会计继续学习企业内部控制课后题目.docx
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会计继续学习企业内部控制课后题目
企业内部控制基本规范简介课后练习
判断题:
1、现代企业管理中,例行管理靠人员调节,例外管理靠制度调节。
B、错
题目解析:
例行管理靠制度调节,例外管理靠人员调节。
2、实施内部报告控制时,内部报告要真实细致、及时报送。
A、对
3、健全的内部控制,总是可以堵塞漏洞、消除隐患,防止企业资产因浪费、盗窃、无效率使用、不当经营决策等原因而导致损失。
A、对
4、企业应该做好财会等关键岗位员工的轮岗制。
A、对
5、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题,有权直接向董事会及其审计委员会报告。
A、对
判断题:
1、企业在进行风险识别时,可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。
A、对
2、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
A、对
3、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。
B、错
题目解析:
授权审批包括两个方面:
权力和相对应的责任。
4、企业内部机构的设置应当科学合理,有利于减少管理层级和提高管理效能,避免机构重叠和效率低下,促进内部控制的有效实施。
A、对
5、健全的内部控制,总是可以堵塞漏洞、消除隐患,防止企业资产因浪费、盗窃、无效率使用、不当经营决策等原因而导致损失。
A、对
判断题:
1、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。
A、对
2、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。
B、错
题目解析:
授权审批包括两个方面:
权力和相对应的责任。
3、企业文化无法掌控,所以不属于内部控制范畴。
B、错
4、现代企业管理中,例行管理靠人员调节,例外管理靠制度调节。
B、错
题目解析:
例行管理靠制度调节,例外管理靠人员调节。
5、企业在进行风险识别时,可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。
A、对
判断题:
1、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,促进提高经营效率和效果,实现企业可持续发展战略。
A、对
2、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
A、对
3、企业文化无法掌控,所以不属于内部控制范畴。
B、错
题目解析:
企业文化是内部控制的一个重要内容,其不是无法掌控的。
建设企业文化能更好的起到内部控制的作用。
4、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。
A、对
5、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。
A、对
判断题:
1、内部控制的总目标即通过内部控制使企业一要生存、二要发展、三要盈利。
A、对
2、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。
A、对
3、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。
A、对
4、根据《企业内部控制基本规范》的规定,上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。
B、错
5、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题,有权直接向董事会及其审计委员会报告。
A、对
判断题:
1、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。
B、错
2、企业应该做好财会等关键岗位员工的轮岗制。
A、对
3、企业在进行风险识别时,可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。
A、对
4、企业文化无法掌控,所以不属于内部控制范畴。
B、错
5、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,促进提高经营效率和效果,实现企业可持续发展战略。
A、对
判断题:
1、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题,有权直接向董事会及其审计委员会报告。
A、对
2、内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保证资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计数据的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
A、对
3、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
A、对
4、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。
A、对
5、实施内部报告控制时,内部报告要真实细致、及时报送。
A、对
判断题:
1、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。
A、对
2、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。
B、错
题目解析:
企业利润最大化是内部控制目标之一,即追求经营效果。
除此之外,企业内控目标还包括遵守法规,报表可靠性,追求经营效率等。
3、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,促进提高经营效率和效果,实现企业可持续发展战略。
A、对
4、根据《企业内部控制基本规范》的规定,上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。
B、错
5、企业文化无法掌控,所以不属于内部控制范畴。
B、错
6、根据《企业内部控制基本规范》的规定,上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。
B、错
单选题:
1、COSO报告的内部控制整体框架包括:
[题号:
Qhx000099]
A、三个目标五个要素
B、三个目标八个要素
C、五个目标五个要素
D、五个目标八个要素
2、不属于企业内部控制基本要素的有()。
[题号:
Qhx004679]
A、内部环境
B、风险评估
C、信息发布
D、监督检查
题目解析:
建立有效的内部控制,至少包括五个基本要素:
内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查。
3、包括《内部控制配套指引》在内的我国内部控制规范体系,自()起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在主板上市的公司施行的基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。
