初级经济师金融第五章商业银行的资本与负债.docx
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初级经济师金融第五章商业银行的资本与负债
第五章商业银行的资本与负债
第一节商业银行的资本
知识点：
商业银行资本的概念与功能
（一）资本的概念
商业银行的资本是商业银行所有者所投入的资金，是商业银行的自有资金。
商业银行全体股东全额认缴出资额后，其注册资本就体现为银行资产负债表中的实收资本或股本，由于商业银行的资本溢价和留存收益都归其所有者所有，因此，商业银行会计意义上的资本金等于其资产减去负债的净额，它是商业银行业务经营的基础和防范风险的根本保障。
鉴于商业银行资本在抵御风险、弥补损失、维持投资者和债权人信心等方面的重要性，监管当局以资本充足为目标，对商业银行保有的最低资本量进行了限定，这部分商业银行必须持有的资本被称作监管资本或者最低资本，监管资本除包含商业银行会计意义上的资本金（商誉等无形资产除外）之外，还包括其他由银行监管部门认可的资本工具。
由于监管资本计算方法相对简单、明确且可操作性强，在现代商业银行风险管理的实践中，主要采用监管资本的概念。
（二）资本的功能
1.营业功能：
经营的启动器
2.保护功能：
弥补商业银行的经营亏损
3.管理功能
（1）为了加强对商业银行的管理，防范金融风险，各国金融监管当局都对商业银行的资本提出了严格的管理要求，并将其具体化为一系列资本监管指标，如资本充足率等，督促各商业银行通过审慎的资本管理来应对面临的风险。
（2）商业银行资本的管理功能还表现为商业银行通过调整自身的经营行为和资产负债结构来满足金融监管当局规定的资本监管指标要求。
知识点：
巴塞尔协议及其发展
（一）1988年巴塞尔协议的产生
被各国和地区作为衡量商业银行资本充足性的重要参考指标。
（二）1988年巴塞尔协议的目的及主要内容（重点内容）
1.巴塞尔协议制定的目的是，通过制定商业银行资本和风险资产间的比例，确定统一的计算方法和标准，达到加强国际银行体系健康、稳定发展的目标，同时通过确立公平的资本充足率标准，消除国际银行间存在的不平等竞争。
2.主要内容（重点掌握）
四大部分内容：
资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标、过渡实施与安排、各国监管当局自由决定的范围。
（1）确定了资本的构成
①核心资本，又称为一级资本，包括实收股本（普通股、非积累优先股）和公开储备（资本公积、盈余公积、未分配利润）
②附属资本又称为二级资本、补充资本或辅助资本，包括普通准备金（呆账准备金、投资风险准备金）和长期次级债务（发行的长期金融债券）
（2）确定了风险加权制
根据不同资产的风险程度确定相应的风险权重，计算加权风险资产总额。
①确定表内资产风险权数：
分为0、10%、20%、50%和100%五个档次。
②确定表外项目的风险权数：
分为0、20%、50%和100%四个档次。
（3）确定过渡时期及实施安排
1992年年底过渡期结束后，资本充足率≥8%；
核心资本与全部风险资产的比率至少为4%；
附属资本不能超过总资本的50%。
（4）对部分金融机构和监管当局，巴塞尔委员会设定了协议实施的过渡期以及过渡期内各阶段的目标，在过渡期内，对资本充足标准和资本计算方法做了相应安排。
（三）巴塞尔协议的发展
1.巴塞尔新资本协议：
资本充足率、监管部门的监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。
相较原协议提高的部分为：
（1）在防范风险上除了保持对资本的要求外，还提出了加强监管当局的监督检查和市场约束。
（2）将信用风险、市场风险、操作风险等主要风险都涵盖在考核之中，对资本充足率提出了更高要求。
（3）对信用风险的衡量及风险资产的标准计算方法、权重设计的原则做了重大修改。
（4）鼓励银行采用避险手段。
2.巴塞尔协议Ⅲ的基本内容：
在提高资本充足率方面，要求2015年1月以前，全球各商业银行将一级资本充足率下限从4%上调至6%，核心一级资本充足率的下限由2%提高至4.5%。
各家银行应设立“资本防护缓冲资金”，总额不得低于银行风险资产的2.5%。
各国可根据情况要求银行提取0-2.5%的反周期缓冲资本，以便银行对抗过度放贷所带来的风险。
此外还提出了3%的最低杠杆比率以及100%的流动杠杆比率和净稳定资金来源比率要求。
（四）巴塞尔协议对我国银行业的影响
1.推进了我国商业银行的现代化进程。
2.巴塞尔新资本协议及巴塞尔协议Ⅲ使我国商业银行基本与国际惯例接轨。
借鉴巴塞尔协议Ⅲ，结合中国银行业改革与发展的实际国情，2012年6月7日，中国银行业监督管理委员会发布了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《资本管理办法》），并于2013年1月1日起实施。
