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财经法规2

一、单项选择题

1、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A、13%

B、10%

C、7%

D、17%

答案：

2、某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。

该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。

计入在建工程成本的金额为（）。

A、875万元

B、1587.5万元

C、962.5万元

D、1087.5万元

答案：

3、下列关于国库单一账户的表述中，不正确的是（）。

A、用于与预算单位零余额账户进行清算

B、用于与财政部门零余额账户进行清算

C、用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动

D、用于预算单位办理转账、提取现金等结算业务

答案：

4、会计职业道德警示教育的主要内容和形式是（）

A、理论教育和课堂讲授

B、实际情况讨论和分析

C、理论教育和自我学习

D、典型案例讨论和剖析

答案：

5、下列关于消费税的说法中，正确的是（）。

A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税

B、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵减应纳税款

C、自产自用应税消费品无需申报纳税

D、委托其它企业加工的应税消费品，由受托方（除个人）向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

答案：

6、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责对批准后的地方各级政府预算调整方案进行备案的是（）。

A、上级政府

B、本级政府

C、本级人民代表大会常务委员会

D、本级人民代表大会

答案：

7、《中华人民共和国会计法》的最近一次修订发生在（）。

A、2003年

B、1999年

C、2000年

D、1993年

答案：

8、根据《支付结算办法》的规定，银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。

A、支票进账单

B、约定使用的支付密码

C、身份证

D、预留银行签章

答案：

9、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）。

A、含增值税而不含消费税的销售额

B、含消费税和增值税的销售额

C、不含消费税和增值税的销售额

D、含消费税而不含增值税的销售额

答案：

10、下列各项中，不属于支付结算主要法律依据的是（）。

A、《票据法》

B、《电子支付指引》

C、《合同法》

D、《支付结算办法》

答案：

11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，非经营性存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证，未构成犯罪的，给予的处罚是（）。

A、警告

B、处以3万元以下的罚款

C、处以1万元以上罚款

D、处以1000元罚款

答案：

12、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，允许扣除的是（）。

A、土地增值税税款

B、企业所得税税款

C、税收滞纳金

D、向环保局缴纳的罚款

答案：

13、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、稿酬所得

B、工资薪酬所得

C、特许使用费所得

D、劳务报酬所得

答案：

14、现阶段我国初级、中级会计专业技术资格的取得方式是（）。

A、实行地方统一考试制度

B、实行评审制度

C、实行全国统一考试制度

D、实行考试和评审制度

答案：

15、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责具体组织中央和地方预算执行的是（）。

A、全国人民代表大会

B、国务院财政部门

C、国务院审计部门

D、全国人民代表大会常务委员会

答案：

16、根据《支付结算办法》的规定，准贷记卡的透支期限最长为（）。

A、30天

B、60天

C、15天

D、45天

答案：

17、对于票据出票日期使用小写填写的，下列表述中，正确的是（）。

A、银行受理，但由此造成损失的，由出票人和银行共同承担

B、银行不予受理

C、银行受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担

D、银行受理，但由此造成损失的，由银行自行承担

答案：

18、作为记录会计核算过程和结果的载体，反映单位财务状况、经营成果、现金流量，评价经营业绩、进行投资决策的重要依据的是（）。

A、会计监督

B、会计管理制度

C、会计资料

D、财务制度

答案：

19、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于银行结算账户管理应当遵守的基本原则表述中，错误的是（）。

A、存款人可以自主选择银行开立银行结算账户

B、个人银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户

C、银行结算账户的开立和使用必须遵守法律

D、银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密

答案：

20、消费型增值税的特点是（）。

A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款

B、不允许扣除任何外购固定资产的税款

C、只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款

D、将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除

答案：

二、多项选择题

1、下列关于票据的中文大写金额数字中，正确的有（）。

A、柒仟元正

B、肆万零叁元捌角整

C、壹万陆仟圆整

D、三万二千一十二元五角整

答案：

A,B,C

2、设置会计工作岗位的基本原则包括（）。

A、符合内部牵制制度的要求

B、根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位

C、对会计人员的工作岗位要有计划地进行轮岗，以促进会计人员全面熟悉业务和不断提高业务素质

D、要建立岗位责任制

答案：

A,B,C,D

3、纳税人直接到税务机关办理纳税申报的方法有（）。

A、纳税人在银行开设税款预储账户，按期提前存入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知银行划款入库

