重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义.ppt

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重点服务业企业财务状况重点服务业企业财务状况20122012年年报及年年报及20132013年定报讲义年定报讲义昌平区统计局社会科昌平区统计局社会科20132013年年11月月主要内容主要内容填报常见问题填报常见问题51填报范围及报送时间填报范围及报送时间21统计原则及表式统计原则及表式13指标增减情况指标增减情况指标解释及审核关系指标解释及审核关系4一、统计原则及表式一、统计原则及表式统计原则统计原则“法人经营地法人经营地”原则原则产业活动单位由其归属法人单位产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。

人总部所在地上报统计数据。

涉及表种涉及表种年报年报:

F103:

F103财务状况财务状况定报定报:

F203:

F203财务状况财务状况F203-1F203-1财务状况简表财务状况简表主要变化：

主要变化：

n纳入国家纳入国家“一套表一套表”制度，表名、制度，表名、表号、指标代码与国家制度统一表号、指标代码与国家制度统一n将物业管理、房地产中介服务、自将物业管理、房地产中介服务、自有房地产经营及其他房地产业纳入有房地产经营及其他房地产业纳入服务业统计范围服务业统计范围n将运输邮电业统计内容纳入服务业将运输邮电业统计内容纳入服务业统计制度统计制度n增加财务月报报表增加财务月报报表二、填报范围及报送时间二、填报范围及报送时间年报范围年报范围执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及以上的服务业法人单位，跨万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益国公司地区总部，投资收益500500万万元及以上企业总部管理、投资与资元及以上企业总部管理、投资与资产管理法人单位，全部旅行社、执产管理法人单位，全部旅行社、执行企业会计制度的行企业会计制度的AA级及以上旅游级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）区（点）和其他主要旅游区（点）F103F103年报范围年报范围表号表号年报上报时间年报上报时间20132013年年22月月11日日20132013年年22月月2828日日2424时前网上填报时前网上填报F103F103上报时间及方式上报时间及方式表号表号定报范围定报范围执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万万元及以上的服务业法人单位，跨国元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益公司地区总部，投资收益500500万元及万元及以上企业总部管理、投资与资产管以上企业总部管理、投资与资产管理法人单位，执行企业会计制度的理法人单位，执行企业会计制度的AA级及以上旅游区级及以上旅游区（点点）和其他主要旅和其他主要旅游区游区（点点）F203F203F203-1F203-1定报范围定报范围表号表号定报上报时间定报上报时间月后月后1515日前网上报送日前网上报送（1（1月、月、22月、月、55月、月、88月、月、1111月免报月免报）F203-1F203-122月、月、55月、月、88月和月和1111月月后月月后88日日月后月后1818日日2424时前网上报送时前网上报送F203F203上报时间及方式上报时间及方式表号表号按照国家要求，按照国家要求，20122012年年报与年年报与20132013年定报的报送范围保持一致，年定报的报送范围保持一致，除限额以下旅行社以外，报送年报除限额以下旅行社以外，报送年报的单位一律填报定报，不得随意删的单位一律填报定报，不得随意删减。

减。

注意注意三、指标增减情况三、指标增减情况n20122012年年报（年年报（F103F103）指标增减情况指标增减情况20122012年年报报表结构年年报报表结构五、土地和固定资产支出五、土地和固定资产支出六、其他资料六、其他资料六、旅游企业填写六、旅游企业填写三、损益及分配三、损益及分配三、损益三、损益四、人工成本及增值税四、人工成本及增值税四、其他资料四、其他资料补充资料补充资料补充资料补充资料五、上市公司填写五、上市公司填写二、期末资产负债二、期末资产负债二、年末资产负债二、年末资产负债一、年初存货一、年初存货一、年初存货一、年初存货20122012年年20112011年年20122012年年报指标变动年年报指标变动删除：

删除：

1818个指标个指标新增：

新增：

77个指标个指标调整：

调整：

44个指标个指标取消取消“是否执行是否执行2006年年企业会计准则企业会计准则”取消取消“银行存款银行存款”“固定资产折旧固定资产折旧”调调整为整为“本年折旧本年折旧”，同时调整位置同时调整位置取消取消“国家法人国家法人资本资本”取消取消“主营业务利润主营业务利润”“营业费用营业费用”调整为调整为“销售费用销售费用”取消取消“商品销售收入商品销售收入”取消取消“股权投资收益股权投资收益”“补贴收入补贴收入”调整为调整为“营营业外收入业外收入”的其中项的其中项取消取消“服务外包收入服务外包收入”“服务外包境外收入服务外包境外收入”取消取消“职工福利费职工福利费”取消取消“应付利润应付利润”取消取消“境内股市本年筹资额境内股市本年筹资额”“境外股市本年筹资额境外股市本年筹资额”新增新增”土地土地和固定资产和固定资产支出支出“及其及其中项中项6个指个指标标新增新增“从业人员期末从业人员期末人数人数”取消取消“企业报告期内营业时间企业报告期内营业时间”等等6个指标个指标“从业人员平均人数从业人员平均人数”调整到补充资料调整到补充资料n20132013年定报年定报F203F203表表指标增减情况指标增减情况20132013年定报报表结构年定报报表结构六、从业人员工资总额六、从业人员工资总额四、人工成本及增加值四、人工成本及增加值一、年初存货一、年初存货五、土地和固定资产支出五、土地和固定资产支出三、损益及分配三、损益及分配二、损益二、损益三、其它资料三、其它资料补充资料补充资料补充资料补充资料二、期末资产负债二、期末资产负债一、资产负债一、资产负债20132013年年20122012年年20132013年定报指标变动年定报指标变动删除：

