税收复习.docx

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税收复习

1、如何理解税收概念？

税收的特点是什么？

2、什么是税收制度，我国现行税制结构是何种模式？

如何理解纳税人和负税人和扣缴义务人？

3、如何理解公平税收原则和效率税收原则。

4、什么是税收转嫁和归宿，税收转嫁的方式有哪些？

5、什么是税收负担？

什么是合理税收负担和公平税收负担？

6、某具有进出口经营权的企业2010年6月从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1465万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元，假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率17%，请分别计算该公司应纳关税、增值税。

7、某集团公司经营运输、建筑、房地产、金融等业务，2012年7月发生下列业务：

承运一批出口货物运输业务，全程运费5万元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费3万元；承接一建筑业务，双方约定由建筑公司包工包料，工程价款100万元；销售商品房20套，每套售价26万元；同期将一块闲置土地的使用权给某工厂，获得转让收入80万元。

请计算该公司当月应纳营业税税额。

8、某生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，2012年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外，开具普通发票，取得甲产品的送货运输费收入5.85万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税收入29.25万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类市价。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

（5）向农产品生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进的农产品20%用于本企业职工福利。

计算2012年5月应缴纳的增值税额.

9、某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本5000元，球具厂收取含税加工费2300元（其中包含代垫辅料实际成本800元），球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%，则委托加工环节应代扣代缴的消费税金为多少？

10、张教授是A大学的教师，2011年10月，张教授在A大学获得工资6000元，为某企业进行机械设计获报酬3500元；出版图书一部获得稿酬10000元。

另外转让其拥有的汽车一辆，取得转让收入130000元，按规定可以扣除购进价格和其他有关费用80000元，卖出时交付手续费5000元。

试计算他当月应缴纳多少个人所得税。

税率简表：

不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；　　

1500元至4500元的部分，税率为10%。

速算扣除数105元；

11、某企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。

另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。

假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了l0万元和9万元的企业所得税。

要求：

计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。

12、某酒厂当月发生如下业务：

（1）销售粮食白酒1000箱，每箱400元；

（2）生产销售薯类白酒1800箱，每箱250元；（3）将本厂生产的粮食白酒和薯类白酒精装混合制成礼品套酒，共800箱，每箱460元，对外销售700箱，其余的100箱作为福利发放给本厂职工。