[题号:
Qhx004671]
A、2011年1月1日
B、2011年7月1日
C、2012年1月1日
D、2013年7月1日
题目解析:
《内部控制配套指引》在内的我国内部控制规范体系,自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在主板上市的公司施行的基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。
同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。
4、不属于会计控制系统的是()。
[题号:
Qhx004681]
A、凭证编号
B、复式记账
C、会计政策
D、内部报告
5、外部沟通不包括以下哪个方面()。
[题号:
Qhx004670]
A、与投资者和债权人的沟通
B、与客户的沟通
C、与供应商的沟通
D、与董事会的沟通
题目解析:
外部沟通主要有以下几个方面:
与投资者和债权人的沟通;与客户的沟通;与供应商的沟通;与监管机构的沟通;与外部审计师的沟通;与律师的沟通。
与董事会的沟通属于内部沟通。
单选题:
1、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在()进行有效沟通和正确使用。
[题号:
Qhx000103]
A、企业内部
B、企业外部
C、企业与外部之间
D、企业内部,以及企业与外部之间
2、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制活动类指引的有()。
[题号:
Qhx004673]
A、研究与开发
B、工程项目
C、担保业务
D、社会责任
3、在董事会下设立审计委员会的企业,应当保证审计委员会成员具备良好的职业操守和专业胜任能力,审计委员会及其成员应当具有相应的独立性。
审计委员会应当直接对()负责。
A、股东大会
B、董事会
C、总经理
D、董事长
题目解析:
在董事会下设立审计委员会的企业,应当保证审计委员会成员具备良好的职业操守和专业胜任能力,审计委员会及其成员应当具有相应的独立性。
审计委员会应当直接对董事会负责。
4、不属于企业内部控制基本目标的是()。
[题号:
Qhx004677]
A、促进企业实现发展战略
B、促进企业实现盈利
C、提高经营的效率和效果
D、遵循国家法律法规和有关监管要求
5、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有()。
[题号:
Qhx004674]
A、合同管理
B、内部信息传递
C、信息系统
D、采购业务
单选题:
1、非上市公司审计委员会负责人应该由()担任。
[题号:
Qhx002774]
A、总经理
B、管理层人员
C、部门经理
D、独立于管理层人员
题目解析:
独立于管理层的人员,起到公平公正的作用。
2、包括《内部控制配套指引》在内的我国内部控制规范体系,自()起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在主板上市的公司施行的基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。
[题号:
Qhx004671]
A、2011年1月1日
B、2011年7月1日
C、2012年1月1日
D、2013年7月1日
3、《企业内部控制配套指引》自()起首先在境内外同时上市的公司施行。
[题号:
Qhx004666]
A、2010年6月1日
B、2011年1月1日
C、2012年1月1日
D、2012年6月1日
4、企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念,主要包括企业的整体价值观,高级管理人员的管理理念、(),员工的行为守则等。
[题号:
Qhx004668]
A、管理模式
B、人员结构
C、经营风格与职业操守
D、战略目标与规划
题目解析:
企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念,主要包括企业的整体价值观,高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守,员工的行为守则等。
5、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有()。
[题号:
Qhx004674]
A、合同管理
B、内部信息传递
C、信息系统
D、采购业务
单选题:
1、下列哪个不是企业风险管理整体框架(ERM)中的目标:
A、战略
B、报告
C、遵循
D、企业文化
2、内部控制实施的主体人员是()。
[题号:
Qhx002773]
A、总经理
B、董事会
C、管理层
D、企业内部人员
3、()是对已识别的风险进行分析,建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。
[题号:
Qhx002776]
A、风险评估
B、风险分析
C、风险应对策略
D、控制活动
题目解析:
风险分析的定义。
4、不属于企业内部控制基本要素的有()。
[题号:
Qhx004679]
A、内部环境
B、风险评估
C、信息发布
D、监督检查
5、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在()进行有效沟通和正确使用。
[题号:
Qhx000103]
A、企业内部
B、企业外部
C、企业与外部之间
D、企业内部,以及企业与外部之间
单选题:
1、不属于企业内部控制基本目标的是()。
[题号:
Qhx004677]
A、促进企业实现发展战略
B、促进企业实现盈利
C、提高经营的效率和效果
D、遵循国家法律法规和有关监管要求
2、不属于企业内部控制基本要素的有()。
[题号:
Qhx004679]
A、内部环境
B、风险评估
C、信息发布
D、监督检查
题目解析:
建立有效的内部控制,至少包括五个基本要素:
内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查。
3、()原则要求企业内部控制在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动。
[题号:
Qhx004675]
A、合法性
B、重要性
C、有效性
D、全面性
4、以下不属于内部控制产生的主要原因的是()。
[题号:
Qhx004667]
A、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求
B、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求
C、内部控制是制度管理思想的产物
D、内部控制是企业利润分配的需要
题目解析:
内部控制是整个企业控制系统中的一个十分重要、不可缺少的子系统。
其产生大致源于以下几个方面的原因:
(一)内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求;
(二)内部控制是提高管理效率的需要;(三)内部控制是制度管理思想的产物。
5、下列哪个不是企业风险管理整体框架(ERM)中的目标:
[题号:
Qhx000100]
A、战略
B、报告
C、遵循
D、企业文化
单选题:
1、在内控设计中为达到控制的目的,是否控制环节越多越好?
