订单成本管理.docx

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订单成本管理

UFIDABusinessBestPractices

012-02订单成本管理流程及说明

文档控制

文档日期:

2011年4月

版本号:

1.0

编撰人:

发布/修正日:

[插入日期]

公司:

UFIDA

前言

xxxxxx

版权

©Copyright2011UDIDAAllrightsreserved

.

文档目录

012-02订单成本管理流程及说明

业务场景描述

[描述]

该流程描述了企业基于订单成本管理模式，从搭建成本管理体系、成本与业务数据的协同、成本核算、成本分析到成本控制的整体管理流程。

适用范围

[该业务适用于哪些部门或人员]

研发、生产、财务、仓储、人事及企业高管等。

控制目标

[通过加强该项业务管理，达到何种控制目标]

借助订单成本管理模式，追求成本核算的真实、精细化，并以此为基础来支撑企业的成本控制、成本报告，并改善企业内部的运营流程和决策水平。

业务流程图

流程说明

序号

部门及岗位

输入单据

流程说明

输出单据

处理状态

01

计划生产组织-计划员

生产计划

根据生产计划下达生产订单，成本管理将以此作为实际的成本对象。

生产订单

系统处理

01

财务组织-成本会计

生产订单

成本会计根据已审核的生产订单，确认本月要核算的成本对象。

成本对象列表

系统处理

05

财务组织-财务主管

对搭建成本核算体系根据生产经营特征与管理需求提出自己的看法与建议。

手工处理

06

财务组织-成本会计

开始搭建成本核算体系，内容包括成本核算方法的选择（分步法、分批法等）、成本中心的分析定义、成本费用要素的设置、间接成本分配方案的制定等。

手工处理

08

财务组织-成本会计

根据成本中心+订单+产品的维度整理并录入期初在制品的成本数据；

手工处理

09

库存物流组织-配送员

根据生产计划进行材料配送并生成或录入材料出库单。

系统处理

09

计划生产组织-生产统计员

统计实际完工数量并生成或录入产成品入库单。

系统处理

10

财务组织-存货会计

生产相关的材料、半成品、产成品出入库业务完毕后，存货会计对出入库单据在存货中进行相应的结算、记账等处理，从而为成本计算提供了材料消耗的成本数据。

系统处理

10

计划生产组织-生产统计员

生产订单

根据车间生产订单实际完工情况，生成产成品入库单。

产成品入库单

系统处理

10

计划生产组织-生产统计员

根据车间实际生产情况，统计各订单、产品本月的工时信息，主要用于成本计算时某些按实际工时分配的间接成本的计算。

工时记录单

手工处理

10

计划生产组织-生产统计员

根据车间实际生产情况，统计各订单、产品本月底的在产品信息，主要用于成本核算时按约当产量分配在制品成本的的计算。

手工处理

10

计划生产组织-生产统计员

不合格品处理单

根据完工产品入库检验的情况，提供生产订单完工入库的不合格品数据。

系统处理

15

财务组织-成本会计

基于BOM、生产订单及成本体系的定义，对产量、费用、工时等数据进行自动取数或录入。

系统处理

20

财务组织-成本会计

系统会按照各种业务单据的资源流转路径实现高效自动化成本计算。

并据此生成结转制造费用、人工等各种成本费用结转的财务凭证。

系统处理

30

财务组织-成本会计

在订单成本核算基础之上，成本会计根据管理需求对生产订单及产品的构成、趋势、差异等进行分析，为改进运营效率和效果提供科学依据。

系统处理

30

财务组织-成本会计

根据各责任中心、产品的成本控制目标，进行计划与执行的控制报告分析。

系统处理

35

库存物流组织-库存物流主管

根据成本分析及控制报告，对仓储环节的异常问题进行追踪、查明深层原因并提出改进措施。

手工处理

35

计划生产组织-生产主管

根据成本分析及控制报告，对生产环节的异常问题进行追踪、查明深层原因并提出改进措施。

手工处理

35

人力资源组织-人力资源主管

