经济法基础练习题2856.docx
《经济法基础练习题2856.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础练习题2856.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
经济法基础练习题2856
2016年经济法基础练习题
多选题
1、下列（）情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。
A．已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的
B．已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C．己征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的
D．所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税
多选题
2、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
A．房屋产权出典的，由出典人纳税
B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
多选题
3、以下关于房产税的表述中错误的有（）。
A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调
B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务
D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
多选题
4、北京某机械进出口公司从意大利某公司进口仪器两台，该仪器属于法检商品，实施自动许可管理和“一批一证制”管理。
经海关批准，收货人申报前查看货物时发现货物与实际不符，并与该意大利某公司交涉。
该意大利公司同意赔偿并重新发运一台与合同规定相同规格的仪器，要求收货人将不符合合同规定规格的仪器削价留购，收货人表示同意留购。
按照以上所述对以下各题作出正确选项：
下列______是该进出口公司办理留购的仪器的手续。
A．该公司留购的仪器，不需重新办理“法检”和自动进口许可管理手续
B．该公司留购的仪器，应重新办理“法检”报检手续
C．该公司留购的仪器，应重新办理自动进口许可管理手续
D．该公司应向海关办理进口报关手续，海关以留购价格为基础估价征税
多选题
5、按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。
A．以房地产作价入股进行投资或作为联营
B．双方合作建房，建成后转让的
C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E．房地产出租，出租人取得了收入
多选题
6、以下关于房产税的说法正确的是（）。
A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税
B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值
C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税
E．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
单选题
7、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：
增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。
A．20
B．24
C．45
D．145
单选题
8、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
简答题
9、中国公民王某系在国内某市单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：
（1）工资收入4000元，第一季度奖金2000元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。
（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
（3）将其拥有的两套普通住房中的一套转让，转让的房屋于2002年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
（4）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。
（5）2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。
本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；
（2）计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额（假定不考虑营业税费）；
（3）计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；
（4）计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；
（5）计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。
多选题
10、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。
A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D．是否取得收入
单选题
11、某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m
2
的地块50年土地使用权，并于2005年11月建成一建筑面积为450m
2
的建筑物，建筑物全部出租。
已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/（建筑m
2
・月），每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m
2
，支付的管理费为同类建筑物租金的5%，年维修费为重置价的3%，年保险费为重置价的0.3%。
目前该建筑物重置价为1500元/m
2
，残值率为0，土地及房屋还原利率分别为5%和6%。
根据上述材料，回答以下小题的问题（计算结果保留到整数位）。
房屋的年纯收益为（）元。
A．38020
B．39570
C．40350
D．36280
单选题
12、
（一）
某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：
（1）取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。
（2）9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。
（3）从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。
（4）2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
根据上述资料回答下列问题：
2010年该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A．931.6
B．940.4
C．971.4
D．991.6
单选题
13、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
多选题
14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
15、李某因工作调动原因，经向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套，取得转让房款24万元。
经评估，该住房的重置成本价为20万元。
住房转让时，李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。
因此，李四应缴纳土地增值税（）。
A．2.4万元
B．1.2万元
C．0.6万元
D．0万元
单选题
16、[资料二]沐阳国际旅行社，位于某市区，主要经营范围为提供境内外旅游服务，公司有关经营情况如下：
（1）组织了一个境内旅游团，该团共有游客36人，旅行社向每人收取费用人民币3000元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1300元、住宿费人民币400元、餐费人民币300元、公园门票等费用人民币600元。
（2）组织了一个境外旅游团，该团共有游客30人，旅行社向每人收取费用人民币7000元，在境外该团改由当地旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币150000元。
（3）该旅行社一幢房产原值1800000元，其中2/3闲置，因此将其出租给某单位做为办公场所，年租金40000元，当地规定的房产税扣除比例为30%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列题。
该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A．15120
B．21600
C．18480
D．14880
多选题
17、下列各项中，不应征收土地增值税的是（）。
A．赠予社会公益事业的房地产
B．个人之间互换自有居住用房地产
C．抵押期内的房地产
D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
单选题
18、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为（）元。
A．180000
B．60000
C．14000
D．38000
简答题
19、某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：
（1）代理进口80批货物，共收取代理费100000元
（2）代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元
（3）该企业代理成本70000元
（4）收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价2300000元，增值税391000元
（5）该企业期间费用600000元（不含税金）
（6）该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆（当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆）
（7）该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月（当地损耗率30%）
（8）该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失
（9）该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元
（机械出口退税率13%）
要求：
（1）计算该企业应纳营业税；
（2）计算该企业出口退税；
（3）计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；
（4）计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；
（5）计算该企业应纳的车船税；
（6）计算该企业应纳的房产税；
（7）计算该企业的期间费用；
（8）计算该企业应纳税所得额；
（9）计算该企业应纳所得税。
多选题
20、下列选项中，属于地方税的有（）。
A．营业税
B．房产税
C．关税
D．契税
-----------------------------------------
1-答案：
A,B,C
暂无解析
2-答案：
A,B
[解析]产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
3-答案：
A,B,C
[解析]房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、中央空调应当计入。
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。
4-答案：
B,C,D
[解析]被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境且不放弃交由海关处理的，或者被更换的原出口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运进境，原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口，并缴纳出口关税或进口关税和进口代征税，属于许可证件管理的商品，还应当交验相应的许可证件。
5-答案：
B,D
[解析]本题要求考生掌握土地增值税的具体征税范围。
6-答案：
B,C
[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。
房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。
房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。
房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。
7-答案：
B
[解析]上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24（万元）。
8-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
9-答案：
（1）取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税＝（4000＋2000-4000×30％×50％-1600）×15％-125＝445（元）。
暂无解析
10-答案：
A,C,D
农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。
11-答案：
A
暂无解析
12-答案：
B
[解析]准予扣除项目=2180+5600×5%×（1+7%+3%）+（400+1600）×20%=2888（万元）
13-答案：
A
[解析]选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。
14-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
15-答案：
B
根据土地增值税的规定，对个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申请核准，凡居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税，所以应纳土地增值税的计算如下：
扣除项日金额=20×70％+2=16（万元）增值额=24-16=8（万元）增值额占扣除项目的比重=8÷16=50％，所以，适用税率为30％。
由于李某已住满4年，可以减半征税，因此：
土地增值税：
8×30％×50％=1.2（万元）
16-答案：
D
[解析]从租计征的房产税应纳税款＝40000×12%＝4800（元）
17-答案：
A,B,C,D
[解析]对房地产的抵押，在抵押期间不征收上地增值税。
兼并企业从被兼并企业得到的房地产暂免征收土地增值税。
18-答案：
B
[解析]“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000（元）。
19-答案：
[答案及解析]
暂无解析
20-答案：
A,B,D
[解析]属于地方税的有营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税等。
升级会员 