第10章主要业务的会计分录.ppt
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一、现金和银行存款一、现金和银行存款
（一）提取现金：
（一）提取现金：
（二）将现金存入银行：
（二）将现金存入银行：
什么原始凭证？
编制什么记账凭证二、交易性金融资产二、交易性金融资产
（一）取得：
（一）取得：
（二）期末调整公允价值：
（二）期末调整公允价值：
购买时的交易费用计入投资收益二、交易性金融资产二、交易性金融资产（三）出售（三）出售收款冲账，差额计入投资收益收款冲账，差额计入投资收益同时，将公允价值变动损益确认为投资收益同时，将公允价值变动损益确认为投资收益出售时的交易费用计入投资收益，但不需要单独核算原材料原材料11、购买原材料：
、购买原材料：
22、支付应付账款：
、支付应付账款：
原材料原材料33、领用原材料：
、领用原材料：
注意领用的部门对应的科目库存商品库存商品11、产品完工入库：
、产品完工入库：
22、销售产品：
、销售产品：
33、结转销售产品成本：
、结转销售产品成本：
固定资产固定资产11、购买、购买购入不需要安装的固定资产：
购入不需要安装的固定资产：
22、支付应付账款：
、支付应付账款：
购入需要安装的呢？
固定资产固定资产33、计提固定资产折旧：
、计提固定资产折旧：
固定资产处置固定资产处置44、处置固定资产、处置固定资产报废或出售等报废或出售等通过通过“固定资固定资产清理产清理”科目科目核算清理净损核算清理净损益益应收账款减值应收账款减值11、计提坏账准备、计提坏账准备当期计提的坏账准备=估计的坏账损失-坏账准备的贷方余额（+借方余额）22、实际发生坏账、实际发生坏账确认坏账确认坏账应收账款减值应收账款减值33、已经确认的坏账又收、已经确认的坏账又收回回预付账款采购预付账款采购11、预付款时、预付款时22、收到材料结算时、收到材料结算时33、补付货款时、补付货款时预付账款业务不多可以计入应付账款发生水电费、电话费等发生水电费、电话费等P172应付职工薪酬应付职工薪酬工资工资11、计算工资时、计算工资时22、支付工资时、支付工资时职工薪酬的内容应付职工薪酬应付职工薪酬职工教育经费职工教育经费11、计提职工教育经费、计提职工教育经费22、支付职工教、支付职工教育经费时育经费时应付职工薪酬应付职工薪酬职工福利费职工福利费11、计提职工福利费、计提职工福利费22、支付职工福、支付职工福利时利时住房公积金社会保险费核算与工资相同应交税费应交税费增值税增值税结合原材料采购、商品销售学习结合原材料采购、商品销售学习三个明细科目三个明细科目上交增值税时上交增值税时一般纳税人应交税费应交税费应交增值税应交增值税11、采购原材料、采购原材料33、上交增值税时、上交增值税时小规模纳税人22、销售产品、销售产品应交税费应交税费应交营业税应交营业税11、计算营业税时、计算营业税时22、上交税时、上交税时什么业务交营业税？
计入计入营业税金及附加营业税金及附加的税费的税费上交时？
有哪些？
P194计算时销售费用销售费用P195核算内容？
1、支付广告费、支付广告费2、支付产品保险费、支付产品保险费管理费用管理费用P195核算内容？
1、支付设备修理费、支付设备修理费2、支付业务招待费、支付业务招待费3、差旅费、差旅费财务费用财务费用P195核算内容？
1、支付利息费用、支付利息费用2、支付银行手续费、支付银行手续费营业外收入营业外收入P198核算内容？
1、收到财政补助、收到财政补助2、接受捐赠收入、接受捐赠收入营业外支出营业外支出P199核算内容？
1、支付罚款、支付罚款2、对外捐赠支出、对外捐赠支出短期借款短期借款借入款项：
借入款项：
计提利息：
借：
银行存款贷：
短期借款借：
财务费用贷：
应付利息归还本金：
借：
短期借款贷：
银行存款归还利息：
借：
应付利息贷：
银行存款长期借款长期借款借入款项：
计提利息：
借：
银行存款贷：
长期借款借：
财务费用或在建工程或管理费用贷：
应付利息归还本金：
借：
长期借款贷：
