实物资产岗位责任制度汇编.docx

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实物资产岗位责任制度汇编

实物资产岗位责任制度

第一章总则

第一条为明确实物资产业务岗位的职责、权限，确保办理实物资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，维护医院实物资产安全、完整、依据《行政医院国有资产管理暂行办法》《事业医院国有资产管理暂行办法》等相关法律法规，结合医院实际，特制定本制度。

第二条实物资产业务相容岗位包括：

（一）实物资产购置/投资预算的编制、请购与审批、审批与执行：

（二）实物资产采购、验收与款项审批：

（三）实物资产投保的申请与审批：

（四）实物资产处置的申请与审批、审批与执行：

（五）实物资产的取得、保管及处置业务的执行与相关会计记录。

第二章岗位职责划分

第三条院长职责：

（一）对实物资产管理办法及相关制度进行审核：

（二）负责对医院实物资产重大工作事项的进行决策。

第四条院办公室职责：

（一）制定实物资产管理办法及相关制度，关监督检查制度的执行：

（二）负责固定资产，以及低值易耗品等实物资产采购计划的审批：

（三）负责医院实物资产的统计报告、资产评估、清查核查等工作。

第五条后勤科职责：

（一）组织做好医院实物资产的日常管理工作；

（二）审核办理固定资产低值易耗品的构建、调拨、转让、报废、报损等工作；

（三）对医院的实物资产管理进行指导和监督；

（四）组织做好固定资产的报废、报损的技术鉴定工作，并提出处理意见。

第六条资产管理员的职责：

（一）对本部门在用的固定资产、低值易耗品等实物资产进行登记；

（二）办理实物资产入库、领用、部变动、处置手续；

（三）负责保管实物资产，并参与实物资产的清查、盘点工作；

（四）年终做好固定资产、低值易耗品的清理工作，与财务科和实物资产使用部门对账。

第七条财务科负责人职责：

（一）参与医院实物资产的组织管理和监督。

（二）指导本部门工作人员做好实物资产付款、账务处理工作。

第八条出纳人员职责：

根据审核通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手续。

第九条会计人员职责：

（一）登记实物资产的总分类和明细分类簿；

（二）对固定资产、低值易耗品、库存物资等实物资产进行会计核算；

（三）配合资产管理部门做好物资产的清查工作。

第十条实物资产使用部门负责人职责：

（一）组织编制本部门实物资产的使用申请或使用计划，向实物资产管理部门提出实物资产的调拨、使用、维修、处置申请；

（二）组织做好实物资产的保养、报废、转移、处置等工作的执行。

第三章附则

第十一条本制度由财务科负责解释。

第十二条本制度自2013年07月01日起施行。

实物资产授权批准制度

第一章总则

第一条为规实物资产授权审批管理，明确医院实物资产授权审批的方式、权限、责任及相关控制措施，依据《行政医院国有资产管理暂行办法》《事业医院国有资产管理暂行办法》等相关法律法规，结合医院实际，特制定本制度。

