中级会计职称《经济法》测试试题D卷 附解析.docx

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中级会计职称《经济法》测试试题D卷附解析

2019年中级会计职称《经济法》测试试题D卷附解析

考试须知：

1、考试时间：

150分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、根据《民法通则》的规定，下列选项中，属于无效民事行为的是（）。

A、限制民事行为能力人实施的民事行为

B、恶意串通损害第三人利益的民事行为

C、所附条件尚未成就的附条件民事行为

D、因重大误解而实施的民事行为

2、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，下列事项中，需全体合伙人一致同意的是（）。

A．聘请合伙人以外的人担任企业的财务负责人

B．出售合伙企业名下的动产

C．合伙人以其个人财产为他人提供担保

D．聘请会计师事务所承办合伙企业的审计业务

3、根据商业银行法律制度的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。

下列各项中，不属于某商业银行关系人的是（）。

A.该银行的董事长

B.该银行董事长的配偶

C.该银行董事长投资的甲公司

D.该银行董事长的同学

4、张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），出资比例分另0为5010、15%、36%和44%。

公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。

下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A．张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议

B．张某有权提议召开股东会临时会议

C．王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议

D．首次股东会会议由赵某召集和主持

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是（）。

A．航天运输服务

B．以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

C．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

D．境内单位向境内其他单位无偿转让不动产

6、甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口，甲公司向乙公司购买一批海南产香蕉，3个月后交货，但合同对于履行地点以及价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。

根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是（）。

A．按合同订立时海口的市场价格履行

B．按合同履行时海口的市场价格履行

C．按合同履行时北京的市场价格履行

D．按合同订立时北京的市场价格履行

7、甲单位为增值税一般纳税人，同时兼营旧货经营，2015年9月销售自己使用过的2010年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入62830元；销售旧货，开具的普通发票上注明含税价款24720元；销售自己使用过的一批用于包装自产货物的包装物，开具的普通发票上注明含税价款16480元。

甲单位当月应缴纳增值税（）元。

A、2870

B、12003.68

C、2020

D、3030

8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征增值税项目的是（）。

A、避孕药品和用具

B、古旧图书

C、直接用于科学研究、科学试验的进口仪器

D、外国企业无偿援助的进口物资

9、甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。

根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。

A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售

B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造

C.丁公司为科学实验而使用该专利产品

D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

10、根据预算法律制度的规定，中央预算的调整方案由特定主体审查和批准，该特定主体是（）。

A．全国人民代表大会

B．全国人民代表大会常务委员会

C．国务院

D．财政部

11、下列关于二手个人住房贷款的说法，正确的是（　　）。

A．商业银行与房地产经纪公司是代理人与被代理人的关系

B．一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务

C．一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴

D．在放贷过程中，代理人起到全程担保的作用

12、陈某拟设立一家一人有限责任公司，在该公司章程拟定的下列内容中，不符合《公司法》规定的是（）。

A．注册资本为人民币10万元，陈某一次足额缴纳

B．陈某以货币和机器设备出资，其中货币出资占50%

C．该公司不设股东会，由陈某形式股东会职权

D．该公司设立董事会，董事会成员为陈某及其妻子2人

13、甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）。

A．聘任张某为公司经理

B．增选王某为公司董事

C．批准董事林某兼任乙有限责任公司经理

D．决定发行公司债券500万元

14、下列各项中，不属于有限责任公司的出资方式是（）。

A.土地使用权

B.房屋使用权

C.工业产权

D.机器设备

15、根据《保险法》规定，人身保险投保人对下列人员具有保险利益的是（）。

A、与投保人关系密切的邻居

B、与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻

C、与投保人有劳动关系的劳动者

D、与投保人合伙经营的合伙人

16、2015年6月，某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）销售化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元，另外收取包装物押金3627元，该化妆品生产企业与购买方签订合同，要求3个月内返还包装物；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000元。

该化妆品生产企业2015年6月应缴纳的增值税为（）元。

A、7207

B、6647

C、6680

D、6120

17、根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，经普通合伙企业其他合伙人一致同意，可以决议将合伙人除名的是（）。

