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财政学研究生笔记
第一章财政职能
第二章财政支出规模与结构
第三章财政投资支出和社会保障支出
第四章税收原理
第五章税收制度
第六章国债理论与管理
第七章国家预算与预算管理体制
第八章财政平衡与财政赤字
第一章财政职能
第一节政府与市场
第二节财政职能
第三节政府失灵
第一节政府与市场
1、市场失灵与市场缺陷
2、公共物品与公共需要
3、政府部门与市场部门间的最优资源配置
1、市场失灵与市场缺陷
一个名词解释：
市场失灵
一个简答题：
市场失灵和市场缺陷的主要表现（财政的必要性）
⏹名词解释：
市场失灵
（1）是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的；
（2）市场缺陷是指市场机制本身固有的缺陷。
（3）主要表现①自然垄断②外部效应③公共物品④信息不充分⑤收入分配不公和经济波动
⏹2、简答题：
市场失灵（和市场缺陷）主要表现（财政的必要性）
（1）概念：
是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的；
（2）原因：
由于完全竞争市场的某些条件不能满足等
市场缺陷是指市场机制本身固有的缺陷。
（3）主要表现：
①自然垄断②外部效应③公共物品④信息不充分⑤收入分配不公和经济波
二、公共物品和公共需要
名词解释：
免费搭车行为
简答题：
简述社会公共需要的基本特征。
1）公共物品：
（1）概念：
政府提供的满足社会公共需要物品和服务
（2）特征：
非排他（不可能）非竞争（不必要）共同消费提供目的非盈利
（3）提供：
纯公共物品-政府；
准公共物品-政府（提供与监督）、社会组织和市场主体共同提供。
2）免费搭车行为：
（1）概念：
不承担任何成本消费和使用公共物品的行为
（2）免费搭车者（原因）：
让别人付钱。
由非排他性造成
（3）影响：
公共物品不能由市场提供而只能由政府提供
准公共物品-政府（提供与监督）和民间
第一章财政职能
2、简答题：
简述社会公共需要的基本特征
2001、2008
（1）概念：
社会公众生产、生活和工作中的共同需要
（2）特征：
①不是人人有份的个人需要的数学加总。
②满足社会公共需要而提供的公共物品消费的无差别、非排他。
③满足社会需要的公共物品消费的近视无偿性：
非竞争。
④满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。
外部效应要有政府解决。
⑤满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分（M）
第一章财政职能
三、政府部门与市场部门间的最优资源配置
（政府的活动范围和边界）
一个论述题：
请利用无差异分析方法，分析政府部门和市场部门间的最优资源配置。
第一章财政职能
（1）两大部门，即：
政府部门（公共部门）
市场部门（私人部门）
假定：
资源既定且稀缺
两大部门各自配置多少资源：
关系到政府经济活动的界限
关系到整个社会的资源配置效率
第一章财政职能
第一章财政职能
（2）社会生产可能性曲线:
用进所有资源所能生产出的私人物品和公共物品的各种组合的点的轨迹线。
生产的边际转换率：
为保持总产出不变，增加一个单位的某种产品的产量所必须放弃的另一种产品的产量。
两种产品产量之间相互替代的比率。
第一章财政职能
（3）社会无差异曲线：
代表相同满足程度的点的轨迹线。
位置越高，社会福利水平越高
消费的边际替代率：
为使社会福利水平不变，每增加一个单位的某种产品的消费所必须减少的另一种产品的消费量。
第一章财政职能
（4）部门间的最优资源配置点：
生产的边际转换率
等于消费的边际替代率
切点（斜率相等）
第二节财政职能
一、财政职能的基本内容
二、财政职能的理论演变
一个简答题：
简述财政职能的基本内容。
（1）概念：
是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
（2）四大职能：
在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即：
资源配置职能；收入分配职能；
经济稳定职能；经济发展职能。
第二节财政职能
（3）四大职能及其实现的途径或手段：
（1）资源配置职能
是指政府通过税收动员社会资源，
通过财政支出提供公共物品，
实现经济资源的合理流动和配置。
（2）收入分配职能
是指政府通过收入制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，
支出制度从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。