第二条医院及所属单位实物资产授权审批管理均依本制度执行。

第三条实物资产管理责权医院：

（一）后勤科为实物资产的管理部门；

（二）实物资产的使用部门为实物资产的日常使用与维护部门；

（三）财务科为实物资产各类账务处理的部门。

第二章实物资产授权审批管理

第四条实物资产预算审批：

（一）实物资产年度预算由医院财务提出，经院长审阅，报主管部门批准后执行；

（二）调整年度预算，按原预算批准程序审批。

第五条实物资产请购审批

（一）固定资产使用部门提交请购申请；

（二）院办公室向上级主管部门提交采购申请。

第六条固定资产维修保养审批：

（一）使用部门负责固定资产的日常维修和保养工作，发现固定资产需要维修时，应及时报请本部门负责人审批后，联系安排固定资产的维修与保养；

（二）当固定资产进入大修状态时，使用部门应及时向院办提出申请，由单位负责人审批，由后勤负处安排维修和保养。

第七条实物资产的报废和出售审批：

（一）使用部门根据实物资产的实际使用情况，提出报废或出售审批；

（二）使用部门向单位院办公室提出书面申请后，经院长审批，然后向上级主管部门提出申请并审批。

第八条实物资产的出租或出借审批：

（一）由租用或借用医院提出书面申请，说明相关情况，送资产管理处；

（二）院办公室、财务科拟订出租或出借方案，上报上级财政部门审核批准，审批通过后方可对外出租、出借。

第九条授权审批人或医院不得越权审批，超越授权审批围的实物资产业务，经办机构或经办人有权拒绝，并及时向上级授权部门报告。

第三章附则

第十条本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。

第十一条本制度由院办公室负责解释。

第十二条本制度自2013年07月01日起施行。

实物资预算管理制度

第一章总则

第一条、为规实物资产购置，有效减少未产生效益的固定资产增加，避免造成资金的使用不当，依据《事业单位会计制度》《事业单位国有资产管理办法》等法律法规，结合医院实际，制定本制度。

第二条、医院及所属单位实物资产的预算管理均依据本制度执行。

第二章预算的编制管理

第三条、实物资产预算编制应由财务科会同后勤科、院办公室审核实物资产存量，提出拟购置资产的品名、规格、数量、测算经费额度、进行充分论证后编制资产购置预算；预算经医院主管领导审查批准，报上级主管部门审批，编入医院年度预算。

第四条、实物资产预算编制应由资产使用部门、财务科、资产管理部门的人员共同参加，以减少预算错误发生的可能性。

第五条、对于重大的固定资产投资项目，可组织独立的第三方进行可行性研究与评价并由医院实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

第六条、对于价值较高的实物资产预算项目，应有填报详细的文字材料，经院长和同级行政部门审核后，按需要和可能列入医院预算。

第七条、实物资产预算支出编制中，应统筹兼顾，确保重点，在保证医院合理需要的前提下，妥善安排各项预算支出。

第三章预算的审批管理

第八条、预算审批权限：

（一）实物资产年度预算由院办公室提出，经院长审阅后，报主管医院审批后执行；

（二）调整年度预算，按原预算批准程序审批。

第九条、预算审批报告中应有审批人签字及建议，以有效防止出现因决策失策而给医院带来不必须的经济损失。

第四章预算的执行与调整

第十条、实物资产预算一经下达，原则上不予调整，对于在执行中影响预算的有关因素，一般在确定下一年预算时予以考虑。

第十一条、预算在执行中，因突发事件、政策调整等，对实物资产预算执行影响较大，确需对预算进行调整的，应依照有关程序，经批准后予以调整。

第十二条、医院各部门应严格按照批准的预算控制实物资产相关支出，并对资金使用效益和财务活动进行分析、评价和监督。

第十三条、实物资产预算编制实行问责制，在预算编制时出现无正当理由的漏项、错项而影响今后正常工作的，要追究预算编制人员责任。

第五章附则

第十四条、本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。

第十五条、本制度由资产管理处负责解释。

第十六条、本制度自2013年07月01日起施行。

实物资产请购审批制度

第一章总则

第一条、为明确实物资产请购部门和审批部门职责权限，规实物资产请购与审批程序，确保实物资产购置决策科学合理，依据《行政单位国有资产管理办法》《事业单位国有资产管理办法》等法律法规，结合医院实际，制定本制度。

第二条、医院及所属单位实物资产的请购审批均依据本制度执行。

第二章固定资产请购

第三条、部门职权划分：

（一）固定资产使用部门提交请购申请；

（二）院办公室会同财务科负责固定资产论证与评估，编制固定资产采购实施方案；

（三）医院主管领导负责固定资产请购单的最终审批，其中在采购目录上的，报财政部门审批，列入部门预算后组织采购；未在采购目录上的，经医院领导集体讨论通过后，列入部门预算采购。