A．合伙人未履行出资义务

B．合伙人死亡

C．合伙人个人丧失偿债能力

D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

18、甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人。

下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.以其认缴的出资额为限承担责任

B.以其实缴的出资额为限承担责任

C.承担无限连带责任

D.不承担责任

19、根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）。

A．7日

B．15日

C．20日

D．30日

20、根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款到期不取，逾期部分支取的计息规则是（）。

A.按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息

B.按存款存入日挂牌公告的活期存款利率计息

C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息

D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息

21、根据《保险法》的规定，下载关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。

A.投保人支付保险费时，保险合同成立

B.保险人签发保险单时，保险合同成立

C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立

D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立

22、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）。

A.合伙人的出资

B.合伙企业取得的专利权

C.合伙企业接受的捐赠

D.合伙企业承租的设备

23、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

C.外购已税化妆品生产的化妆品

D.外购已税鞭炮生产的鞭炮

24、在对WTO承诺中，外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由（）受理。

A．证券交易所

B．中国财政部

C．中国证券监督管理委员会

D．证券交易所所在地的证监会派出机构

25、刘某出资12万元设立了一个一人有限责任公司。

公司存续期间，刘某的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。

A．决定由其本人担任公司经理和法宝代表人

B．决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司

C．决定减少注册资本5万元

D．决定不编制财务会计报告

26、某股份有限公司2002年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。

2004年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。

经审计确认该公司2004年1月末净资产额为6000万元。

该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）。

A.2400万元

B.1900万元

C.1400万元

D.900万元

27、下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.以商誉作价出资

B.以劳务作价出资

C.以特许经营权作价出资

D.以土地使用权作价出资

28、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，不正确的是（）。

A．不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务

B．合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利

C．合伙人有权查阅合伙企业会计账簿

D．不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况

29、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。

A．收养协议纠纷

B．赠与合同纠纷

C．物权变动纠纷

D．商标权纠纷

30、甲服装厂为增值税一般纳税人。

2018年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。

A.34000

B.44200

C.34030

D.41854

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

A．红利

B．转让财产所得

C．租金

D．利息

2、下列各项中，属于民事法律行为的有（）。

A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同

B.乙捡到一台电脑

C.丙放弃一项债权

D.丁完成一项发明创造

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。

A．自行建造的固定资产

B．盘盈的固定资产

C．通过非货币性资产交换取得的固定资产

D．通过债务重组取得的固定资产

4、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可自行开具增值税专用发票的有（）。

A、寄售商店代销寄售物品

B、销售旧货

C、销售避孕药品

D、提供的公共交通运输服务

5、某公司2006年依法成立，注册资本为260万元，2006年度的股东会议中对修改公司章程的事项作出决议，以下说法正确的是（）。

A.该公司是有限责任公司

B.该决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

C.该公司是股份有限公司

D.该决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过

6、根据合伙企业法律制度的规定，下列有限合伙人的行为中，视为执行合伙事务的有（）。

A．参与决定转让合伙企业的知识产权

B．参与决定普通合伙人退伙

C．参与决定合伙企业为第三人提供担保

D．对合伙企业的经营管理提出建议

7、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的有（）。

A.该合伙人承担无限责任

B.其他合伙人承担无限连带责任

C.其他合伙人不承担责任

D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

8、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为有限合伙人出资形式的有（）。

A、房屋所有权

B、专利权

C、劳务

D、土地使用权

9、下列出口的货物劳务中，适用免税不退税政策的有（）。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

C.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务

D.避孕药品和用具，古旧图书

10、郑某欲与他人投资设立A有限责任公司，但是不想自己的名字出现在股东名册中，于是冒用了好友田某的身份并将田某作为股东在公司登记机关登记。

后经查，郑某未完全履行出资义务。

公司债权人袁某向人民法院起诉，请求田某对公司债务不能清偿的部分承担赔偿责任。

根据公司法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.股东为郑某

B.股东为田某

C.田某对公司债务不能清偿的部分承担赔偿责任

D.田某对公司债务不能清偿的部分不承担赔偿责任

11、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。

A.营业外收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

12、有限责任公司的公司章程对（）具有约束力。

A.公司

B.财务负责人

C.董事

D.副经理

13、甲公司为股份有限公司。

根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司可以收购本公司股份的情形有（）。

A．甲公司减少注册资本

B．甲公司与持有本公司股份的其他公司合并

C．甲公司将股份奖励给本公司职工

D．甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的

14、下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有（）。

A.提议召开临时股东会会议

B.对公司发行公司债券作出决议

C.对公司的董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督

D.制定公司的财务预算方案

15、根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。

A.购置用于环境保护专用设备的投资额

B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用

C.安置残疾人员所支付的工资

D.赞助支出

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。

2、（）未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。

3、（）新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。

4、（）证券机构从业人员、证券监督管理机构工作人员在任职期内不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，但他人赠送的股票除外。

5、（）商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。

6、（）有限合伙企业仅剩普通合伙人的，该合伙企业应当解散。

7、（）海上旅客运输向承运人要求赔偿的2年诉讼时效期间，有关旅客死亡的请求权，发生在运输期间的，自旅客应当离船之日起算。

8、（）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

9、（）财政拨款、预算内资金及银行贷款可以作为单位定期存款存入金融机构。

10、（）股东代表公司对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的案件，其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2001年以发起设立方式成立，2004年向社会公开发行股票，同年成为上市公司。

2006年1月，甲公司单独投资设立了乙公司。

同年3月，甲公司增发新股，委托M证券公司采用代销方式，向不特定对象发行300万股股票，每股发行价10元。

承销期满，尚有75万股股票未售出。

2006年6月，甲公司为将股份奖励给本公司职工，经股东大会讨论通过，回购了本公司5%的股份。

2006年10月，甲公司总经理赵某离任。

2007年3月，赵某将其持有的甲公司股份的50%转让给李某。

按照甲公司2005年年报的披露内容，甲公司年度报告的审计机构是P会计师事务所。

2006年8月，经甲公司董事会决议，董事王某同甲公司进行了一项交易，王某获利20万元。

问题：

（1）乙公司能否投资设立一人有限责任公司?