第二节财政职能
（3）四大职能及其实现的途径或手段：
（3）经济稳定职能
是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。
（4）经济发展职能
是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。
第三节政府失灵
一、政府失灵的表现
二、政府失灵的原因
1、名词解释：
投票规则
2、简答题：
简述政府机构运转无效率的
主要原因（新）
3、论述题：
阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。
第三节政府失灵
一、政府失灵的表现
1、名词解释：
政府失灵（政府干预的缺陷）
（1）概念：
政府的活动或干预措施缺乏效率，
或政府作出了降低经济效率的决策
或不能实施改善经济效率的政策。
（2）主要表现：
短缺和过剩、信息不足、
官僚主义、缺乏市场激励、
政府政策的频繁变化
第三节政府失灵
2、阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。
（1）概念
（2）主要表现（3）政府失灵的原因
1）政府决策的无效率
①投票规则的缺陷导致政府决策无效率。
全体一致通过、简单多数投票制
②政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率。
政治家、公务员追求自身利益最大化
③利益集团的存在导致政府决策无效率。
布坎南和图洛克的“赞同的计算”
投票悖论图释
第三节政府失灵
2）政府机构运转的无效率。
①缺乏竞争导致的无效率
②缺乏降低成本的激励导致的无效
3）政府干预的无效率
许可证、配额、执照、
授权书、批文、特许经营证
第三节政府失灵
1、名词解释：
投票规则
（1）两类投票规则：
一致同意规则：
一项政策或议案，
须经全体投票人一致赞同才能通过
多数票规则：
一项政策或议案，
须经半数以上投票人赞同才能通过
（2）两类投票规则的优缺点
一致同意规则：
外部成本高、决策成本低
多数票规则：
外部成本低、决策成本高
（3）投票规则与政府失灵
第三节政府失灵
1、名词解释：
寻租行为（2004）
（1）概念：
通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润（租金）的行为。
（2）产生原因：
有些政府干预形式（如许可证、配额、批文）制造的稀缺产生潜在的租金
（3）影响：
寻租行为越多，社会经济资源浪费越大
第三节政府失灵
2、简答题：
简述政府机构运转无效率的
主要原因（新）
（1）缺乏竞争导致的无效率
①工作人员之间缺乏竞争
②政府部门之间缺乏竞争
（2）缺乏降低成本的激励导致的无效
①准确的成本计算很难
②垄断性、信息不对称，监督成本大
（3）解决办法
第二章财政支出规模与结构
第二章财政支出规模与结构
2000年、2006年考：
政府采购制度2008年考：
财政支出按费用类别
（职能）
财政支出分类
财政支出规模
财政支出结构
财政支出效益
第二章财政支出规模与结构
一、名词解释1、购买性支出
（1）概念：
政府购买商品和服务的开支
（2）类型（举例）：
日常政务活动所需的商品和服务的支出
国家投资所需的商品和服务的支出
（3）性质：
体现的是政府的市场再分配活动
（4）影响：
直接影响生产和就业
间接影响收入分配
第二章财政支出规模与结构
一、名词解释2、转移性支出
（1）概念：
政府资金无偿、单方面的转移
（2）类型（举例）：
补助支出、捐赠支出和债务利息支出
（3）性质：
体现的是政府的非市场性再分配活动
（4）影响：
间接影响生产和就业
直接影响收入分配
第二章财政支出规模与结构
一、名词解释3、政府采购制度
（1）概念：
以公开招标、投标为主要方式
选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度
（2）特点：
公开性、公正性、竞争性
公平竞争——基石
（3）性质：
政府支出
（4）影响：
有助于提高支出效率或调控能力
有助于提高调控能力
第二章财政支出规模与结构
一、名词解释4、成本——效益分析法
（1）概念：
针对政府确定的建设目标
提出若干实现建设目标的方案
详列各种方案的全部预期成本
和全部预期效益
通过分析比较，选择出最优的政府投资项目
（2）特点：
优先次序确定-净社会效益最大化（3）主要适用：
政府投资性支出
第二章财政支出规模与结构
一、名词解释5、最低费用选择法
（1）概念：
只计算每项备选项目的有形成本
并以成本最低为择优的标准
（2）特点：
一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益