银行存款归还利息：
借：
应付利息贷：
银行存款接受投资的核算接受投资的核算11、直接接受投资：
、直接接受投资：
22、发行股票：
、发行股票：
股份制企业如何？
收入收入11、主营业务收入内容：
、主营业务收入内容：
22、其他业务收入的内容及核算：
、其他业务收入的内容及核算：
产品成本的构成及核算产品成本的构成及核算11、产品成本的构成、产品成本的构成计入产品成本的费用计入产品成本的费用22、制造费用的分配：
、制造费用的分配：
制造费用的核算内容？
33、产品完工入库：
、产品完工入库：
财务成果的计算与核算财务成果的计算与核算P200-
（一）利润的计算
（一）利润的计算财务成果的计算与核算财务成果的计算与核算P200-（三）结转费用损失类科目余额（三）结转费用损失类科目余额
（二）结转收入利得类科目余额：
（二）结转收入利得类科目余额：
哪些科目哪些科目所得税所得税
（一）计算应交所得税
（一）计算应交所得税
（二）所得税的核算：
（二）所得税的核算：
利润分配利润分配P205
（一）提取法定盈余公积
（一）提取法定盈余公积
（二）提取任意盈余公积：
（二）提取任意盈余公积：
产生净利润的企业必须提取比例？
利润分配利润分配P205（三）向投资者分配利润（三）向投资者分配利润o练习o1、12月27日，采购员何云因公出差，暂借差旅费300元，当即付以现金。
借：
其他应收款何云300贷：
库存现金300o2、12月29日，采购员何云前来结算12月27日暂借的备用金，报销差旅费280元。
借：
管理费用280库存现金20贷：
其他应收款何云3002、企业购入需要安装的机器设备一台，买价80000元，运输费用1000元，现设备已到，上述款项已用银行存款支付。
下列会计分录正确的是（）。
A.借：
固定资产80000管理费用1000贷:
银行存款81000B.借：
固定资产81000贷:
银行存款81000C.借:
在建工程80000管理费用1000贷:
银行存款81000D.借:
在建工程81000贷:
银行存款81000D3、企业月未计提本月车间使用的机器设备等固定资产折旧费60000元。
下列会计分录正确的是（）。
A.借:
生产成本60000贷:
累计折旧60000B.借:
制造费用60000贷:
累计折旧60000C.借:
管理费用60000贷:
累计折旧60000D.借:
主营业务成本60000贷:
累计折旧60000B4、在进行材料费用的归集和分配时，销售部门发生的材料费用，应直接记入（）。
A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.制造费用C5、某企业本月生产产品直接耗用原材料5000元，生产车间管理方面耗用原材料1000元，正确的会计分录是（）A、借:
生产成本6000贷:
原材料6000B、借:
制造费用6000贷:
原材料6000C、借:
生产成本5000制造费用1000贷:
原材料6000D、借:
生产成本5000管理费用1000贷:
原材料6000C6、乙企业行政部职工小王出差归来，报销差旅费4600元（原向财务部预借5000元），经审核无误，交回剩余现金400元，应编制的会计分录为（）。
A.借:
销售费用4600库存现金400贷:
其他应收款5000B.借:
销售费用4600库存现金400贷:
应收账款-小王5000C.借:
管理费用4600库存现金400贷:
其他应收款-小王5000D.借:
管理费用4600库存现金400贷:
应收账款-小王5000C7、某企业购人需要安装的机器设备一台，买价为20000元，发生的安装费用为3000元，款项均已由银行存款支付，则设备安装完毕交付使用时的正确会计分录是（）。
A、借:
固定资产23000贷:
银行存款23000B、借:
固定资产20000贷:
银行存款20000C、借:
固定资产23000贷:
在建工程23000D、借:
固定资产20000贷:
在建工程20000C
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