说明理由。

（2）甲公司2006年3月增发新股是否成功?

说明理由。

（3）甲公司2006年6月回购本公司股份是否符合法律规定?

说明理由。

（4）赵某2007年3月向李某转让股份的行为是否符舍法律规定?

说明理由。

（5）根据《证券法》的规定，P会计师事务所在什么期限内不能购买甲公司的股份?

（6）董事王某的行为是否符合法律规定?

说明理由。

对王某同甲公司进行交易所获得的收入，应如何处理?

2、A有限合伙企业（以下简称“A企业”）由10名有限合伙人和1名普通合伙人组成。

普通合伙人为甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）。

合伙协议约定如下内容：

（1）本企业主要从事生物制药行业的股权投资；

（2）甲公司以其专业化的投资管理服务折价

500万元出资，有限合伙人均以现金出资；（3）本企业成立后第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人。

2018年2月，有限合伙人乙发现甲公司持股60%的丙有限责任公司（以下简称“丙公司”）也从事生物制药行业的股权投资。

乙在合伙人会议上提议更换甲公司，理由是丙公司与A企业存在竞争关系，甲公司违反了竞业禁止义务。

甲公司则认为，有限合伙企业的合伙人不受竞业禁止义务的约束。

2018年3月，甲公司与各有限合伙人协商未果，拟将其在A企业中的全部财产份额转让给丁国有独资公司。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题。

（1）甲公司的出资方式是否符合规定？

并说明理由。

（2）合伙协议约定第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人是否符合规定？

并说明理由。

（3）甲公司是否违反了竞业禁止义务？

并说明理由。

（4）丁公司是否有资格受让甲公司在A企业中的财产份额？

并说明理由。

3、甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市，董事会成员为7人。

2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下：

（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，其时甲公司总资产为1亿元;

（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东;

（3）讨论向丙公司投资的方案。

参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：

（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议?

简要说明理由。

（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事?

简要说明理由。

（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?

简要说明理由

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。

2014年6月发生下列经营业务：

（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。

（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。

因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。

（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。

（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。

（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。

（6）提供技术转让，取得收入10万元。

已知：

甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

要求：

根据上述资料及增值税法律制度的规定，分别回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：

万元）。

<1>、甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？

分别说明理由。

<2>、计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。

<3>、计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。

试题答案

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、B

2、A

3、【答案】D

4、D

5、A

6、A

7、B

8、D

9、A

10、B

11、答案：

A

12、【答案】D

13、A

14、【正确答案】B

15、C

16、C

17、A

18、C

19、C

20、参考答案：

D

21、【答案】D

22、D

23、B

24、答案：

A

25、答案：

A

26、【正确答案】C

27、D

28、A

29、【答案】A

30、【答案】B

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、【答案】ACD

2、【正确答案】AC

3、CD

4、A,D

5、【正确答案】AD

6、AC

7、AD

8、参考答案：

ABD

9、参考答案：

C,D

10、【答案】AD

11、【答案】BD

12、【正确答案】ABCD

13、ABC

14、【答案】AC

15、【答案】BC

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、√

2、×

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、√

9、×

10、√

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、

（1）乙公司可以投资设立一人有限责任公司。

根据规定：

乙公司属于一人有限公司，根据《公司法》的规定，一个自然人只能投资设立一个一人公司，该一人公司不能投资设立新的一人公司。

但乙公司是一个法人股东投资设立的公司，不受上述规定的限制。

（2）甲公司2006年发行新股成功。

根据《证券法》的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。

本例中，甲公司拟发行的股份数额为300万股，减去未发行出去的75万股，向投资者出售的股票数量为225万股，占拟公开发行股票数量的75%（225/300）。

（3）甲公司回购本公司股份合法。

根据《公司法》的规定，公司不得收购本公司股份但公司将股份奖励给本公司职工的除外。

（4）赵某的行为不合法。

根据《公司法》的规定，公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

（5）P会计事务所自接受甲公司委托之日起，至其出具的审计报告公开后5日内，不能购买甲公司的股份。

（6）董事王某的行为不合法。

其与甲公司交易所得应归甲公司所有。

根据《公司法》的有关规定，董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。

董事、高级管理人员违反上述规定所得收入应当归公司所有。

2、

（1）甲公司的出资方式符合规定。

根据规定，普通合伙人可以劳务出资。

（2）合伙协议约定第一个会计年度的利润全部分配给有限合伙人符合规定。

根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但是合伙协议另有约定的除外。

（3）甲公司违反了竞业禁止义务。

根据规定，普通合伙人不得自营或者