该办法在参考巴塞尔协议Ⅲ规定的基础上，对商业银行资本监管要求分为四个层次：
第一层次为最低资本要求，包括核心一级资本充足率要求（≧5%）
核心一级资本包括：
实收资本或普通股；资本公积；盈余公积；未分配利润；一般风险准备；少数股东资本可计入部分等。
一级资本充足率要求（≧6%）
一级资本含核心一级资本和其他一级资本，其中，其他一级资本包括：
其他一级资本工具及其溢价；少数股东资本可计入部分。
资本充足率要求（≧8%）
这里的资本即总资本，含核心一级资本、其他一级资本和二级资本，其中，二级资本包括二级资本工具及其溢价和超额贷款损失准备。
第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，储备资本要求为2.5%，逆周期资本要求为0～2.5%；
第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；
第四层次为第二支柱资本要求。
同时明确商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。
储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足。
《资本管理办法》实施后，正常时期系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。
【例题·单选】1988年问世的巴塞尔协议使各国金融监管当局逐渐把银行的（）与其（）联系起来。
A.资本风险程度管理制度
B.资本充足率核心资产
C.最低资本限额资产数量
D.最低资本限额资产质量
『正确答案』D
『答案解析』1988年问世的巴塞尔协议才使各国金融监管当局逐渐把银行的最低资本限额与其资产质量联系起来。
【例题·多选】《巴塞尔新资本协议》明确将（）等主要风险都涵盖在考核之中。
A.信用风险
B.流动性风险
C.操作风险
D.市场风险
E.系统性风险
『正确答案』ACD
『答案解析』《巴塞尔新资本协议》将信用风险、市场风险、操作风险等主要风险都涵盖在考核之中，从而对资本充足率提出了更高要求。
【例题·单选】1995年颁布实施的《商业银行法》，对商业银行的（）提出了与巴塞尔协议完全一致的要求，这标志着我国商业银行的经营管理从此具有了法律依据。
A.安全性
B.盈利性
C.资本充足率
D.流动性
『正确答案』C
『答案解析』1995年颁布实施的《商业银行法》，对商业银行的资本充足率提出了与巴塞尔协议完全一致的要求，这标志着我国商业银行的经营管理从此具有了法律依据。
知识点：
我国商业银行资本管理（重点内容）
（一）资本的构成：
核心一级资本、其他一级资本和二级资本
1.核心一级资本
（1）实收资本、普通股
（2）资本公积
（3）盈余公积
（4）未分配利润
（5）少数股东资本可计入部分
（6）一般风险准备
2.其他一级资本
其他一级资本工具及其溢价、少数股东资本可计入部分
3.二级资本
（1）二级资本工具（次级债、可转债，二级资本债）及其溢价（我国只有前两个）
（2）超额贷款损失准备
（3）少数股东资本可计入部分
（二）影响资本需要量的因素
1.宏观经济形势
宏观经济处于上升周期，银行资本的需要量较低。
2.银行信誉
资本规模是商业银行信誉好坏的重要参考指标，银行信誉又对资本需要量有重要影响。
银行信誉高，资本保持量可相对较低。
3.资产负债状况
经营规模越大，固定资产设备占用的资金越多，资本需要量也越大。
资产质量较高，能提供的收益也较多，遭受损失的可能性较小，动用资本进行补偿的可能性较小，所需资本量就少。
从负债结构来看，负债稳定性越高，所需要的资本储备越少；反之，资本稳定性越差，为满足流动性需要，所需要的资本储备量越多。
4.法律制度因素
法律制度会直接或间接地影响商业银行资本的需要量。
【例题·单选】不属于我国商业银行核心一级资本的是（）。
A.超额贷款损失准备
B.资本公积
C.一般风险准备
D.盈余公积
『正确答案』A
『答案解析』核心一级资本有：
实收资本或普通股；资本公积；盈余公积；一般风险准备；未分配利润；少数股东资本可计入部分等。
（三）筹集资本的途径
1.内部筹集资本：
收益留成——商业银行充实资本最便捷、最廉价的途径
优点：
（1）不必依靠市场筹集资金，可以节省发行费用，因而成本较低；
（2）不会使股东控制权削弱，避免了对股东所有权的稀释和所持有股票的每股收益的稀释；
（3）股东免缴个人所得税等，是商业银行充实资本最便捷、最廉价的途径。
缺点：
（1）收益留成的可能性要取决于收益的多少和收益分配政策；
（2）收益留成受成本制约：
①当前不分而留待将来分红的现金价值低于当前分红的同额现金价值；
②较低的现金分红可能引起股价下跌。
从内部增加资本，必须以不影响股东利益和股票市场价格为前提。
2.外部筹集资本
方式：
出售资产、租赁设备、发行普通股、发行优先股、发行中长期债券等。