第四条、请购审批程序：

（一）使用部门提出申请，提交《固定资产请购单》；

（二）请购单经使用单门负责人签字确认后提交资产管理处，资产管理处依据请购单对医院固定资产进行查核；

（三）经查核无法调配后，由资产管理处组织医院查卷部门进行技术经济论证，论证结束后，经资产管理处负责人签字，上报医院主管领导或同级财政部门审批；

（四）经主管领导审批通过后上报后勤科统一组织购买（纳入政府采购围的），执行政府采购有关规定。

第五条、请购环节控制：

（一）请购单上应详细填写拟固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等相关容；

（二）编制预算外。

因特殊需要请购的固定资产，应详细说明购置原因及添购效益；

（三）一般固定资产采购，应由资产管理处充分了解和掌握供应商情况，采取比制比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行。

第三章低值易耗品请购

第六条、部门职权划分：

（一）低值易耗品使用部门提交申请；

（二）资产管理处负责低值易耗品请购申请的审批，应依据实际需求，分批分期购置；

（三）财务科负责办理低值易耗品请购借款手续。

第七条、请购审批程序：

（一）低值易耗品请购由使用部门提交申请，填写《低值易耗品请购单》；

（二）请购单经本部门负责人签字后，提交资产管理处审批；

（三）资产管理外批准后，到财务科办理借款手续，分批分期进行购置。

第八条、请购环节控制：

（一）低值易耗品应严格按照请购单所列的规格、数量、品牌、价格购买，确保货真价实、保证质量；

（二）使用部门急需、零星、专用物品，资产管理处同意后，可由本部门自行购置。

第四章附则

第九条、本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。

第十条、本制度由院办公室负责解释。

第十一条、本制度自2015年06月01日起施行。

实物资产交付使用验收制度

第一章总则

第一条、为确保医院实物资产数量、质量符合使用要求，依据《行政单位国有资产管理办法》《事业单位国有资产管理办法》等法律法规，结合医院实际，制定本制度。

第二条、医院及所属单位实物资产交付使用均依本制度执行（纳入政府采购的除外）。

第二章固定资产交付使用验收

第三条、职权围划分：

（一）单价以及批量1万元以上（含1万元）固定资产的最终验收，由资产管理处组织监察、审计、财务、专家、资产使用医院、供应商等各方进行验收；

（二）单价在0.5万元以上（含0.5万元）1万元以下，以及批量在0.5万元以上（含0.5万元）1万元以下的固定资产最终验收，由院办公室组织验收，医院委派人员全程参与验收过程，做好相应验收记录，准备随时接受有关职能部门监督检查；

（三）单价在0.5万元以下，批量在0.5万元以下的固定资产最终验收，由医院组织，院办公室全程参与，做好相应验收记录，准备随时接受有关职能部门监督检查。

第四条、外购固定资产验收规定：

（一）外购固定资产送达时，由相关部门予以验收，并在验收结束后出具验收单或验收报告，验收合格后方可投入使用；

（二）外购固定资产验收容主要包括：

资产的品种、规格、型号、数量与请购单是否相符，运转是否正常，使用状况是否良好，有关技术指标是否达到合同规定的要求等；

（三）外购固定资产验收不合格，使用部门应协同资产管理部门按合同规定条款及时向供应商货或索赔。

第五条、自行构建的固定资产验收规定；

（一）自行构建的固定资产主要是工程项目，对于重要的工程项目应聘请第三方机构进行验收，并编制验收决算报告；

（二）自行构建的工程项目验收中的监督、测试工作应当加以文字记录，作为工程验收合格证书的附件妥善保管，验收合格证书应由指定的授权人审核签字；

（三）自行构建的固定资产资产验收不符合要求的，应由资产管理处监督建造部门返工。

第六条、对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续，以确保固定资产的有效识别与盘点。

第七条、参与验收的各类人员，应于验收工作完成后在验收单上签字，以落实验收的责任与监督责任。

第八条、对国家投入、接受捐助、医院合并、非货币资产交换、其他医院无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续。