（3）主要适用：
行政事业单位
第二章财政支出规模与结构
一、名词解释6、公共定价法
（1）纯公共定价，政府直接制定自然垄断
行业（公共事业、基本品行业）的价格
类型（举例）：
通讯和交通等公共事业
煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业
（2）管制定价或价格管制：
政府规定竞争性管制行业的价格
类型（举例）：
金融、农业、教育和保健等行业
（3）目的：
提高整个社会资源的配置效率
提高财政支出的效益
第二章财政支出规模与结构
二、简答题
1、简述财政支出按费用类别分类的基本内容。
（1）按费用类别：
又可称为按国家职能
（2）分类：
经济建设费、社会文教费、
国防费、行政管理费和其他支出5大类
（3）现状：
经济建设费下降，
社会文教费，行政管理费占上升
（3）作用：
揭示国家执行了怎样哪些职能
侧重于哪些职能
第二章财政支出规模与结构
2、简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义
（1）概念：
政府购买商品或服务的一种制度
（2）特点：
公开性、公正性、竞争性
（3）在三个层次上有利于财政支出效益的提高
①强化支出管理硬化预算约束，提高财政资金的使用效率
②从政府部门的代理人角度提高政府采购制度的实施效率
③从财政部门代理人与供应商之间的关系，减少他们之间的共谋和腐败
第二章财政支出规模与结构
三、论述题
1、如何认识和调整我国目前的财政支出结构？
（1）概念：
指各类财政支出占总支出的比重
（2）财政支出结构及变动：
经济管理职能和社会管理职能-经管支出和社管支出
经济建设支出比重下降主要原因：
①流动资金支出下降
②基本建设支出下降（3）判断支出结构是否合理的标准：
①该国所处的经济发展阶段及在该阶段政府所追求的主要经济政策目标；
②财政支出各项目间的相对增长速度
第二章财政支出规模与结构
三、论述题
1、如何认识和调整我国目前的财政支出结构？
（1）概念：
（2）财政支出结构及变动：
（3）判断支出结构是否合理的标准：
（4）优化财政支出结构的基本思路
①按照社会公共需要的先后次序
②根据当前的经济政策目标（社会性支出）
③集权分权关系
第二章财政支出规模与结构
2、试述财政支出规模增长趋势的理论解释
（1）概念：
财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规
（2）政府活动扩张论（瓦格纳法则）
公共支出的相对增长，可以表述为：
随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高
政治因素：
工业化—市场化
经济因素：
工业化—城市化
（3）梯度渐进增长论
（4）经济发展阶段论
（5）官僚行为增长论
瓦格纳法则Wagner’sLaw
内外因素（梯度渐进）增长论
经济发展阶段论
三、影响财政支出规模的因素
（一）经济因素
1、经济发展水平
2、经济体制的选择
3、政府的经济干预政策
（二）政治因素
1、政局稳定与否
2、政体结构的行政效率
（三）社会性因素
1、人口状况
2、文化背景等
第三节财政支出结构
一、政府职能与财政支出结构
1、经济管理职能：
经济建设支出
2、社会管理：
公共支出
二、财政支出性质与结构
1、 发展中国家侧重购买性支出
2、发达国家侧重转移性支出
三、财政支出用途与结构
1、加大纯公共物品方面的支出
2、控制基建的规模
四、财政支出结构的优化
思路；1、按社会公共需要的先后次序，
合理界定财政支出范围。
2、按经济政策目标，增量支出中理顺生产性与消费性支出的比例关系。
五、财政支出决策的科学性与民主性
1、科学性原则：
效率：
MCR=MPR
（即财政部门资源使用边际效益
等于民间部门的边际效益）
公平：
经济和社会公平
第三章投资支出和社会
保障支出
第三章
财政投资支出和社会保障支出
2004年考：
（1）我国现阶段应当采用哪种财政投资决策
标准？
为什么？
一、名词解释
新加：
社会保障
二、简答题
新加：
简述十五期间以来我国财政加大三农投入的主要措施
第三章投资支出和社会保障支出
一、名词解释1、就业创造标准
（1）概念：
选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目
（2）特点：
不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），还要优先选择劳动力密集型技术的项目（内涵增加就业机会）
（3）主张这种标准的理由，人力资源的浪费是最大的浪费。
要估价投资支出可能产生的总就业机会。
资本-产出比率最小化：
（稀缺要素）
资本-劳动力比率最大化:
边际人均投资额最大化
储蓄率最大化资本技术构成高劳动生产率高
