财政学课件第十三章财政体制与财政政策.ppt

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概念：

概念：

国家预算国家预算复式预算复式预算预算外资金预算外资金要点：

要点：

国家预算原则国家预算原则国家预算的类别国家预算的类别预算外资金的管理预算外资金的管理多级政府与分级财政体制多级政府与分级财政体制1各级政府间财政收支的划分各级政府间财政收支的划分2中国财政体制中国财政体制3财政政策财政政策4第十三章第十三章财政体制与财政政策财政体制与财政政策目目录录本章重点、难点本章重点、难点重点重点政府间财政支出的划分、政府间财政收入的划分政府间财政支出的划分、政府间财政收入的划分难点难点分税制、转移支付制度分税制、转移支付制度关键点关键点学会分析财政政策学会分析财政政策一、财政体制的内涵一、财政体制的内涵

（一）财政体制的概念

（一）财政体制的概念在财政管理中划分各级政权之间以及国家与国营在财政管理中划分各级政权之间以及国家与国营企业、事业单位之间的责任、权力和利益关系的制度。

企业、事业单位之间的责任、权力和利益关系的制度。

包括：

预算管理体制（包括：

预算管理体制（核心核心）、税收管理体制、）、税收管理体制、企业财务管理体制、事业财务管理体制、基本建设管企业财务管理体制、事业财务管理体制、基本建设管理体制等。

理体制等。

第一节第一节多级政府与分级财政体制多级政府与分级财政体制

（二）财政管理体制的实质

（二）财政管理体制的实质财政管理体制的实质是正确处理国家在财财政管理体制的实质是正确处理国家在财政资金分配上的政资金分配上的集权与分权集权与分权问题。

问题。

一般地说，各级政府有什么样的行政权力一般地说，各级政府有什么样的行政权力（事权事权），就应当有相应的），就应当有相应的财权财权，以便从财力，以便从财力上保证各级政府实现其职能。

上保证各级政府实现其职能。

（三）财政管理体制的地位和作用（三）财政管理体制的地位和作用在整个国民经济管理体制中，财政管理体在整个国民经济管理体制中，财政管理体制占有重要的地位，因为各项经济事业的发制占有重要的地位，因为各项经济事业的发展都要有财力、物力的支持。

展都要有财力、物力的支持。

财政管理体制必须适应经济管理体制的要财政管理体制必须适应经济管理体制的要求。

财政管理体制要为社会主义经济基础和求。

财政管理体制要为社会主义经济基础和生产力的发展服务，并要适应国民经济发展生产力的发展服务，并要适应国民经济发展的要求。

的要求。

二、多级政府和分级财政体制二、多级政府和分级财政体制

（一）政府间财政关系

（一）政府间财政关系中央与地方财政关系的实质是一个国家政府间事中央与地方财政关系的实质是一个国家政府间事权、财权和财力的集中与分散的问题。

权、财权和财力的集中与分散的问题。

财政分权财政分权是指给予地方政府一定的税收权力和支是指给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构，出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构，使处于基层的地方政府能自由选择其所需要的政策类使处于基层的地方政府能自由选择其所需要的政策类型，并积极参与社会管理，其结果便是使地方政府能型，并积极参与社会管理，其结果便是使地方政府能够提供更多更好的服务。

够提供更多更好的服务。

（二）分权理论

（二）分权理论作为一种政治学说，分权思想由来作为一种政治学说，分权思想由来已久。

已久。

分权存在的客观必然性在于地方的分权存在的客观必然性在于地方的相对独立的经济利益。

相对独立的经济利益。

最优分权模式、俱乐部理论、偏好最优分权模式、俱乐部理论、偏好误识理论、以足投票理论等。

误识理论、以足投票理论等。

财政职能的层次性决定了分级财政体制的必要性。

财政职能的层次性决定了分级财政体制的必要性。

1、经济稳定职能、经济稳定职能应由中央政府来执行应由中央政府来执行2、收入分配职能、收入分配职能主要是中央政府的职能，但在某些时候，地方政府也主要是中央政府的职能，但在某些时候，地方政府也要承担相当责任。