删除：

1616个指标个指标新增：

新增：

44个指标个指标调整：

调整：

55个指标个指标新增新增“年初存货年初存货”取消取消“是否执行是否执行2006年年企业会计准则企业会计准则”新增新增“流动资产合计流动资产合计”新增新增“应收账款应收账款”“固定资产折旧固定资产折旧”调整为调整为“本本年折旧年折旧”，同时调整位置，同时调整位置“资产总计资产总计”位置调整位置调整取消取消“商品销售收入商品销售收入”取消取消“主营业务利润主营业务利润”“营业费用营业费用”调整为调整为“销售费用销售费用”取消取消“职工福利费职工福利费”“社会保险费社会保险费”“住房公积金住房公积金”取消取消“服务外包收入服务外包收入”“服务外包境外收入服务外包境外收入”“从业人员工资总额从业人员工资总额”位位置调整，增加上年同期数置调整，增加上年同期数新增新增“从业人员期末人数从业人员期末人数”取消取消“企业报告期内营业时间企业报告期内营业时间”等等6个指标个指标“从业人员平均人数从业人员平均人数”调整到补充资料调整到补充资料n20132013年定报年定报F203-1F203-1表表n1616个指标个指标损益及分配损益及分配其它资料其它资料四、表式及指标解释四、表式及指标解释主要以主要以F103F103表为范本进行讲解表为范本进行讲解其他企业财务报表相同指标的解释其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同及填报方法同F103F103表。

表。

根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项项目的期末余额数填报。

其中：

目的期末余额数填报。

其中：

“年初存年初存货货”根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项目的年初余额数填报。

项目的年初余额数填报。

未执行未执行20062006年会计准则，根据年会计准则，根据“存货净额存货净额”填报。

填报。

年初存货年初存货存货存货如果企业未设置如果企业未设置“存货存货”这个科目，用这个科目，用“原材料原材料”、“在产品在产品”、“库存商品库存商品”、“低值易耗品低值易耗品”等科目的期末余额等科目的期末余额填报。

填报。

“应收账款应收账款”“货币资金货币资金”“交易性金融资产交易性金融资产”执行执行2006年会计准则年会计准则“流动资产合计流动资产合计”“长期股权投资长期股权投资”“可供出售金融资产可供出售金融资产”执行执行2006年会计准则年会计准则“持有至到期投资持有至到期投资”“投资性房地产投资性房地产”“固定资产合计固定资产合计”“在建工程在建工程”执行执行2006年会计准则年会计准则“无形资产无形资产”“资产总计资产总计”“交易性金融资产交易性金融资产”“应收账款应收账款”“货币资金货币资金”未执行未执行2006年会计准则年会计准则“流动资产合计流动资产合计”未执行未执行2006年会计准则年会计准则“持有至到期投资持有至到期投资”“长期股权投资长期股权投资”未执行未执行2006年会计准则年会计准则可供出售金融资产可供出售金融资产投资性房地产投资性房地产免填免填“固定资产原价固定资产原价”“累计折旧累计折旧”“在建工程在建工程”“固定资产合计固定资产合计”未执行未执行2006年会计准则年会计准则“无形资产无形资产”“资产总计资产总计”指企业的库存现金。

根据会计明细账指企业的库存现金。

根据会计明细账“现金现金”科目的期末余额数填报。

科目的期末余额数填报。

指固定资产的成本，包括企业在购置、指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。

某项固定资产时所发生的全部支出总额。

根据会计根据会计“固定资产固定资产”科目的期末借方余科目的期末借方余额填报。

额填报。

指企业在报告期末提取的历年固定资指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。

根据会计产折旧累计数。

根据会计“累计折旧累计折旧”科科目的期末贷方余额填报。

目的期末贷方余额填报。

指企业在报告期内提取的固定资产折旧合指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。

可以根据会计计数。

可以根据会计“财务状况变动表财务状况变动表”中中“固定资产折旧固定资产折旧”项的数值填报。

项的数值填报。

若企业执若企业执行行20012001年年企业会计制度企业会计制度，可以根据会计，可以根据会计核算中核算中资产减值准备、投资及固定资产情资产减值准备、投资及固定资产情况表况表内内“当年计提的固定资产折旧总额当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。

项本年增加数填报。

执行执行20062006年年企业会计准则企业会计准则的企业，的企业，”累计折旧累计折旧”不包含投资性房地产中提取的不包含投资性房地产中提取的历年折旧累计数，而历年折旧累计数，而“本年折旧本年折旧”也不包含也不包含投资性房地产中提取的本期折旧数；投资性房地产中提取的本期折旧数；未执行未执行20062006年年企业会计准则企业会计准则的企业，的企业，固定资产中包含投资性房地产，因此固定资产中包含投资性房地产，因此“累计累计折旧折旧”和和“本年折旧本年折旧”都包含投资性房地产都包含投资性房地产中提取的折旧数。

中提取的折旧数。

11、未执行、未执行20062006年年企业会计准则企业会计准则的企的企业：

业：

“存货、应收账款、短期投资、在建工存货、应收账款、短期投资、在建工程、无形资产程、无形资产”都要填写净额。

都要填写净额。

“应收账款应收账款”不是用应收减应付得出的数。

不是用应收减应付得出的数。

注意注意22、“固定资产合计固定资产合计”是时点指标，表示是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。

末余额。

未执行未执行2006200