【最新精选】化学材料公司财务分析(2016级二班三组).docx
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化学材料公司案例分析题
组员：
2011级2班3组
一、 为管理企业，周永强、吴学胜需要哪些信息？
请把这些信息分成两类：
会计信息和非会计信息。
会计信息广义概念是指会计单位通过财务报表、财务报告或附注等形式向投资者、债权人或其他信息使用者揭示单位财务状况和经营成果的经济信息。
具体地说，它主要包括：
资产负债表、利润表、现金流量表、库存报表、销售报表及财务数据分析等信息；
非会计信息主要是宏观环境、企业管理、生产经营决策、人力资源、新产品研发等方面不能以货币数据体现的企业经营者所需的经济信息。
二、 在周永强和吴学胜向你咨询化学材料公司拥有多少资产时，你能解释公司经营状况与银行存款余额变化之间的关系吗？
公司拥有的资产包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等多种形式，公司自从开展经营活动后，银行存款余额就会发现变化，首先是采购原材料、添置办公用品和设备、购入无形资产等方面，等生产经营正式运行后，销售产品时又有货币资金的流入。
而在企业日常运转中，由于支付销售费用，管理费用以及财务费用等开销，也会导致银行存款的不断变化
三、 从会计角度替周永强准备一份股东会上使用的财务情况说明书。
一、会计分录
1、2003年1月10日
借：
银行存款700,000
无形资产300,000
贷：
实收资本一
一周永强
400,000
实收资本一
一吴学胜
400,000
实收资本
—宋伟
200,000
2003年1月2日一
-2003年6月30日
（1）借：
管理费用
15,000
贷：
银行存款15,000
（2）借：
管理费用2,000
贷：
银行存款2,000
（3）借：
管理费用5,000
贷：
银行存款5,000
（4）借：
固定资产——设备220,000
贷：
银行存款220,000
（5）借：
原材料75,000
贷：
银行存款75,000
3、2003年下半年
（1）借：
管理费用5,000
贷：
银行存款5,000
（2）借：
银行存款580,000
应收账款120,000
贷：
主营业务收入700,000
（3）借：
原材料375,000
贷：
应付账款20,000
银行存款355,000
（4）借：
销售费用142,500
贷：
银行存款142,500
（5）借：
管理费用83,000
贷：
银行存款83,000
（6）借：
银行存款100,000
贷：
短期借款100,000
借：
财务费用3,000
短期借款100,000
贷：
银行存款 103,000
（7）借：
管理费用55,000
贷：
银行存款55,000
（8）借：
销售费用60,000
贷：
银行存款60,000
（9）借：
预付账款20,000
贷：
银行存款20,000
4、2003年年底
（1）借：
库存商品一一自制半成品50,000
库存商品——成品345,000
贷：
原材料395,000
借：
主营业务成本345,000
贷：
库存商品——成品345,000
（2）借：
管理费用——无形资产摊销60,000
贷：
无形资产60,000
（3）借：
管理费用 11,000
贷：
累计折旧11,000
经济业务对会计等式的影响
资产
负债+所有者权益
项目
银行存款
无形资产
应收账款
预付账款
原材料
库存商品-半成品
库存商品-成品
固定资产
累计折旧
短期借款
应付账款
实收资本
利润
1
700,000
300,000
1,000,000
2
（1）
-15,000
-15,000
管理费用
2
（2）
-2,000
-2,000
管理费用
2（3）
-5,000
-5,000
管理费用
2（4）
-220,000
220,000
2（5）
-75,000
75,000
3
（1）
-5,000
-5,000
管理费用
3
（2）
580,000
120,000
700,000
主营业务收入
3（3）
-355,000
375,000
20,000
3（4）
-142,500
-142,500
销售费用
3（5）
-83,000
-83,000
管理费用
3（6）
100,000
100,000
-103,000
-100,000
-3,000
财务费用
3（7）
-55,000
-55,000
管理费用
3（8）
-60,000
-60,000
销售费用
3（9）
-20,000
20,000
-395,000
50,000
345,000
4
（1）
-345,000
-345,000
主营业务成本
4
（2）
-60,000
-60,000
管理费用
4（3）
-11,000
-11,000
管理费用
合计
239,500
240,000
120,000
20,000
55,000
50,000
0
220,000
-11,000
0
20,000
1,000,000
-86,500
资产负债表
资产
期初数
期末数
负债及所有者权益
期初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
700,000.00
239,500.00
短期借款
短期投资
应付票据
应收票据
应付帐款
20,000.00
应收帐款
120,000.00
预收帐款
减：
坏账准备
应付工资
应收帐款净额
应付福利费
其他应收款
应付股利（利润）
预付帐款
20,000.00
应交税金
应收补贴款
其他应交款
存货：
原材料
55,000.00
其他应付款
存货：
半成品
50,000.00
预提费用
待转其他业务支出
预计负债
待摊费用
一年内到期的长期负债
待处理流动资产净损失
其他流动负债
一年内到期长期债权投资
流动负债合计
0.00
20,000.00
其他流动资产
长期负债：
流动资产合计
700,000.00
484,500.00
长期借款
长期投资：
应付债券
长期股权投资
长期应付款
长期债权投资
专项应付款
合并价差
其他长期负债
长期投资合计
0.00
0.00
其中：
特种储备资金
固定资产：
长期负债合计
0.00
0.00
固定资产原价
220,000.00
递延税款：
减：
累计折旧
11,000.00
递延税款贷项
固定资产净值
0.00
209,000.00
负债合计
0.00
20,000.00
减：
固定资产减值准备
少数股东权益
固定资产净额
209,000.00
所有者权益（或股东权益）
工程物资
实收资本（或股本）
1,000,000.00
1,000,000.00
在建工程
资本公积
固定资产清理
盈余公积
待处理固定资产净损失
其中：
法定盈余公积
固定资产合计
0.00
209,000.00
公益金
无形资产及递延资产
补充流动资本
无形资产
300,000.00
240,000.00
未确认的投资损失
递延资产
未分配利润
-86,500.00
无形资产及递延资产合计
300,000.00
240,000.00
外币报表折算差额
长期待摊费用
所有者权益合计
1,000,000.00
913,500.00
递延税项：
递延税项借款
资产总计
1,000,000.00
933,500.00
负债及所有者权益总计
1,000,000.00
933,500.00
编制单位：
化学材料公司
2003年12月
单位：
元
利润表
项 目
本月数
本年数
一、主营业务收入
700,000.00
减：
主营业务成本
345,000.00
主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）
0.00
355,000.00
加：
其他业务利润（亏损以“-"号填列）
减：
销售费用
202,500.00
236,000.00
管理费用
财务费用
3,000.00
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
0.00
-86,500.00
加：
投资收益（亏损以“-”号填列）
营业外收入
减：
营业外支出
四、利润总额（亏损以号填列）
0.00
-86,500.00
减：
所得税
五、净利润（亏损以“-”号填列）
0.00
-86,500.00
编制单位：
化学材料公司
2003年12月
单位：
元
现金流量表
会企03表
编制单位：
化学材料公司 2003年度
单位：
元
行次
金 额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1
580,000.00
收到的税费返还
3
收到的其他与经营活动有关的现金
8
现金流入小计
9
580,000.00
购买商品、接受劳务支付的现金
10
430,000.00
支付给职工以及为职工支付的现金
12
5,000.00
支付的各项税费
13
支付的其他与经营活动有关的现金
18
382,500.00
现金流出小计
20
817,500.00
经营活动产生的现金流量净额
21
-237,500.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
22
取得投资收益所收到的现金
23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
25
收到的其他与投资活动有关
升级会员 