发行普通股优点：
（1）无固定股息负担。
（2）无固定的偿还期。
（3）筹资相对容易且普通股数量越多，债权人的保障程度就越高，商业银行自身的信誉也就越好。
发行优先股优点：
（1）既可增加资本，又不分散原股东的控制权。
（2）不承担固定的债务负担。
（3）使普通股股东获得杠杆作用效益。
（4）当企业破产清算时，如果没有剩余财产，还可不归还这部分资本。
发行资本性债券筹资优点：
（1）不分散原有股东的控制权；
（2）发行手续相对简便；
（3）发行费用较低；
（4）债务利息一般固定、税前支出，所筹资金不缴纳存款准备金。
外部筹资的具体方式主要取决于融资成本、融资风险、股东收益与控制权的影响以及政府法律规定等因素。
【例题·单选】历史上，商业银行特别是小型商业银行，增加资本主要依赖于（）。
A.发行股票
B.收益留成
C.发行债券
D.同业存款
『正确答案』B
『答案解析』内部筹集资本：
收益留成（特别是小银行，收益留成几乎是其内部增加资本的唯一渠道）。
【例题·多选】商业银行发行资本性债券筹资的优点有（）。
A.可永久使用
B.不分散控股权
C.发行手续简便
D.发行费用较低
E.不承担固定债务负担
『正确答案』BCD
『答案解析』以发行资本性债券的方式筹资的优点：
①不分散原有股东的控制权；
②发行手续相对简便；
③发行费用较低；
④债务利息一般固定、税前支出，所筹资金不缴纳存款准备金。
第二节商业银行的存款负债
知识点：
存款的意义（重点内容）
1.存款指存款人在保留所有权的前提下将使用权暂时转让给银行或其他金融机构的货币或资金，是最基本也是最重要的金融活动（行为），组织存款是商业银行最基本的业务，也是商业银行存在和职能发挥的基础。
2.存款是商业银行开展资产业务的基础和前提。
商业银行作为信用中介，表现为“借款人的集中”和“贷出者的集中”。
【例题·单选】商业银行发挥信用中介与支付中介职能作用的基础是（）。
A.发放贷款
B.吸收存款
C.投资理财
D.办理清算
『正确答案』B
『答案解析』存款是商业银行主要资金来源渠道，组织存款是商业银行最基本的业务，也是商业银行存在和职能发挥的基础。
知识点：
商业银行存款的种类（重点内容）
1.商业银行的存款负债，称为被动型负债。
随着存款市场竞争日趋激烈和金融创新的深化，存款业务也不断推出新品种，如大额可转让定期存单，是较为典型的变被动为主动吸收存款的业务。
2.按存款的产生方式可以分为原始存款和派生存款。
3.按存款期限可以分为活期存款和定期存款。
4.按存款者性质可以划分为企业存款、储蓄存款和财政性存款。
5.按存款币种可以分为本币存款和外币存款。
6.根据商业银行业务开展情况，存款包括：
单位定期存款、单位协定存款、单位活期存款、单位通知存款、金融机构同业存款、财政性存款、储蓄存款、外币存款以及结构性存款等。
（一）单位定期存款
1.起存1万，存期有3个月、半年、1年三个档次。
2.存款单位应开出“单位定期存款开户证实书”。
3.可以全部或部分提前支取，但是只能提前支取1次。
（二）单位协定存款
1.单位协定存款是指存款单位与商业银行通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率付息，协定存款是按中国人民银行规定的上浮利率计付利息的一种存款种类。
2.协定存款兼具流动性和收益性，适合于资金结算频率高、流量大的企事业单位客户。
协定存款账户可在基本存款账户或一般存款账户基础上办理，不得透支。
（三）单位活期存款：
商业银行最重要的资金来源
1.定义：
单位活期存款是指存款单位在商业银行开立基本户或结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款。
2.实行账户管理制，账户包括：
（重点）
①基本存款账户：
办理日常转账结算和现金收付而开立的结算账户，一个单位只能开一个。
存款单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。
②一般存款账户：
存款人在基本存款账户开户行外的金融机构开立的账户。
这个账户，只能转账，不能提现。
③专用存款账户：
特定用途资金专项管理的账户。
符合取现规定的专用存款账户可以取现也可以转账，不符合取现规定的专用存款账户不能支取现金。
④临时存款账户
（四）单位通知存款
1.存款时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取日期和金额。
2.按存款单位提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种（单位外汇通知存款只有7天通知存款一种）。
3.单位通知存款起存金额为50万元，最低支取金额10万元，需一次存入，一次或分次支取。
（五）金融机构同业存款
金融机构同业存款是指各商业银行、信用社以及证券公司、财务公司、信托公司等金融机构之间为了方便清算而开立结算账户并保持一定资金而形成的存款。
