东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册.doc

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东莞虎门丽锦制衣厂

财务管理手册

会

签

审

批

职务

签批

日期

发送部门

部门

签收

日期

总经理

总经办

厂长

生产部

厂长助理

计划部

人事部经理

人事部

计划部经理

采购部

采购部经理

空白

拟定部门

解释部门

生效日期

文件级别

财务部

2012-01-01

受控文件

财务部组织架构图......................................................................3

财务部岗位责任制度..................................................................4

会计作业总流程..........................................................................6

应收账款核算流程......................................................................7

应付账款核算流程......................................................................8

工资核算流程..............................................................................9

成本核算流程..............................................................................10

出纳核算流程..............................................................................11

总账核算流程..............................................................................12

会计核算制度..............................................................................13

费用报销制度..............................................................................15

现金管理制度..............................................................................18

预算管理制度..............................................................................20

应付账款管理制度......................................................................21

存货成本管理制度......................................................................23

固定资产管理制度......................................................................27

内部审计管理制度......................................................................28

会计档案管理制度......................................................................29

丽锦制衣厂财务部组织构架图

1.财务部组织构架图

财务部：

经理1人

财务部主管（经理兼职）

审计员成本会计兼

组

长

经

理

兼

出纳会计1人

工资会计兼财务统计1人

成本会计兼合同结算1人

总账会计兼应付会计1人

审计组

核算组

姓名

职位

级别

主要工作内容

经理

经理级

统筹财务部工作，资金预算和调度，制定财务和流程，审计

总账

会计

会计主管

总账核算，各项财务报表审核级报送，费用报销审核；应收、应付账款明细核算和对账工作。

成本

会计

会计主管

产品计划成本测算，实际成本测算管理和监督，编制成本控制方案；合同结算和审计工作。

工资

会计

会计员

各项工资的核算和监督，协助和监督工资政策执行情况；财务统计工作。

出纳

会计

会计员

负责现金和银行存款收付工作，管理现金和银行存款日记帐；财务后勤工作。

财务部合计5人，经理1人，主任级2人，组长级2人。

丽锦制衣厂财务部岗位责任制

1.财务经理

A.负责财务部全面工作，合理配置财会人员，考核、培训、任免财会人员，并

报请董事长/总经理批准。

B.负责财务部整体财务制度修订工作，研究和评价工厂内部控制和监督制度。

C.负责工厂整体财务体系的运作，沟通协调财务部与其他部门之间的关系

D.负责制定和改进成本、费用控制制度，分析成本、费用和利润之间的关系。

E.负责制定、改进财务工作和作业流程，加强财务控制和监督网络建设。

F.参与工厂经营决策，编制投资和收支预算方案，向工厂提供经营决策依据。

G.出席工厂生产经营的相关会议。

H.负责审计工作的统筹和规划，向工厂方提供审计报告和处理或改进建议。

I.参与工厂的中高层干部政绩考核，并提出奖惩提建议。

J.受理并处理客户投诉。

K.向总经理报告工作。

2.总账会计

A.负责总账核算工作。

B.负责应付、应收账款明细核算和对账工作。

C.审核和报送各项财务报表及费用报销凭证的审核。

D.负责工厂固定资产明细核算和管理工作。

E.办理财务经理交办的其他工作。

F.向财务经理报告工作。

3.成本会计

A.负责工厂产品的计划成本测算工作，并编制实际成本控制方案。

B.负责工厂实际成本的核算、控制和监督工作，提出调整成本差异方案。

C.培训和辅导工厂同成本相关的统计业务人员。

D.审核工厂采购、外发加工、计件工资等实际单位成本的合理性，并提出该近方

案。

E.负责工厂各项合同的结算和审计工作。

F.审核和督促工厂的各项存贷管理，监督存贷盘点和盈亏处理工作，建立存贷管

理数据库。

G.办理财务经理交办的其他事项。

H.向财务经理报告工作。

4.工资会计

A.负责工厂各项工资的核算，编制各项工资财务分析报表。

B.审核和监督工厂工资体系运作情况，并及时报告财务经理。

C.协助制定工资政策，监督工资政策执行情况。

编制工资支付凭证。

D.负责财务统计工作，培训和考核工厂各部门统计人员。

E.建立工资资料数据库，向财务经理提供工资分析依据。

F.向财务经理报告工作。

5.出纳会计

A.负责工厂各项货币资金的收付工作，登记现金和银行存款日记账。

B.负责管理工厂库存现金和银行存款，日清月结，定期盘点。

C.负责财务部后勤工作。

D.办理财务经理交办事项。

E。

向财务经理报告工作。

会计业务作业流程

（A）产品出库单

（B）客户收货单

（C）往来结算对账

一.会计业务作业整体流程

销售/应收账款报表

商品采购订单

总经理

财务分析报表

现金收支资料

存货和成本报表

折旧报销费用报表

（A）原材料存货报表（进出存）

（B）产品存货报表（进出存）

（C）半成品存货报表（进出存）

（D）外发存货报表（进出存）

（E）直接人工

（F）制造费用

工资报表

应

付

账

款

报

表

付款资料

（A）原材料入库单

（B）客户送货单

（C）品质报告

（D）合同结算清单

收款资料

（A）计划部外发加工计划

（B）外发加工合同

（C）外发材料出库单

（D）外发材料入库单

（A）计划部采购计划

（B）采购合同

（C）采购订单

财务经理

财务会计报表

金蝶K3工厂帐套

固定资产明细表

其他资产明细表

经审批过的工资资料

（A）外发产品入库单

（B）外发客户送货单

（C）品质报告

（D）合同结算清单

二.各项会计业务具体操作流程

1.应收账款核算流程

（A）相关应收资料

（B）相关收款资料

（C）对账单

总

账

帐

套

应

收

账

款

报

表