固定资产管理暂行办法新增.docx

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固定资产管理暂行办法新增

固定资产管理暂行办法

第一章总则

第一条目的

为切实加强公司固定资产管理，充分发挥资产效能，参照企业会计准则相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条范围

凡单价在2000元以上，使用寿命超过一个会计年度的交通工具、办公家具、电子产品、其它工具等资产均纳入本公司固定资产管理。

第三条责任

行政人事部为固定资产管理部门，主要负责固定资产的计划、采购、验收、盘点、登记、发放、调拨、维修及报废处理等资产实物管理工作；财务管理部负责固定资产的资金筹措、入帐、盘点、核算、折旧、监督验收等资产价值管理工作；使用部门负责固定资产实物的直接使用与维护管理工作。

第二章固定资产购置和验收

第四条预算

固定资产购置实行预算管理。

固定资产购置应根据实际工作需要，按照总部的预算总体安排，本着合理、节约原则，先由公司各部门编制本部门年度固定资产购置需求预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、数量、单价、金额等，行政人事部统一汇总后，填写《年度固定资产购置计划表》（附件1），经财务管理部审核签署意见后，报公司经营班子审批后生效。

批准后的预算作为当年的固定资产购置和财务报帐依据。

第五条购置

年度预算内购置的，由行政人事部按需购置，财管管理部审核监督；预算外购置，需提交专项采购报告，报公司经营班子批准方可进行购置。

购置流程参照公司《物品采购及管理办法》执行。

第六条验收

固定资产购置应办理验收登记手续。

公司固定资产验收由行政人事部、财务管理部和各使用部门负责，填写《固定资产验收单》（附件2）。

验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。

行政人事部及时输录《固定资产管理卡片》（附件3）并登记固定资产管理台账。

台帐一式两份，建帐后才可到财务管理部办理报销手续。

固定资产管理台帐和卡片记录事项有：

名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、供货单位详细地址、电话、联系人、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）等。

第三章固定资产管理

第七条公司各类固定资产的实物管理，由行政人事部统一管理，负责设备的统一编号、资产数量的建立；财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月负责计提折旧。

公司各部门负责人负责使用中的固定资产管理。

各部门建立规范性固定资产台帐。

并根据资产报废、处置后报废、处置信息及时更新固定资产台帐。

第八条调拨

各部门之间调剂使用固定资产，经使用部门双方负责人协商，办理资产使用部门变更登记，填写《固定资产使用（调拨）申请》（附件4），经行政人事部和财务管理部审核后执行，行政人事部负责对固定资产台账进行变更登记。

各部门临时借用固定资产，借入方填写借用申请表，说明借用固定资产的名称、原因、期限等，由借用人和部门负责人签字，由借出方部门负责人审批同意方可借出。

借出方负责借出固定资产的收回。

员工办理工作调动手续时，应同时按规定办理固定资产交接调拨或返还手续。

员工办理离职解聘手续时，所使用各类固定资产一律退还，离职人员所在部门负责人承担查验接收转交责任。

若离职人员未退还所用固定资产，行政人事部和财务管理部在做相应费用扣除后方可办理离职手续，并及时登记备案。

第九条保管

各类固定资产的维护手册、保修单据，由行政人事部统一保管。

固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，加强安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作，确保固定资产运行状态良好。

第十条操作与维修

各类设备使用人，必须事先细读说明书，熟悉其性能，严格按照规定操作。

各类固定资产在使用过程中，如需增加器件或进行维修的，应首先与行政人事部联系，由行政人事部负责或指派使用人联系维修。

如增加器件金额超过2000元的，参照购置要求办理相关手续。

行政人事部及时做好卡片和台帐记录。

在购买固定资产保险时，应向多家保险公司询价，在同等保障范围基础上择优选择，确定保险公司后，由行政人事部提交投保申请报告经经营班子审批后投保。

第十一条盘点清查

行政人事部每季度和财务管理部进行帐目核对，保证帐实相符，如出现不符时，编制差异表，注明差异原因，附台帐存档。

每年12月对公司固定资产进行盘点清查，盘点清查工作由行政人事部、财务管理部和各使用资产部门共同进行，盘点后，盘点人和盘点部门需在《固定资产盘点表》（附件5）上签字确认。

