)办税服务厅受理纳税人申请后,由办税服务厅部门负责人进行审批,审批期限为受服务厅部门负责人进行审批,审批期限为受理当日。
理当日。
纳税人取得增值税一般纳税人资格后,如需使用增值税纳税人取得增值税一般纳税人资格后,如需使用增值税专用发票和增值税普通发票,应向主管国税机关申请专用发票和增值税普通发票,应向主管国税机关申请“增值税防伪税控系统最高开票限额增值税防伪税控系统最高开票限额”并进行票种核定。
并进行票种核定。
防伪税控资格申请防伪税控资格申请温馨提示:
温馨提示:
辅辅导导期期为为33个个月月的的一一般般纳纳税税人人增增值值税税专专用用发发票票开开票票限限额额初初始始发发行行为为万万元版以下。
元版以下。
一一般般纳纳税税人人名名称称发发生生变变更更的的,除除到到综综合合服服务务窗窗口口办办理理变变更更外外,还还需需携携带带金金税税卡卡和和税税控控IC卡卡,到到安安装装防防伪伪税控系统的技术服务单位更改。
税控系统的技术服务单位更改。
增值税专用发票的领用增值税专用发票的领用所需资料:
所需资料:
加盖增值税一般纳税人专用章的加盖增值税一般纳税人专用章的税务登记证税务登记证副本;副本;发票领购簿;发票领购簿;税控税控ICIC卡;卡;经办人身份证;经办人身份证;已已开开具具完完毕毕的的专专用用发发票票最最后后一一张张记记账账联联(该该记记账账联联为为正正常常开开具具的的专专用用发发票票,若若其其后后有有作作废废发发票票,则则需需同同时时提提供供作废发票的全部联次)。
作废发票的全部联次)。
增值税专用发票的日常使用增值税专用发票的日常使用温馨提示:
温馨提示:
每每月月必必须须先先抄抄税税报报税税,才才能能购购买买增增值税发票。
值税发票。
作作废废:
防防伪伪税税控控企企业业开开具具的的专专用用发发票票如如开开具具时时出出现现错错误误,必必须须当当月月收收回回作作废废,严严禁禁跨跨月月操操作作。
作作废废发发票票时时,必必须须做做到到开开票票系系统统要要作作废废的的发发票票与与实实际际要要作作废废的的发发票票相相一一致致,作作废发票全部联次必须保存完整。
废发票全部联次必须保存完整。
增值税专用发票增额增值税专用发票增额工业企业纳税人申请增额时,需提供:
工业企业纳税人申请增额时,需提供:
1.1.近期签订的相关供货合同、供货协议;近期签订的相关供货合同、供货协议;2.2.近三个月内已认证的大额进项发票;近三个月内已认证的大额进项发票;3.3.购进货物的付款证明等。
购进货物的付款证明等。
最高开票限额增额在十万元版以下(含十万元版)的:
最高开票限额增额在十万元版以下(含十万元版)的:
1.1.对工业企业取消实地核查。
对工业企业取消实地核查。
2.2.除工业企业以外的其他企业,实地核查工作由事前转为事后,除工业企业以外的其他企业,实地核查工作由事前转为事后,实地核查部门应在审批后的实地核查部门应在审批后的3030日内实地核查。
日内实地核查。
3.3.办税服务厅受理纳税人申请后,由办税服务厅部门负责人进行办税服务厅受理纳税人申请后,由办税服务厅部门负责人进行审批,审批期限为受理当日。
审批,审批期限为受理当日。
增值税专用发票增量增值税专用发票增量辅导期一般纳税人增量前,必须依据辅导期一般纳税人增量前,必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售上一次已领购并开具的专用发票销售额的额的3%3%预缴增值税。
预缴增值税。
增值税专用发票增量,由办税服务厅受理并审批,当增值税专用发票增量,由办税服务厅受理并审批,当日办结。
日办结。
增值税专用发票代开增值税专用发票代开被开方必须具备一般纳税人资格。
被开方必须具备一般纳税人资格。
月定额低于月定额低于22万元的个体工商户不能万元的个体工商户不能代开发票。
代开发票。
已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人,家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人,因经营需要增值税专用发票的,可提出代开增值税专用发票因经营需要增值税专用发票的,可提出代开增值税专用发票的申请,主管税务机关为其代开增值税专用发票。
的申请,主管税务机关为其代开增值税专用发票。
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用!
专用设备:
专用设备:
初次初次购买增值税税控系统专用设购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭发票价税合计额,在增备支付的费用,可凭发票价税合计额,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
(非初次购买增值税税控转下期继续抵减。
(非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,自行负担,不得系统专用设备支付的费用,自行负担,不得在增值税应纳税额中全额抵减,但税额可作在增值税应纳税额中全额抵减,但税额可作为进项进行抵扣。
)为进项进行抵扣。
)技术维护费:
可凭技术维护服务单位开具的技术维护费:
可凭技术维护服务单位开具的发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
抵减的可结转下期继续抵减。
上述费用应计入一般纳税人申报表主表第上述费用应计入一般纳税人申报表主表第2323行(减征额),以及附表四第行(减征额),以及附表四第11行。
行。
普通发票的申请与领用普通发票的申请与领用初次领购初次领购:
纳税人填写并提交纳税人填写并提交纳税人票纳税人票种核定申请表种核定申请表,出示,出示税务登记证税务登记证(副本);经办人身份证明(居民身份(副本);经办人身份证明(居民身份证或护照);公章、发票专用章。
证或护照);公章、发票专用章。
日日常常领领购购:
税税务务登登记记证证(副副本本);发发票票领领购购簿簿;正正常常开开具具最最后后一一张张发发票票,作废发票、红字发票的全部联次。
作废发票、红字发票的全部联次。
已办理税务登记的单位和个人需领购普通发票(如网络机已办理税务登记的单位和个人需领购普通发票(如网络机打发票、定额发票等,不含防伪税控增值税普通发票),打发票、定额发票等,不含防伪税控增值税普通发票),可根据实际需要向主管国税机关提出领购普通发票申请。
可根据实际需要向主管国税机关提出领购普通发票申请。
普通发票的增额与增量普通发票的增额与增量增增量量或或增增额额填填写写纳纳税税人人票票种种核核定定申申请表请表,交窗口直接办理。
,交窗口直接办理。
纳纳税税人人现现有有普普通通发发票票无无法法满满足足正正常常经经营营需需要要,申申请请增增加加