B、在法定的申报纳税期内，纳税人持有纳税申报表和有关资料以及应付税款等额支票，报送税务机关

C、纳税人自行计算、自行填开缴款书并向银行缴纳税款，然后持纳税申报表、缴款书报查联和有关资料，向税务机关办理申报

D、在法定的申报纳税期内，纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，将纳税申报表、财务会计报表等有关资料，通过邮政部门寄往税务机关

答案：

A,B,C

4、我国现行的消费税属于（）。

A、价内税

B、流转税

C、从价税

D、中央税

答案：

A,B,D

5、下列各项中，属于国家预算职能的有（）。

A、激励

B、分配

C、监督

D、调控

答案：

B,C,D

6、现阶段，我国会计专业技术资格中实行全国统一考试制度的有（）。

A、初级资格

B、中级资格

C、高级资格

D、特级资格

答案：

A,B

7、下列各项中，属于会计违法行为的有（）。

A、伪造会计资料

B、为了更好地反映交易事项的经济实质变更会计处理方法

C、变造会计资料

D、编制虚假财务会计报告

答案：

A,C,D

8、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%的营业税税率的有（）。

A、房地产业

B、金融保险业

C、服务业

D、交通运输业

答案：

A,B,C

9、增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）。

A、外购原材料取得的普通发票

B、委托加工货物取得的增值税专用发票

C、进口大型设备取得的海关专用缴款书

D、外购免税农产品的收购发票

答案：

B,C,D

10、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，在一定情况下，其有权不接受原始凭证，并向单位负责人报告。

下列各项中，属于前述的"一定情况"的有（）。

A、原始凭证不完整

B、原始凭证不合法

C、原始凭证不真实

D、原始凭证不准确

答案：

B,C

11、下列银行账户中，不能用于财政直接支付的账户有（）。

A、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户

B、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户

C、预算单位在商业银行开设的基本账户

D、财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户

答案：

B,C,D

12、下列各项中，属于不相容职务的有（）。

A、业务经办与业务审批

B、业务审批与记账

C、出纳与记账

D、出纳与会计档案保管

答案：

A,B,C,D

13、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定，设置总会计师的单位对外报送的财务会计报告的签章人有（）。

A、单位负责人

B、注册会计师

C、总会计师

D、会计机构负责人（会计主管人员）

答案：

A,C,D

14、根据不同的标准，税收通常采用的分类方法有（）。

A、按照税收的征收权限和收入支配权限，分为中央税、地方税和中央地方共享税

B、按照征收管理的分工体系，分为工商税类、关税类

C、按征税对象的不同，分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类

D、按照计税标准的不同，分为从价税、从量税和复合税

答案：

A,B,C,D

15、实行从价定率征收进口消费税的，其组成计税价格为（）。

A、关税完税价格+关税+消费税

B、（关税完税价格+关税+消费税）／（1+增值税税率）

C、关税关税价格+关税+消费税+增值税

D、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

答案：

A,D

16、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。

A、稿费、演出费等劳务收入

B、个人债权或产权转让收益

C、工资、奖金收入

D、债券、期货、信托等投资的本金和收益

答案：

A,B,C,D

17、根据《支付结算办法》的规定，银行承兑汇票的出票人，必须具备的条件有（）。

A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

B、承兑的期限不得超过6个月

C、与承兑银行具有真实的委托付款关系

D、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源

答案：

A,C,D

18、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户的变更包括（）。

A、地址的变更

B、存款人名称变更

C、其他开户资料的变更

D、单位法定代表人或主要负责人变更

答案：

A,B,C,D

19、下列各项中，属于单位、个人日常经济活动中主要使用的结算方式的有（）。

A、电子支付

B、汇兑

C、委托收款

D、托收承付

答案：

A,B,C,D

20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，基本存款账户的使用范围为（）。

A、奖金的支取

B、现金的支取

C、日常经营活动的资金收付

D、工资的支取

答案：

A,B,C,D

三、判断题

1、《企业财务会计报告条例》的法律效力高于《企业会计准则--基本准则》。

（）

答案：

√

2、会计职业道德是一种职业规范，只能由会计行业组织对不遵守会计职业道德的会计人员进行惩戒。

答案：

3、政府采购中，采购人采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。

（）

答案：

√

4、会计职业道德情感的形成与会计职业道德认知的培养是一样的。

答案：

5、部门预算对"部门"本身要有严格的资质要求，要限定那些与财政直接或间接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。