要承担相当责任。

3、资源配置职能、资源配置职能资源配置职能是地方政府的职能，但对处于地方而具有资源配置职能是地方政府的职能，但对处于地方而具有外部效应的项目，则需要中央政府解决。

外部效应的项目，则需要中央政府解决。

（三）财政职能与政府间的职责划分（三）财政职能与政府间的职责划分（四）分级财政体制的要点（四）分级财政体制的要点1、有一级政府就有一级财政。

、有一级政府就有一级财政。

2、在明确政府职能边界的前提下，划分各在明确政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（事权）范围，在此基础上划级政府职责（事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（财权）范围。

分各级预算支出职责（财权）范围。

3、收入划分实行分税制。

、收入划分实行分税制。

4、实行预算调节制度（转移支付制度）。

、实行预算调节制度（转移支付制度）。

表表1世界主要国家财政集中度情况世界主要国家财政集中度情况中央财政收入占全国财政中央财政收入占全国财政收入的比例收入的比例国家国家49%以下以下加拿大加拿大50%59%美国、阿根廷、中国美国、阿根廷、中国60%69%德国、日本、丹麦、印度德国、日本、丹麦、印度70%79%澳大利亚、芬兰、奥地利、挪威、澳大利亚、芬兰、奥地利、挪威、瑞典瑞典80%89%西班牙、法国、英国、马来西亚、西班牙、法国、英国、马来西亚、墨西哥墨西哥90%以上以上巴西、意大利、印尼、菲律宾、巴西、意大利、印尼、菲律宾、泰国泰国一、政府间支出的划分一、政府间支出的划分二、政府间收入的划分二、政府间收入的划分三、政府间转移支付制度三、政府间转移支付制度第二节第二节各级政府间财政收支的划分各级政府间财政收支的划分一、政府间支出的划分一、政府间支出的划分

（一）支出划分原则

（一）支出划分原则1、受益原则、受益原则2、行动原则、行动原则3、技术原则、技术原则

（二）政府间支出的范围

（二）政府间支出的范围1、中央政府的支出范围是提供受益范围涉及全、中央政府的支出范围是提供受益范围涉及全国的公共物品，提供外部效应波及全国的混合物品，国的公共物品，提供外部效应波及全国的混合物品，进行全国性自然垄断行业的公共生产，负责对地方进行全国性自然垄断行业的公共生产，负责对地方财政的调控。

财政的调控。

2、地方政府负责受益范围限于某区域的公共物、地方政府负责受益范围限于某区域的公共物品的提供，负责外部效应波及本地区的混合物品的品的提供，负责外部效应波及本地区的混合物品的提供，负责地方性自然垄断行业的公共生产。

提供，负责地方性自然垄断行业的公共生产。

3、中央政府与地方政府共同的支出责任是受益、中央政府与地方政府共同的支出责任是受益范围即涉及全国又涉及地方的公共物品的提供。

范围即涉及全国又涉及地方的公共物品的提供。

内容内容责任归属责任归属理由理由国防国防外交外交国际贸易国际贸易金融与货币政策金融与货币政策管制地区间贸易管制地区间贸易对个人的福利补贴对个人的福利补贴失业保险失业保险全国性交通全国性交通地区性交通地区性交通中央中央中央中央中央中央中央中央中央中央中央、地方中央、地方中央、地方中央、地方中央、地方中央、地方地方地方全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务收入再分配、地区性服务收入再分配、地区性服务收入再分配、地区性服务收入再分配、地区性服务全国性服务、外部效应全国性服务、外部效应地区性服务地区性服务表表2中央和地方支出责任的划分中央和地方支出责任的划分内容内容责任归属责任归属理由理由环境保护环境保护对工业、农业、科研对工业、农业、科研的支持的支持教育教育卫生卫生公共住宅公共住宅供水、下水道、垃圾供水、下水道、垃圾警察警察消防消防公园、娱乐设施公园、娱乐设施地方、中央地方、中央地方、中央地方、中央地方、中央地方、中央地方地方地方地方地方地方地方地方地方地方地方地方地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务表表2中央和地方支出责任的划分（续）中央和地方支出责任的划分（续）二、政府间收入的划分二、政府间收入的划分