第九条、对经营租入、借入、代管的固定资产应设产登记簿记录检查，避免与医院其他财产混淆，并在使用结束后及时归还。

第三章低值易耗品交付使用验收

第十条、医院低值易耗品在交付使用前必须先入库，在入库时组织进行验收，对贵重、稀缺和进口物品，需专业人员协同资产管理员进行验收。

第十一条、验收时必须注意质量的检查，发现问题，应立即按照有关规定向供货单位提出，并及时办理退、补、赔手续。

第十二条、验收合格后，资产管理员应按规定填写入库单，经院办公室负责人核审签字后赋予财务科办理报账手续。

第四章附则

第十三条、本制度由资产管理处负责解释。

第十四条、本制度自颁布之日起施行。

实物资产使用管理办法

第一章总则

第一条、为规实物资产的使用管理，维护实物资产安全和完整提高实资产的使用效益，依据《事业单位国有资产管理暂行办法》等相关法律法规，结合医院实际，特制定本办法。

第二条、本办法所称的实物资产包括固定资产、低值易耗品、库存物资等。

第二章实物资产的使用

第三条、实物资产的使用应遵循因公、规、安全的原则，使用者应按技术性能要求。

规操作使用，确保安全运行。

第四条、后勤科应建立实物资产账和统计台账，坚决杜绝账外资产，对于暂时无法入账的实物资产，应登记造册，建立专项档案、统计台账及统计报表。

第五条、使用者在领用低值易耗品、库存物资时须在台账中进行登记。

当使用者离职时，所用物资应当按规定交回并办理相关手续。

第六条、资产出库时，资产保管员应及时进行记录。

第七条、医院实物资产使用的原始记录、统计台账、报表填写要做到及时、准确、齐全、规。

第三章实物资产的保管

第八条、实物资产实施。

区别对待、分级保管"，具体规定如下：

（一）固定资产、低值易耗品使用者单一的，该使用者即为保管人；

（二）固定资产、低值易耗品使用者为某一部门的，该部门负责人或指定专人为保管人；

（三）固定资产、低值易耗品使用者为一个部门以上的，后勤科负责人为保管人；

（四）库存物资由后勤科指定专人保管。

第九条、财务科负责确定资产分类标准和管理，并制定和实施固定资产目录制度。

第十条、建立健全实物资产电子数据库、动态信息平台及管理网络，及时将实物资产变动信息录人电子信息管理系统，对医院实物资产实行动态管理，提高管理水平。

第十一条、保管人应维护实物资产的完好，发现实物资产丢失、报废、毁损、短缺或其他不能正常使用情况，应及时向实物资产管理处汇报，实物资产管理处接到报告后及时做出相应处理。

第十二条、对于支付已经核销、实物形态依然存在的办公用品，资产管理处应做好登记、保管、盘查等管理工作。

第十三条、当实物资产的保管人员发生变更时，院办公室、财务科应组织和督促相关部门做好资产盘存、交接等工作，并进行保管人变更登记。

第十四条、每年末对实物资产进行一次清查，确保实物资产账与财务账一致、实物资产账与设备卡片一致、实物资产账与实物一致，做好账账、账卡、账实相符。

第十五条、在实物资产管理过程中，有下列行为之一的，医院有权责令改正，并追究相关部门领导和直接责任人员的责任：

（一）未按规定使用、管理实物资产，造成重大损失的；

（二）隐瞒实物资产真实情况弄虚作假的；

（三）擅自处理实物资产，未办理合法手续的；

（四）以各种名目侵占医院实物资产或利用职权以权谋私的。

第四章附则

第十六条、本办法与原相关制度不一致的，依照本办法执行。

第十七条、本办法由院办公室负责解释。

第十八条、本办法自公布之日起施行。

实物资产领用交回制度

第一章总则

第一条、为规医院实物资产领用交回管理，确保实物资产安全、完整，依据《事业医院国有资产管理暂行办法》等国家制度以及医院《实物资产使用管理办法》等，结合医院实际，制定本制度。