A、是的
B、否,需要看控制点是否重要
C、否,应考虑成本效益原则
D、否,要看审计人员的偏好
2、()是企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素,并确定风险的应对策略。
[题号:
Qhx002775]
A、内部风险
B、外部风险
C、风险评估
D、风险分析
3、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题,有权直接向()报告。
[题号:
Qhx002777]
A、总经理及相关部门负责人
B、财会机构
C、人事部
D、董事会及其审计委员会
题目解析:
应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。
4、企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念,主要包括企业的整体价值观,高级管理人员的管理理念、(),员工的行为守则等。
A、管理模式
B、人员结构
C、经营风格与职业操守
D、战略目标与规划
您的回答:
C
正确答案:
C
题目解析:
企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念,主要包括企业的整体价值观,高级管理人员的管理理念、经营风格与职操守,员工的行为守则等。
5、内部控制实施的主体人员是()。
[题号:
Qhx002773]
A、总经理
B、董事会
C、管理层
D、企业内部人员
题目解析:
包括决策层、管理层、作业层在内的企业内部人员
单选题:
1、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有()。
[题号:
Qhx004674]
A、合同管理
B、内部信息传递
C、信息系统
D、采购业务
2、非上市公司审计委员会负责人应该由()担任。
[题号:
Qhx002774]
A、总经理
B、管理层人员
C、部门经理
D、独立于管理层人员
3、()原则要求企业内部控制在兼顾全面的基础上突出重点,采取严格的措施,确保不存在重大缺陷。
[题号:
Qhx004676]
A、合法性
B、重要性
C、全面性
D、有效性
4、内部控制系统可以防止以下哪个情况的发生:
[题号:
Qhx000101]
A、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊
B、在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保
C、企业内部不相容职务的人员相互串通舞弊
D、行使控制职能的人员素质不适应岗位要求
5、不属于内部环境要素的是()。
[题号:
Qhx004680]
A、信息与沟通
B、企业文化
C、人力资源政策
D、组织机构设置
单选题:
1、下面不属于内部控制五要素论中的要素的是()。
A、控制环境
B、控制活动
C、会计控制
D、风险评估
2、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题,有权直接()报告。
A、总经理及相关部门负责人
B、财会机构
C、人事部
D、董事会及其审计委员会
题目解析:
应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。
3、非上市公司审计委员会负责人应该由()担任。
[题号:
Qhx002774]
A、总经理
B、管理层人员
C、部门经理
D、独立于管理层人员
题目解析:
独立于管理层的人员,起到公平公正的作用。
4、()原则要求内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
[题号:
Qhx004678]
A、合法性
B、重要性
C、全面性
D、制衡性
5、不属于内部环境要素的是()。
[题号:
Qhx004680]
A、信息与沟通
B、企业文化
C、人力资源政策
D、组织机构设置
6、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制活动类指引的有()。
A、研究与开发
B、工程项目
C、担保业务
D、社会责任
7、以下不属于内部控制产生的主要原因的是()。
A、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求
B、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求
C、内部控制是制度管理思想的产物
D、内部控制是企业利润分配的需要
题目解析:
内部控制是整个企业控制系统中的一个十分重要、不可缺少的子系统。
其产生大致源于以下几个方面的原因:
(一)内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求;
(二)内部控制是提高管理效率的需要;(三)内部控制是制度管理思想的产物。
8、不属于财产保护措施的是()。
A、限制接近财产实物
B、定期盘点
C、妥善保管有关资产记录的文件和文档
D、绩效考评
多选题:
1、我国企业内部控制规范体系包括( )。
A、企业内部控制基本规范
B、企业内部控制应用指引
C、企业内部控制评价指引
D、企业内部控制审计指引
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
2、内部控制是()。
A、现代企业管理的需要
B、企业竞争力的需要
C、防止管理舞弊和员工舞弊行为
D、防止外部欺诈
您的回答:
ABC
正确答案:
ABCD
题目解析:
四个选项是内部控制必要性的内容。
3、控制剩余风险的措施主要有()。
[题号:
Qhx004686]
A、职责分工控制
B、内部报告控制
C、授权控制
D、预算控制