（六）财政性存款
财政性存款是财政预算资金以及与财政预算资金直接联系的各项资金在商业银行形成的存款。
财政性存款主要包括国库存款和其他财政存款两部分。
国库存款是指国库的预算资金存款，其他财政存款则是其他未列入国库存款的财政存放在专业银行的存款。
财政性存款属于中国人民银行的资金来源之一，商业银行代理的财政性存款都需100%划缴中国人民银行。
包括中央预算收入、地方预算收入、特种预算存款、中央财政贴息资金、地方财政贴息资金等。
（七）储蓄存款
储蓄存款是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。
1.定期储蓄
①整存整取：
本金一次存入，50元起存；每张存单只可实行一次部分提前支取，已办理部分提前支取的，储蓄机构在已支付的存款单及留存部分新开的存款单上均注明“部分提前支取”字样。
②零存整取
指存款人与商业银行约定分次存入本金，到期一次提取存款本息的储蓄存款。
零存整取定期储蓄每月存入固定金额5元起存，多存不限，存期分为1年、3年和5年。
计息按实存金额和实际存期计算。
③整存零取
存款人与商业银行约定一次存入存款的期限和支取本金的期次，存款人凭存单分期平均支取本金，到期结清利息的储蓄存款。
起存金额为1000元，存款期限分为1年、3年和5年，支取本金期限可分为每1个月、3个月或6个月支取一次，支取期限由存款人选择和确定。
该存款不办理部分提前支取。
④存本取息储蓄存款（一次存入本金，分次支取利息）
5000元起存，存期分为1年、3年和5年。
取息日由存款人和商业银行在开户时约定，可以一个月或者几个月取息一次，取息日未到不得提前支取利息；取息日未取息，以后可随时支取，但不计复息。
⑤定活两便：
是指存款人与商业银行事先不约定存期，一次性存入，随时一次性支取的储蓄存款。
存期不满三个月的，按天数计付活期利息；
存期三个月以上（含三个月），不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率六折计息；
存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年存款利率六折计息；
存期在一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率六折计息。
不办理部分提前支取。
⑥个人通知存款
个人通知存款是指存款人与商业银行在存入款项时不约定存期，但支取时需提前通知约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
个人通知存款起存金额5万元，多存不限，按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种，1天通知存款必须提前1天通知约定支取存款，7天通知存款则必须提前7天通知约定支取存款。
取款时按支取日挂牌公告的相应利率和实际存期计息，利随本清。
部分支取的，支取部分按支取日相应档次的利率计付利息，留存部分仍从开户日计算存期。
2.活期储蓄：
开户金额1元起，按季结息，分活期储蓄存折和电子储蓄卡两种。
（八）外币存款
根据存款额度是否超过300万美元（或等值的其他外币），将外币存款分为小额外币存款和大额外币存款。
（九）结构性存款
通常是指在客户普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具（主要是各类期权），通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩从而使存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。
【例题·单选】（）适合于资金结算频率高、流量大的企事业单位客户。
A.单位通知存款
B.单位活期存款
C.单位协定存款
D.单位定期存款
『正确答案』C
『答案解析』单位协定存款适合于资金结算频率高、流量大的企事业单位客户。
【例题·多选】下列关于基本存款账户的说法正确的有（）。
A.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户
B.存款单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理
C.该账户可办理日常转账结算
D.一个单位可以开立多个基本存款账户
E.该账户可办理现金收付
『正确答案』ABCE
『答案解析』一个单位只能在银行开立一个基本存款账户。
【例题·单选】储蓄机构最基本、常用的存款方式是（）。
A.活期储蓄存款
B.定期储蓄存款
C.个人通知存款
D.定活两便储蓄存款
『正确答案』D
『答案解析』定活两便储蓄存款是储蓄机构最基本、常用的存款方式。
知识点：
商业银行存款的管理（重点内容）