（）

答案：

6、政府采购方式中，邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式。

（）

答案：

7、集中采购机构的资格，必须由国务院有关部门或省级人民政府有关部门认定。

（）

答案：

8、票据错填时，可以用划线法进行更正。

（）

答案：

9、根据《预算法》的规定，国务院财政部门负责组织中央和地方预算的执行。

（）

答案：

√

10、查定征收方式适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人。

（）

答案：

√

11、根据《预算法》的规定，编制预算草案的具体事项由财政部门负责部署。

（）

答案：

√

12、票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。

（）

答案：

√

13、诚实守信要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

答案：

√

14、对注册会计师的执业情况进行年度检查不是中国注册会计师协会的职责。

（）

答案：

15、财政部负责组织全国先进会计工作者的评选表彰工作。

（）

答案：

√

16、会计行政法规的制定依据是《中华人民共和国会计法》。

（）

答案：

√

17、会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施不是财政部门的会计行政管理职能。

（）

答案：

18、将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合是财政部门对会计职业道德进行监督检查的途径之一。

答案：

√

19、加强社会舆论宣传监督，是树立良好会计职业道德风尚的有效手段。

（）

答案：

√

20、政府采购是实施财政支出政策的重要工具。

（）

答案：

√

四、案例分析题

1、201X年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况：

（1）股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，20X6年加入ABC会计师事务所从事审计业务。

（2）ABC会计师事务所成立于20X1年，由某省级财政部门批准设立，未报财政部备案。

（3）20X8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。

（4）针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任。

根据以上情况，请回答下列问题：

（1）、针对事项

（1），下列说法中正确的有（）。

A、张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东

B、张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续

C、张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东

D、张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东

答案：

B,C

（2）、针对事项

（2），下列说法中正确的有（）。

A、该会计师事务所的做法不符合规定

B、根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后，报财政部备案

C、根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批，批准后，报财政部备案

D、该会计师事务所的做法符合规定

答案：

A,B

（3）、根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有（）

A、验证企业资本，出具验资报告

B、审查企业财务会计报告，出具审计报告

C、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务

D、承办会计咨询业务

答案：

A,B,C,D

（4）、针对事项（3），下列说法中正确的有（）。

A、省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚

B、ABC会计师事务所的做法不符合规定

C、ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应当承担责任

D、甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告

答案：

A,B,D

（5）、针对事项（4），下列说法中正确的有（）。

A、省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定

B、注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任

C、注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任

D、甲公司的理由不成立，应当承担法律责任

答案：

A,C,D

2、20X9年7月，某企业会计人员张某因病暂时不能工作，需要与接替人员王某办理交接手续。

有关事项如下：

（1）张某因病不能亲自办理移交手续，故自行委托会计人员杨某代办交接手续。

（2）会计机构负责人进行了监交。

（3）交接时有一笔经济业务张某已受理，但尚未填制会计凭证。

（4）交接完毕后，交接双方在移交清册上签名盖章。

移交清册填制一式两份，交接双方各执一份。

（5）交接之后，王某另外开设账簿，进行会计记录。

（6）20X9年10月，王某发现张某经办期间的一笔经济业务的会计资料不符合规定，但张某以会计资料已由杨某移交为由，拒绝承担责任。

根据以上情况，请回答下列问题：

（1）、针对事项

（1），下列说法中正确的是（）。

A、张某可以委托他人代办交接手续，但应经会计机构负责人批准

B、张某因病不能亲自办理而委托他人办理符合规定

C、张某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准

D、张某必须亲自办理交接

答案：

（2）、针对事项

（2）和事项（3），下列说法中正确的有（）。

A、一般会计人员办理交接，由会计机构负责人负责监交，该企业做法正确

B、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕

C、交接时尚未填制的会计凭证由接替人员负责完成

D、除会计机构负责人外，还需单位领导人进行监交，该企业做法不正确

答案：

A,B

（3）、针对事项（4），下列说法中正确的是（）。

A、移交清册填制一式两份，交接双方各执一份，该企业做法正确

B、交接双方在移交清册上签名盖章即可，该企业做法正确

C、交接双方和监交人都应在移交清册上签名盖章，该企业做法不正确

D、移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，该企业做法不正确

答案：

C,D

（4）、针对事项（5），下列说法中正确的是（）。

A、交接之后，经单位领导批准，王某可以另外开设账簿

B、交接之后，王某应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，该企业做法不正确

C、交接之后，王某另外开设账簿，以分清责任，该企业做法正确

D、交接之后，王某可以选择继续使用移交前的账簿或者另外开设账簿

答案：

（5）、针对事项（6），下列说法中正确的有（）。

A、会计资料已经移交，张某不应承担责任

B、张某应承担责任，会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任

C、张某应承担责任，移交人因病不能亲自办理移交手续的，可以委托他人代办交接手续，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任

D、移交手续由杨某代办，应当由其承担责任

答案：

B,C

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