固定资产盘点发生盘亏和盘盈，由行政人事部资产管理人员撰写《固定资产盘亏/盘盈报告》，列明盘亏和盘盈原因及责任人，经部门负责人、分管副总、财务总监、总经理审批后，财务管理部根据审批的《固定资产盘亏/盘盈报告》进行相关账务处理。

第十二条固定资产折旧，按财务有关规定。

第四章固定资产的处置和抵押

第十三条报废、处置和抵押审批

固定资产如需报废、出售、转让或抵押等，由固定资产所在部门填写《固定资产处置审批表》（附件6），经行政人事部、财务管理部、公司分管领导、公司总经理或董事会审核后，由行政人事部办理相关手续。

如需委托专业中介机构鉴定评估固定资产现有价值时，需会同资产使用部门和财务管理部现场勘验。

第十四条报废条件

申请固定资产报废，应符合下列条件之一：

1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用；

2、因自然和人为的原因，使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复以便继续使用的；

3、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；

4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；

5、申请报废的固定资产，虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。

第十五条处置和抵押程序

行政人事部根据处置审批表制订出售、转让、抵押等合同，经财务管理部、分管领导和总经理审批后方可进行处置。

财务部根据审批表和合同，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

行政人事部应在固定资产管理台账和卡片上附审批后的《固定资产处置审批表》，以示处置或抵押，并及时更新固定资产台帐。

人为原因造成的非正常报废和损毁，需追究责任人和相关部门负责人责任。

第五章资产减值测试

第十六条公司每年由行政人事部和财务部门对所有固定资产进行检查、分析。

如果存在减值迹象，财务部负责人组织行政人事部对固定资产逐项检查预计的使用年限和净残值率，评估固定资产的预计可使用年限，最后形成《固定资产减值测试表》，报财务总监审阅；若预计可使用年限与原先剩余折旧年限有差异，应根据账面价值与可变现净值的差异，计算、计提减值准备。

第六章附则

第十七条行政人事部牵头，每年定期对资产管理制度的适用性、管理效果等方面进行评估，并将评估结果及修订意见上报分管领导审阅后，对须修订的资产管理制度进行修订，并提交公司经营班子审议通过后执行。

第十八条本办法由行政人事部、财务管理部负责解释，自颁布之日起执行。

附件1：

年度固定资产购置计划表

申报部门

资产名称及型号

数量

询价

总价

购置原因

行政人事部意见

财务管理部意见

副总经理意见

总经理意见

附件2：

固定资产验收单

资产编号

资产名称

购买日期

品牌

数量

型号

使用部门

使用人

购买经手人

验收人

备注

附件3：

固定资产管理卡片

资产编号：

资产名称

型号规格

购入商家

售后电话

购入日期

保修日期

领用部门

领用人

领用日期

资产状况

备注

调拨记录：

日期

调出部门

原使用人

调入部门

现使用人

备注

维修记录：

日期

报修人

维修原因

更换配件

修后状态

备注

处置记录：

日期

处置类型

处置依据

经手人

去向

备注

附件4：

固定资产使用（调拨）申请

资产名称

资产编号

使用状态

申请时间

申请部门

申请人

资产所在部门

保管（或使用）人

申请原因

申请部门

总经理意见

资产所在部门

总经理意见

行政人事部

总经理意见

附件5：

固定资产盘点表

年月日

固定资产编号

名称

台账数

盘点数

保管

部门

使用人

备注

（盘点差异原因）

盘点人签名

监督人签名

行政人事部确认

财务管理部确认

附件6：

固定资产处置审批表

编号

名称及型号

使用时间

处置原因

拟处置方式

鉴定意见

鉴定机构

联系方式

行政人事部意见

财务管理部意见

分管领导意见

公司总经理意见