（一）对公存款的管理
1.对公存款实行转账结算管理
金融机构办理转账结算的原则：
恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配、银行不垫款的原则。
2.对公存款的现金管理
一个开户单位只能在商业银行开立一个基本存款账户，办理现金收付业务。
（1）库存现金限额——3到5天，偏远地区不超过15天日常零星开支。
（2）超过库存限额的现金必须当日送存开户银行。
（3）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，一般不允许从本单位现金收入中坐支。
（二）财政性存款的管理
财政性存款（主要是各级财政金库存款）业务一般由商业银行代理，商业银行须将所吸收的全部财政性存款及时、全额划缴和转存到中央银行的分支机构，不得转移或截留存款资金。
（三）储蓄存款管理
储蓄存款是商业银行、信用社、邮政储蓄机构的重要资金来源。
实行保护和鼓励的政策——“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的原则。
（四）存款成本的管理（重点内容）
1.存款成本
（1）利息成本：
利息成本即商业银行按照约定的存款利率，以货币形式直接支付给存款人的报酬。
（2）营业成本：
也称为服务成本，指除利息以外的其他成本，包括银行职员的工资和薪金、广告宣传费用、设备折旧应摊计提、办公费用以及其他服务费用等。
（3）资金成本：
银行为吸收存款而支付的所有费用，即利息成本与营业成本之和。
它反映了商业银行为取得负债而付出的代价。
资金成本率是一个重要的成本分析指标，既可以对银行不同年份吸收负债的成本进行纵向比较，也可以与规模相同、条件相近的商业银行进行横向比较。
（4）可用资金成本。
是指银行可以实际用于贷款和投资的资金。
即在银行资金来源总额中扣除应缴存的法定存款准备金和必要的储备金（库存现金、在中央银行的存款、在关联行的存款等）之后的余额。
2.存款成本管理
存款总量与存款成本的关系表现为四种情况：
（1）总量增加，成本上升；（正常情况）
（2）总量增加，成本下降；（最好情况）
（3）总量增加，成本不变；（最好情况）
（4）总量不变，成本增加。
（分析原因）
【例题·多选】我国商业银行管理储蓄存款的基本原则是（）。
A.存款自愿
B.取款自由
C.存款有息
D.为存款人保密
E.恪守信用
『正确答案』ABCD
『答案解析』国务院制定的《储蓄管理条例》将“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”作为我国商业银行管理储蓄存款的基本原则。
【例题·单选】在银行资金来源总额中扣除应缴存的法定存款准备金和必要的储备金（库存现金、在中央银行的存款、在关联行的存款等）之后的余额为（）。
A.资本
B.可用资金
C.营业成本
D.存款成本
『正确答案』B
『答案解析』所谓可用资金是指银行可以实际用于贷款和投资的资金，即在银行资金来源总额中扣除应缴存的法定存款准备金和必要的储备金（库存现金、在中央银行的存款、在关联行的存款等）之后的余额。
知识点：
影响商业银行存款量的因素
（一）影响存款总量变动的因素
全社会存款总量的变动主要受商业银行外部的整个国民经济活动影响，其外部影响因素有：
（1）社会经济发展水平。
这个因素对存款的影响主要有两个方面：
①市场经济或国民经济发展水平所决定的货币信用关系的发展程度。
经济发展较快、信用关系较为深化的地区，存款的规模就随着扩大；反之，规模就小。
②社会经济发展的不同周期对存款也有影响。
在经济高速发展时期，有效需求猛增，整个社会资金充裕，存款会大幅度上升；在经济衰退或缓慢增长时期，存款增长速度会放缓，甚至下降。
（2）金融市场发达程度和金融资产种类。
金融市场的发达程度和金融资产种类决定了企业和个人金融资产的选择。
例如，我国当前金融资产构成一般分为现金资产、储蓄存款、证券投资、保险等。
在收入一定的情况下，储蓄存款与其他金融资产之间存在替代关系，在金融市场发展不充分、金融资产种类有限的条件下，随着收入的增加，储蓄存款会相应增长。
（3）货币金融政策。
中央银行货币政策作为重要的货币调节手段，对商业银行的存款规模有着重要影响。
例如，当中央银行认为市场货币供应量过多，实行严格的货币政策，如提高法定存款准备金比率，提高再贴现率，在公开市场卖出证券，此时就会减少商业银行的可用资金，从而减少其贷款和投资规模，使整个金融系统的派生存款减少，存款总规模缩小；反之，则扩大整个系统的存款规模。
此外，国家金融管理政策，如现金管理政策、结算政策、专用基金管理政策等，也都会对商业银行存款规模产生直接或间接影响。
（4）通货膨胀率水平。
如果通货膨胀率高于存款利率水平，银行储蓄存
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