（一）收入划分原则

（一）收入划分原则效率原则效率原则适应性原则适应性原则恰当原则恰当原则经济利益原则经济利益原则税收收入的划分主要有以下几种：

税收收入的划分主要有以下几种：

1、划分税额、划分税额2、划分税率、划分税率3、划分税种、划分税种4、划分税制、划分税制5、混合型、混合型

（二）政府间收入的划分

（二）政府间收入的划分

（一）政府间转移支付的概念

（一）政府间转移支付的概念政府间转移支付是指一个国家的各级政府政府间转移支付是指一个国家的各级政府间，在既定的事权、支出范围和收入划分框架间，在既定的事权、支出范围和收入划分框架下财政资金的相互转移，包括上级财政对下级下财政资金的相互转移，包括上级财政对下级财政的拨款，下级财政对上级财政的上解，共财政的拨款，下级财政对上级财政的上解，共享税的分配以及不同地区间的财政资金转移。

享税的分配以及不同地区间的财政资金转移。

三、政府间转移支付制度三、政府间转移支付制度

（二）政府间转移支付的作用

（二）政府间转移支付的作用第一，弥补地方财力第一，弥补地方财力第二，实现区域间公共服务水平的均等化。

第二，实现区域间公共服务水平的均等化。

第三，鼓励地方政府提供具有外溢作用的公第三，鼓励地方政府提供具有外溢作用的公共物品。

共物品。

第四，吸引地方财力建设与全国利益相关的第四，吸引地方财力建设与全国利益相关的项目。

项目。

拓展区：

拓展区：

国务院关于规范财政转移支付情况的报告国务院关于规范财政转移支付情况的报告根据根据国务院关于规范财政转移支付情国务院关于规范财政转移支付情况的报告况的报告，2006年中央对地方财政转移支年中央对地方财政转移支付付9143.55亿元，比亿元，比1994年增加年增加8682.8亿元，亿元，增长增长18.8倍，年均增长倍，年均增长28.3。

1994-2006年中央对地方财政转移支付占年中央对地方财政转移支付占地方财政支出总额的比重从地方财政支出总额的比重从11.4%提高到提高到30%。

其中，中部地区由其中，中部地区由14.7%提高到提高到47.2%；西部；西部地区由地区由12.3%提高到提高到52.5%。

1、财力性转移支付财力性转移支付一般性转移支付、民族地区转移支付、县乡财政一般性转移支付、民族地区转移支付、县乡财政奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付等。

付等。

（2006年，年，52%）2、专项转移支付专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。

共服务领域。

（三）政府间转移支付的形式（三）政府间转移支付的形式一、一、19931993年以前的中国财政体制年以前的中国财政体制

（一）

（一）19801980年以前我国实行年以前我国实行“统收统支统收统支”的财政体制的财政体制地方政府的财政收入全部上缴，支出由上级政府统一地方政府的财政收入全部上缴，支出由上级政府统一拨付；国有企业的利润全部上缴，财务开支由财政部统一拨付；国有企业的利润全部上缴，财务开支由财政部统一规定，亏损由财政部门进行补贴；行政事业单位的经费由规定，亏损由财政部门进行补贴；行政事业单位的经费由财政部统一核拨。

财政部统一核拨。

这种财政体制为我国工业化进程筹集了大量建设资金；这种财政体制为我国工业化进程筹集了大量建设资金；但这种体制将地方的财政收入与支出完全割裂开，形成缺但这种体制将地方的财政收入与支出完全割裂开，形成缺乏激励与约束的乏激励与约束的“大锅饭大锅饭”机制。

机制。

第三节中国财政体制改革开放后，我国政府间财政分配关系先后进行了三次调整，其共同特征是“包干”，基本内容是：

按