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
4、财产保护控制一般包括()。
[题号:
Qhx002781]
A、财产记录
B、实物保管
C、定期盘点
D、账实核对
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
题目解析:
这四项是财产保护控制一般情况下包含的内容。
5、风险应对策略一般包括()。
A、风险规避
B、风险降低
C、风险转移和风险承担
D、风险消除
您的回答:
ABC
正确答案:
ABC
题目解析:
风险应对策略包括四个部分:
风险规避、风险降低、风险转移、风险承担。
多选题:
1、属于内部控制基本要素的有()。
[题号:
Qhx004684]
A、内部环境
B、风险评估
C、控制措施
D、信息与沟通
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
2、我国企业内部控制规范体系包括( )。
A、企业内部控制基本规范
B、企业内部控制应用指引
C、企业内部控制评价指引
D、企业内部控制审计指引
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
3、风险应对策略一般包括()。
A、风险规避
B、风险降低
C、风险转移和风险承担
D、风险消除
您的回答:
ABC
正确答案:
ABC
题目解析:
风险应对策略包括四个部分:
风险规避、风险降低、风险转移、风险承担。
4、内部控制的目标包括()。
A、遵守法规
B、追求经营效率
C、报表可靠性
D、追求经营效果
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
5、控制活动包括哪些内容()。
A、职责分离制度授权审批制度
B、信息技术控制
C、财产保护制度和会计信息系统控制
D、分析与报告控制和绩效考评控制
您的回答:
ABCD
正确答案:
ACD
题目解析:
B是信息与沟通部分所包含的内容。
多选题:
1、属于内部控制基本要素的有()。
A、内部环境
B、风险评估
C、控制措施
D、信息与沟通
您的回答:
ABD
正确答案:
ABCD
2、控制剩余风险的措施主要有()。
A、职责分工控制
B、内部报告控制
C、授权控制
D、预算控制
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
3、风险评估是指企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素,并确定风险应对策略。
其中,需要识别的内部风险包括:
A、高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力等人员素质因素
B、组织结构、经营方式、资产管理等管理因素
C、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素
D、研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
3、控制活动包括哪些内容()。
A、职责分离制度授权审批制度
B、信息技术控制
C、财产保护制度和会计信息系统控制
D、分析与报告控制和绩效考评控制
您的回答:
ACD
正确答案:
ACD
题目解析:
B是信息与沟通部分所包含的内容。
4、风险应对策略一般包括()。
A、风险规避
B、风险降低
C、风险转移和风险承担
D、风险消除
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABC
题目解析:
风险应对策略包括四个部分:
风险规避、风险降低、风险转移、风险承担
多选题:
1、内部控制是()。
[题号:
Qhx002779]
A、现代企业管理的需要
B、企业竞争力的需要
C、防止管理舞弊和员工舞弊行为
D、防止外部欺诈
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
题目解析:
四个选项是内部控制必要性的内容。
2、内部控制的目标包括()。
[题号:
Qhx002778]
A、遵守法规
B、追求经营效率
C、报表可靠性
D、追求经营效果
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
3、控制剩余风险的措施主要有()。
[题号:
Qhx004686]
A、职责分工控制
B、内部报告控制
C、授权控制
D、预算控制
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
4、内部控制整体框架的构成要素除监控外,还包括:
[题号:
Qhx000105]
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
5、我国企业内部控制规范体系包括( )。
[题号:
Qhx000106]
A、企业内部控制基本规范
B、企业内部控制应用指引
C、企业内部控制评价指引
D、企业内部控制审计指引
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
企业内部控制基本规范简介课后练习
多选题:
1、内部控制缺陷包括:
A、设计缺陷
B、人为缺陷
C、运行缺陷
D、舞弊缺陷
您的回答:
AC
正确答案:
AC
2、内部控制是()。
A、现代企业管理的需要
B、企业竞争力的需要
C、防止管理舞弊和员工舞弊行为
D、防止外部欺诈
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
题目解析:
四个选项是内部控制必要性的内容。
2、监控的方式主要有
A、持续监控
B、个别评估
C、个别监控
D、持续评估
您的回答