根据经确认的成本分析及控制报告结果及考核制度，对各部门、责任人进行绩效评价及考核。

手工处理

35

高级管理层

企业管理层根据经确认的成本预测、分析及控制报告，做出相关的内部流程改进及运营决策，从而持续改进经营的效率及效果。

手工处理

产品配置、关键预配置参数

（1）产品配置

产品系列

模块

基本配置

管理会计

成本管理

√

供应链管理

库存管理

√

存货管理

√

生产管理

物料清单

√

生产订单

√

车间管理

财务会计

总账

√

（2）关键预配置参数

模块

选项

参数配置

成本管理

成本核算方法定义

选中“启用生产制造数据来源”选项

制造费用来源

折旧费用来源

存货费用来源

……

配套政策与建议

1、订单成本管理模式通常适用于业务流程、管理基础较规范，小批量、多批次生产的企业；

2、基于ERP的成本管理体系，对生产、供应链、财务等各种业务的流程、应用、单据操作、现场数据统计采集等都提出了比较高的规范化要求，这些因素都会直接影响到成本核算的准确性、真实性、及时性、全面性；

3、订单成本模式下，专用材料的出库单、完工产品的入库单必须根据生产订单参照生成，以确保与成本对象的一致性；

4、库存中的材料出库单、产品入库单上的出入库类别、部门信息，要跟成本系统成本核算范围（系统选项）中的出入库类别、基本成本中心保持一致；

5、生产订单本月全部完工时当月要及时进行关闭；

6、生产订单即使没有根据订单量完工，但已确定后续不再生产时，本月也要及时关闭；

7、对于本月之前已关闭的订单，严禁私自对其进行打开操作，更不能进行领退料；

8、成本管理体系的导入和推进，还必须与企业的预算管理、绩效考核、内部控制等体系以及企业的文化导向相配套，才能最大程度上促进企业战略的达成；

9、……

关键管理报表

单据及报表编号

单据及报表名称

内容说明

格式

01

完工产品成本明细表

完工产品的成本明细数据.

系统

02

在产品成本明细表

不同的在产品的明细成本数据

系统

03

入库产品成本明细表

入库产品的成本明细数据

系统

04

批次成本明细表

按批次进行核算的批次成本明细统计数据

系统

05

成本中心成本核算表

按成本中心进行成本统计，查询成本中心下成本明细费用数据，包括期初、本期、期末数据

系统

06

期初在产调整明细表

查询期初在产调整表的明细数据

系统

07

辅助服务成本明细表

通过成本计算功能计算的辅助服务成本明细数据

系统

08

完工产品成本汇总表

完工产品的成本汇总数据

系统

09

在产品成本汇总表

完工产品的成本汇总数据

系统

10

入库产品成本汇总表

入库产品的成本汇总数据

系统

11

批次成本汇总表

按批次进行核算的批次成本汇总统计数据

系统

12

产品成本汇总表

投入、产出汇总成本统计，可按产品成本项目查询各汇总数据，包括期初、本期、期末数据。

成本各项目金额及总金额基本平衡关系

系统

13

分阶完工成本汇总表

提供各层产品完工汇总表，各成本项目不包含上阶半成品或工序结转成本，仅包含本层所耗用的材料、人工、制造等费用，可以通过分组汇总查询统计产品累计成本

系统

14

辅助服务成本汇总表

提供通过成本计算功能计算的辅助服务成本汇总数据

系统

15

完工产品成本合并表

不同产品的明细成本数据合并功能，满足同一种产品，多成本中心生产，最后查看该产品合并总成本和平均成本的需要

系统

16

批次产品成本追踪分析

在采用分批法进行成本核算时，对同一批产品的各项数据进行跨月统计分析

系统

17

成本中心内部利润分析

利用计划成本对基本生产成本中心的成本中心进行内部利润分析

系统

18

产品成本差异分析

比较各产品各月份的实际单位成本同计划单位成本的差异，或者各产品不同月份之间的单位成本差异

系统

19

成本项目构成分析

采用图形的方式对各产品的成本项目构成比例进行分析，但只对系统已计算成本的期间或期间段进行分析

系统

20

材料消耗差异

计算分析某种材料的本月实际消耗总数量与计划消耗总数量之间的差异

系统

21

成本控制报告

定额成本与实际成本的对比分析

系统