第三章
财政投资支出和社会保障支出
一、名词解释2、财政投融资
（1）概念：
以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域
（2）特点：
是一种政策性投融资，是介于一般的财政投资和一般的商业性投资两者之间的一种新型的政府投资方式
（3）主张这种标准的理由，国情及经济发展
多种渠道筹措资金、有偿、公共性的领域
第三章
财政投资支出和社会保障支出
3、建设——经营——转让投资方式
（1）概念：
是指政府将一些拟建基础设施建设项目
通过招商转让给某一财团或公司，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目、偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府
（2）特点：
鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对高速公路、能源开发等基础设施进行投资
（3）主张这种标准的理由，国情及经济发展
私人、外国直接投资者筹措、BOT、产权转让给政府
第三章
财政投资支出和社会保障支出
4、社会保障
（1）概念：
是指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划伴随近代大工业而产生
（2）政府提供的主要经济原因：
保险市场的失灵
道德风险和逆向选择
（3）我国社会保障内容：
社会保险、社会救济
社会福利、社会优抚。
社会保险是核心：
养老、失业、医疗、工伤、生育。
第三章
财政投资支出和社会保障支出
二、简答题1、简述财政投资的决策标准2004
（1）财政投资的特点：
追求社会收益最大化
资金来源大部分是通过税收无偿取得
所依据的标准不同于私人部门
（2）资本—产出比率最小化标准（稀缺要素标准）
选择资本—产出比率最低的投资项目，
选择单位资本投入产生最大产出的投资项目
（3）资本—劳动力比率最大化标准
边际人均投资额最大化的投资项目；资本密集型项目
（4）就业创造标准
第三章
财政投资支出和社会保障支出
2、简述政府对农村和农业投资的重点。
（1）农村和农业基础设施的投资。
农村基础设施投资：
主要有农村基础教育、卫生设施的
投资以及交通道路、电网建设的投资
农业基础设施：
改善农业生产条件，提高农业综合生产能力
（2）农业生态环境领域的投资
（3）农业研发和科技推广领域的投资
第三章
财政投资支出和社会保障支出
3、简述养老保险制度的三种筹资模式
（1）完全基金制：
是用过去积累的缴款所争取的利息收入提供保险金的制度
（2）现收现付制：
用当期的缴款提供保险金的制度：
现在工作的人缴纳的税收
支付给当期接受者
（3）部分基金制：
完全基金制的部分特征
有具有现收现付制部分性质的混合制度
第三章
4、简述十五以来我国财政加大三农投入的主要措施
（1）深化税费改革为中心的农村综合改革：
06取消农业税、取消农业特产税—减负
（2）实行“三补贴”政策—种粮
（3）大力支持农业综合生产能力建设（第2题）
（4）着力建设农村义务教育保障机制、免除西部农村中小学学杂费
（5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进农村基本公共服务均等化
（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点
带动社会资金投入农业和农村综合开发
第三章
三、论述题1、我国现阶段应当采用哪种财政投资决策标准？
为什么？
我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准，理由如下
（1）从理论上说，劳动力是最重要的经济资源
不容宽恕的浪费
（2）我国劳动力资源十分丰富
（3）失业的社会影响：
增加就业的社会利益
远远超出了增加产出的意义
（4）有助于改善收入分配状况
第三章
财政投资支出和社会保障支出
2、从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点
1）财政对农村和农业投资的必要性
（1）农村人口众多，发展相对落后
（2）农业是国民解决的基础，最亟待发展的产业
（3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累
（4）许多农业投资项目只适于由政府来进行
2）财政投资的重点
第四章税收原理
第四章税收原理
2006年考：
拉弗曲线
2008年考：
税收中性
2009年考：
税负转嫁
2009年考：
价内税与价外税
名词解释新加：
税收中性
简答题新加：
借助图形解释税收的超额负担
第四章税收原理
一、名词解释1、累进税率