该厂将粮食白酒和薯类白酒销售额分别核算，但对于礼品套酒则统一核算销售额。

请计算该厂当月应纳消费税税额。

（注：

粮食白酒定额税率为0.5元/斤；比例税率为20%，每箱10斤）

13、某化工厂为增值税一般纳税人，2012年8月发生如下业务：

①上月购进原材料，增值税专用发票上注明价款180000元；

②本月购进化工原料，取得普通发票上注明价款21200元；

③支付生产用煤的价款，取得增值税专用发票上注明价格20000元；

④销售化工涂料一批，开出专用发票上注明价款240000元，增值税40800元；

⑤向一小规模商店销售涂料开具普通发票，价款46800元。

请计算该企业当月应纳增值税税额。

一、单项选择题

1.税负转嫁最典型和最普遍的形式是（A）。

A.前转B.后转C.散转D.税收资本化

2.买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该税款实际上由卖方承担。

这种税负转嫁的方式称为（D）。

A.前转B.后转C.消转D.税收资本化

3.在特定税种中多征一定成数的税款称为（B）。

A．附加B．加征C．加成D．综合负担

4.下列不属于累进税率的特点的是（D）

A.可以有效调节纳税人的收入差距B.是克服经济波动的有效手段之一

C.经济的“自动稳定器”D.计算简便，征收率高

5.税收的强制性表明国家征税的依据是（B）。

A.财产权力B.政治权力C.立法权力D.监督权力

6.区分一种税不同于另一种税的主要标志是（B）。

A.纳税人B.课税对象C.纳税环节D.税率

7.被后人称为税收学之父的是（A）

A威廉•配第（创始人）B亚当•斯密C大卫•李嘉图D让•巴•萨伊E凯恩斯

8.一般来讲，经济发展水平与一国的宏观税率之间是（B）关系

A.相关B.正相关C.无关D.关系不大

9.税收负担与国家职能的大小有何关系（A）。

A.国家职能越大，税收负担越大B.国家职能越小，税收负担越大

C.国家职能越大，税收负担越小D.二者之间没有关系

10.税收的横向公平是指（D）。

A.对具有不同纳税能力的人实行有判别的税收政策

B.对不同地区的人实行有判别的税收政策

C.对不同国籍的人执行有判别的税收政策

D.对具有相同纳税能力的纳税人，不分经济成分、经济形式和经营方式，都实行统一的税收政策

11.税收的纵向公平是指（A）。

A.对具有不同纳税能力的人实行有判别的税收政策

B.对不同地区的人实行有判别的税收政策

C.对不同国籍的人执行有判别的税收政策

D.对具有相同纳税能力的纳税人，不分经济成分、经济形式和经营方式，都实行统一的税收政策

12.一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（c）。

A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率

13.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（a）。

A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额

14．纳税期限是税收（A）在时间上的表现

A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性

15.按税负转嫁与否，一国的税种可分为（b）

A.流转税、所得税和财产税B.直接税和间接税C.中央税和地方税D.从价税和从量税

16.税收分配的客体是（C）。

A．国民生产总值B．国内生产总值C．国民收入D．社会总产值

17.（b）将纳税人分解为名义纳税人和实际纳税人。

A.税收负担B.税收转嫁C.税收归宿D.税收制度

18.（d）是征税对象的最后落脚点，是最具体化的征税对象。

A.税目B.税源C.税本D.计税依据

19.（a）是税法对处于经济运动过程中的征税对象规定应予征税的环节。

A.纳税环节B.纳税期限C.纳税时间D.纳税地点

二、多项选择题

1.宏观税收负担通常用（　abe　　　）来表示。

A．国民生产总值税收负担率B．国内生产总值税收负担率C．商品劳务税收负担率

D．企业所得税负担率E．国民收入税收负担率

2.下列税种中税负较难转嫁的有（　　abd　　）。

A个人所得税B房产税C增值税D企业所得税E．消费税

3.按税收管理和使用权限为标准，税收分为（bde）

A．直接税B．中央税C．间接税D．地方税E．中央与地方共享税

4.下列税收的形式中，哪些被称为税收的雏形（abc）

A．贡B．助C．彻D．租E．庸

5.税制的最基本要素包括（bde）。

A．纳税环节B．纳税人C．纳税期限D．税率E．征税对象

6.我国税收制度确立的原则有（abcde）

A．财政原则B．公平原则C．效率原则D．稳定原则E．简便原则

7.按税收与价格的关系，税收可分为（bd）。

A．直接税B．价内税C．间接税D．价外税E．目的税

8.在社会主义初级阶段，我国税收具有（abe）职能。

A．财政职能B．经济职能C．惩处违法行为D．增强民族自觉性E．管理职能

9.影响宏观税负的因素有哪些主要因素（abcd）。

A、生产力的发展、人均GDP的增长。

B、政府职能的扩大C、政府的宏观经济政策

D、政府的社会政策

10、影响微观税负的因素abcde

A宏观税收负担水平B、纳税人的负担能力C、纳税人的行为D、税种结构E、税负转嫁

11.目前我国的差别比例税率有哪几种形式。

（abcd）

A.产品差别比率税率B.行业差别比率税率C.幅度差别比率税率D.地区差别比例税率

12.税收的减免税形式主要有（abc）。

A.税基式减免B.税额式减免C.税率式减免D.税源式减免

三、判断题

1.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

（f）

2.目前我国征收的流转税不论企业盈亏都要缴纳。

（r）

3.税收是个分配范畴，因此它与国家的存在没有本质的联系。

（f）

4.税收的固定性具有连续性的含义。

（r）

5.在社会主义市场经济条件下，自由价格为税负转嫁提供了条件。

（r）

6.税目是税法规定的同一课税对象范围内的具体项目。

（r）

7.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。

（f）

8.所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

（r）

9.调节社会经济是税收的基本职能。

（f）

10.税负归宿是从运动过程研究税收负担。

（f）

11.市场经济条件下税收是调节经济的唯一杠杆，是财政收入的主渠道。

（f）

12.税收作用是税收职能的具体化。

（r）

13.课税主体是国家或政府（r）

14.税负转嫁的基本条件是纳税人能够将税负转嫁出去。

f