第二条、医院及所属单位所有实物资产的领用交回均依照本制度执行。

第二章医院部领用交回管理规定

第三条、实物资产的领用，需按照以下要求办理相关手续：

（一）实物资产领用（或借用）人需根据实际需求，填写物品领用单，经本部门负责人核准后，到后勤科领取；

（二）资产管理员办理领用无误后交付所借物品，并按规定填写《领用借还登记簿》，并由领用人（或借用）签字；

（三）做好实物资产的使用监控，确保领用（或借用）人在物品使用过程中无丢失和损坏，否则依据《损坏丢失赔偿制度》予以赔偿；

（四）对于超过万元的固定资产，需经办公室批准后，方可领用（或

借用）对于超过元的低值易耗品，除提供物品领用单外，还应提供原旧损物品。

第四条、实物资产交回，需按照以下要求办理相关手续：

（一）实物资产领用（或借用）人，必须按规定的时间交回所用物品，资产管理员必须认真检查清点，并做好记录，填好《领用借还登记簿》由领用人（或借用）签字；

（二）资产管理员应面对借用人，清点借用实物资产的数量、检查借用实物资产的质量，若发生丢失或损坏，应做好记录，若属于贵重实物资产还应填写《维修保养记录》；

（三）对于超过借出期限的实物资产，资产管理员应予以追回，否则依据《损坏丢失赔偿制度》相关规定承担连带责任。

第五条、每年年底由财务科、后勤科组织实物资产清查一次，确保资产数量清、质量清、规格清。

第六条、因机构调整变动，人员调动、退休、辞职等原因，各部门领用（或借用）人所领取的实物资产应及时办理调拨、变更、退库等手续，不得擅自调换转让。

第七条、医院的领用（或借用）人应严格遵守操作规程，按实物资产的性能要求，做好“防潮、防霉、防光、防火、防热、防冻、防震、防腐、防爆、防盗”工作，使其处于良好运行状态。

第八条、后勤科应定期与财务科相关人员进行账目核对，以确保账账相符、账实相符、账卡相符。

第三章医院外部借用交回管理规定

第九条、实物资产原则上不向外医院或个人接触，如遇特殊情况拟向外出借的，应报医院主管领导审批；相关文件需送上级医院批准的，应事先上报审批核准。

第十条、实物资产外部借用交回，需按照以下要求办理相关手续：

（一）借用医院提交《借用申请》，详细说明借用资产原因、用途、归还期限等

（二）院办公室对申请进行详细审核，报医院主管领导或同级财政部门审批；

（三）审批通过后，后勤科依据申请项目办理借用手续，并填好《领用借还登记簿》由借用单位相关负责人签字；

（四）后勤科应做好借用时间的监控，及时催还到期应交回实物资产，对于超过借出期限的实物资产，后勤科应予以及时追回；

（五）外借实物资产若有丢失损坏，由借用医院按财产价值予以赔偿。

第十一条、医院外借实物资产，其所有权性质不发生变化。

第四章附则

第十二条、本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。

第十三条、本制度由院办公室负责解释。

第十四条、本制度自2013年07月01日起施行。

固定资产维修保养制度

第一章总则

第一条、为规固定资产维修与养护，提高固定资产的使用效率，保障固定资产的安全与完整，依据《事业单位国有资产管理暂行办法》等相关法律法规，结合医院实际，特制定本制度。