（1）概念：
按课税对象数额的大小划分若干等级
每个等级由低到高规定相应的税率
（2）特点：
课税对象数额越大税率越高
数额越小税率越低
（3）类型：
全累、超累
（4）主要适用：
所得税
累进税率举例（企业所得税）
图示累进税率和比例税率
第四章税收原理
一、名词解释2、价内税与价外税
（1）概念：
以税收与价格的关系为标准
可将税收分为价内税和价外税
（2）价内税：
税金构成价格组成部分的
价外税：
税金作为价格之外附加的
（3）含税价格：
税含在价格之内，价内税的计税依据
不含税价格：
税在价格之外，价外税的计税依据
（4）举例：
第四章税收原理
一、名词解释3、税收中性
（1）概念：
政府课税不扭曲市场机制的正常运行
或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况
否则，是税收的非中性
（2）原因：
课税不仅带来税收负担还有超额负担
（3）追求的目标：
实现税收的经济效率，即政府征税应尽量使课税对市场经济运行产生的扭曲
所造成的无谓的损失或超额负担最小化。
征税资源转移产生扭曲超额负担
第四章税收原理
一、名词解释4、税负转嫁
（1）概念：
在商品交换中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象
（2）特点：
①与价格升降相关②是经济利益的再分配③是纳税人的主动行为④税收归宿
⑤区别于偷漏税：
合法违法；是否减少政府税收
（3）转嫁方式：
前转、后转、消转、税收资本化
（4）转嫁条件：
供求弹性、税种性质、课税范围宽窄、经营者利润等目标
第四章税收原理
一、名词解释5、拉弗曲线
（1）概念：
税率与税收收入及经济增长之间的函数关系。
阿瑟﹒拉弗。
供给学派的三大意愿。
（2）三个基本内容：
①最佳税率
②高税率与低税率得同样税收但何者好
③课税禁区及影响
（3）图形分析（4）影响
拉弗曲线
第四章税收原理
二、简答题1、简述税收的基本特征
与其它财政收入相比税收有以下的基本特征：
（1）强制性，征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
（2）无偿性，国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需对纳税人付出任何代价。
（3）固定性，税前就以法律形式规定了征税对象及统一的比例或数额，只能按预定的标准征税
（4）影响：
三性使税收可即使稳定可靠的取得
确保国家财政收入的稳定
第四章税收原理
2、借助图形说明税收的超额负担
（1）概念：
征税带来的纳税税款以外的负担
资源配置方面、经济运行方面
（2）马歇尔-哈伯格超额负担理论：
哈伯格首先利用马歇尔的基数效用理论解释超额负担
（3）图形分析：
税收的经济效率的要求--
“哈伯格三角形”面积最小化
（4）避免或减少超额负担的方法：
①对供求弹性为零的商品征税②对所有商品等量从价征税
③对所得征税
超额负担、税收负担
第四章税收原理
3、简述税负转嫁的条件
（1）概念：
（2）转嫁条件有四：
①供求弹性：
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税易转供给弹性小、需求弹性大的商品课税不易转嫁
②税种性质：
商品课税较易转嫁，
所得课税一般不能转嫁
③课税范围宽窄：
课税范围宽易转嫁，窄难转嫁④经营者利润等目标
转嫁的条件（影响因素）
转嫁的条件（影响因素）
需求弹性与税负转嫁
第四章税收原理
4、用拉弗曲线简要说明税率与税收收入间的关系
（1）概念：
税率与税收收入及经济增长之间的函数关系。
阿瑟﹒拉弗。
供给学派的三大意愿。
（2）三个基本内容：
①最佳税率
②高税率与低税率得同样税收但何者好
③课税禁区及影响
高税率不一定取得高收入
（3）图形分析（4）影响
拉弗曲线
第四章税收原理
三、论述题：
什么是最适课税理论？
该理论的主要内容有哪些？
（去掉治税公平与效率原则）
（1）概念：
是以资源配置的效率性和收入分配的
公平性为准则，对构建税制体系进行分析的理论
研究政府如何征税才能既满足效率要求，符合公平原则
（2）假定：
①对纳税人的信息无所不知，包括纳税能力、偏好结构等；②政府具有无限的征管能力
（3）最适课税理论的三大基石
（4）主要内容：
①直接税与间接税相互补充而非相互替代
第四章税收原理
②税制模式的选择取决于政府的政策目标
③逆弹性命题（拉姆斯法则）：
在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比
④最适商品课税要求开征扭曲性税收：
因信息不完全，征税能力有限
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