第二条、医院及所属单位固定资产的维修保养均依照本制度执行（纳入政府采购的除外）

第三条、固定资产是指医院价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，具体包括

1.医院在1000元以上（含1000元），耐用时间在一年以上的一般设备；

2.医院在1500元以上（含1500元），耐用时间在一年以上的专用设备；

3.单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质

第二章职责部分

第四条、固定资产的使用部门负责固定资产的日常维修、保养

第五条、后勤科权责：

1负责固定资产大修计划的制订和实施

2负责对固定资产使用中出现的紧急情况采取修理措施

3协调使用部门难以完成的日常维修工作

4对固定资产的维修、保养进行记录等。

第六条、财务科权责：

1在授权围对固定资产的维修保养行使审批权限；

2负责固定资产维修保养资金支付工作；

3负责做好固定资产维修保养得相关账务处理。

第三章固定资产的维修与保养

第七条、固定资产的维修形式：

1固定资产的日常维修时指单次维修费用在1000元以下的固定资产维修；

2固定资产大修时单次维修费用在5000元以上的固定资产维修。

第八条、固定资产日常维修的申请和审批：

1使用者发现固定资产需要进行维修保养时，应及时报请本部门负责人；

2经本部门负责人同意后由使用者联系安排固定资产的维修与保养。

第九条、固定资产大修的申请和审批：

1当固定资产进入大修状态时，固定资产的使用部门应及时提出申请，经本部门负责人签字后，提交后勤科。

2后勤科汇总资产大修申请，编制固定资产大修计划，交医院主管领导审批；

3后勤科依据审批通过后的大修计划，组织按安排固定资产的维修。

第十条、固定资产的维修和保养所发生的费用应全部计入当期和分期摊入各期费用中，并有非记录房屋设备明细账的其他人员监督。

第十一条、财务科应逐日编制固定资产维修和保养费用表，分析各月之间费用发生重大波动的原因，并及时向上级领导汇报。

第十二条、固定资产技术改造，资产管理处应组织相关部门进行可行性论证分析，经审议审批通过后方能实施。

第四章附则

第十三条、本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行

第十四条、本制度由资产管理处附则解释

第十五条、本制度自2013年07月01日起施行。

固定资产投保管理制度

第一条、为保障医院固定资产安全，做到防于未然，医院依据国家相关法规规定，结合医院实际，制定本规定。

第二条、医院及所属单位的固定资产的投保管均依照本规定执行

第三条、固定资产投保遵循自愿投保，保障为先的原则

第四条、医院年底固定资产的账面数为投保围，具体包括：

房屋，建筑物，专用设备，一般设备，仪器设备等固定资产。

单笔记本电脑，照相和摄影器材，公务交通车辆除外。

第五条、所有因重大自然灾害，意外事故（含火灾，爆炸，盗窃，人为恶意破坏）所造成投保资产的顺坏，丢失，均应由保险公司负责赔偿。

第六条、投保审批程序

1财务科依据医院投保需求，明确投保围和费用，报医院相关负责人审批；

2审批通过后将其纳入财政预算，报财政部门审批通过后执行。

第七条、投保理赔程序

1医院发生保险责任围的损失，应立即向医院保卫处报案，经保卫处确认后立即通知财务科和保险公司联系（最长不超过24小时，特殊情况除外）；

2保险公司按规定程序进行现场勘查和调查，计算损失并进行理赔

3财务科负责与保险公司联系办理具体索赔事宜。

第八条、固定资产投保经费由财政预算安排并同意由国库集中支付。

第九条、医院超过5万元的重大固定资产项目投保，应采取招标方式确定保险公司，做好医院固定资产的投保工作。

第十条、本规定与所有相关制度不一致的，依照本规定执行

第十一条、本规定由资产管理处负责解释

第十二条、本规定自公布之日起施行。

实物资产清查管理制度

第一章总则

第一条、为加强实物资产管理，提高资产使用效率，确保医院各项实物资产的安全与完整，依据《事业单位国有资产管理暂行办法》《财政部关于开展医院清查工作的通知》等相关文件，结合医院实际，制定本制度。

第二条、医院及所属单位所有事物资产的清查管理工作均依照本制度执行

第二章实物资产的清查围

第三条、实物资产是从实物管理的角度，对医院实际拥有的实物资产进行清理和检查，并与固定资产账务，低值易耗品及库存物资台账核对，确定盘盈，毁损，报废及盘库资产。

第四条、实物资产的清查围：

1使用权归医院所有的实物资产

2医院租借资产的资产，在清点时应单独摆放

3医院对外出租，出借资