银行存款余额调节表.docx

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银行存款余额调节表

一、银行存款余额调节表

　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

　　银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。

　　某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况，如下：

　　1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料和对帐后钩对的情况，如下：

　　帐面记录：

　　1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√

　　1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。

调整后划√

　　1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√

　　2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√

　　2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√

　　3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√

　　3日取现备用20000元，贷方记20000.00√　4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00

　　4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√

　　4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91

5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00

　　5日自查后帐面余额为506000.52元。

　　银行对帐单记录：

　　2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√

　　2日转支1247号付出59369元，借方记59360.00√

　　2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√

　　3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√

　　3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√

　　4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√

　　4日付出20000元，借方记20000.00√　4日代交电费12210.24元，借方记12210．245日收存货款43000元，贷方记43000.00

　　5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00√　5日代付电话费5099.32元，借方记5099.32

　　5日余额为536623.05元。

　　2、银行存款余额调节表编制，如下表（1998年3月5日）：

项目

金额

项目

金额

银行存款日记账余额　

506000.52　

银行对账单余额　

536623.05　

加:

银行已收企业未收款

委托收款　

43000.00　

加:

企业已上银行未收款

5日存入款　

64067.91　

减:

银行已付企业未付款

代付电费

代付电话费　

12210.24

5099.32　

减:

企业已付银行未付款

转支修理费

转支货　

4500.00

64500.00　

调节后存款余额　

531690.96　

调节后存款余额　

531690.96　

　　调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。

调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。

无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。

　　调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

二、会计要素和会计等式  

一、单选题

1．下列项目中，属于资产项目的是（）

  A．短期投资  B．预收账款  C．资本公积  D．预提费用

2．下列项目中，引起资产和负债同时增加的经济业务是（）

  A．以银行存款购买材料       B．向银行借款存入银行存款户

  C．以无形资产向外单位投资   D．以银行存款偿还应付账款、

3．下列项目中，引起负债有增有减的经济业务是（）

  A．以银行存款偿还银行借款  B．开出应付票据抵付应付账款

  C．以银行存款上交税金       D．收到外商捐赠的设备

4．下列项目中，引起所有者权益有增有减的经济业务是（）

  A．收到国家投入的固定资产  B．以银行存款偿还长期借款

  C．将资本公积金转增资本金   D．以厂房对外单位投资

5．以银行存款交纳税金，所引起的变动为（）

  A．一项资产减少，一项所有者权益减少

  B．一项资产减少，一项债减少

  C．一项所有者权益增加，一项负债减少

  D．一项资产增加，另一项资产减少

6．某企业资产总额600万元，如果发生以下经济业务：

1）收到外单位投资40万元存入银行；2）以银行存款支付购入材料款12万元；3）以银行存款偿还银行借款10万元，企业资产总额为（）

  A．636万元  B．628万元  C．648万元  D．630万元

二、多选题

1．下列项目中，属于企业流动资产的有（）

  A．现金和银行存款  B．预收账款  C．应收账款  D．存货

2．下列项目中，属于长期负债的有（）

  A．固定资产  B．应付利润  C．长期借款  D．应付债券

3．下列各项目中，正确的经济业务类型有（）

  A．一项资产增加，一项所有者权益减少

  B．资产与负债同时增加

  C．一项负债减少，一项所有者权益增加

  D．负债与所有者权益同时增加

4．下列项目中，属于无形资产的有（）

  A．专利权  B．土地使用权  C．商誉  D．非专利技术

5．营业利润是指主营业务收入减去（）、主营业务税金和附加，加上其他业务利润。

  A．主营业务成本  B．管理费用  C．财务费用  D．营业费用

三、业务核算

要求：

根据以下资料，为红旗工厂分别编制2-5日的资产负债表。

1．红旗工厂2002年6月1日资产、负债和所有者权益状况如下：

资产

金额（元）

负债和所有者权益

金额（元）

现金

600

短期借款

30000

银行存款

35000

应付账款

15000

应收账款

21000

实收资本

180000

原材料

43400

.

.

固定资产

125000

.

.

合计

225000

合计

225000

2．该厂6月份发生下列经济业务：

1）2日，以银行存款购入材料12000元。

2）3日，国家投入货币资金20000元，直接偿还短期借款。

3）4日，外单位投入设备一台，价值40000元。

4）5日，以银行存款偿还应付账款10000元。

四、错账更正

1、广州丽华公司在账证核对中，发现下列错误。

要求按有关错账更正规则进行更正。

（1）从银行提取库存现金16000元，备发工资。

记账凭证为：

     借：

库存现金   16000

                     贷：

银行存款   16000

账簿误记录为1600元。

更正：

？

（2）预付红光公司购货款25000元。

记账凭证误为：

    借：

预收账款    25000

                      贷：

银行存款     25000

 更正：

?

        借：

预收账款   25000

                            贷：

银行存款   25000

                         借：

预付账款   25000

                            贷：

银行存款   25000

（3）以银行存款支付公司行政部门用房的租金2300元。

记账凭证误为：

    借：

管理费用     3200

                      贷：

银行存款       3200

 更正：

?

  借：

管理费用   900

                                         贷：

银行存款   900

（4）开出现金支票1张，支付公司购货运杂费540元。

记账凭证为：

      借：

材料采购   450

                      贷：

银行存款   450

更正：

？

     借：

材料采购   90

                                      贷:

  银行存款   90

五、账户和复式记账  

（一）判断正误

1．企业在不违反国家统一会计制度的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

（）

2．借贷记账法中的“借”、“贷”分别表示债权和债务。

（）

3．只要实现了期初余额、本期发生额和期末余额的平衡关系，就说明账户记录正确。

（）

4．借贷记账法下账户的借方记录资产的增加或权益的减少，贷方记录资产的减少或权益的增加。

（）

5．收入类账户期末无余额。

（）

6．反映未分配利润的账户在“本年利润”、“利润分配”账户。

（）

7．“预收账款”属于资产类账户，“预付账款”属于负债类账户。

（） 

（二）单项选择题

1．会计科目和账户之间的区别在于（）。

  A．记录资产和权益的增减变动情况不同

  B．记录资产和负债的结果不同

  C．反映的经济内容不同

  D．账户有结构而会计科目无结构

2．用来记录费用的账户期末（）。

  A．无余额    B．余额在借方  C．余额在贷方  D．余额不固定

3．账户借方登记增加额的有（）。

  A．所有者权益  B．负债  C．成本  D．收入

4．借贷记账法试算平衡的方法是（）。

  A．总账和所属明细账的余额平衡         B．差额平衡

  C．所有资产类和负债类的余额平衡       D．发生额平衡、余额平衡

5．从金额上看，总分类账户与明细分类账户之间的关系是（）。

  A．总分类账户的期初余额=所属各明细分类账户的期初余额之和

  B．总分类账户的本期发生额=全部明细分类账户的本期发生额之和

  C．全部总分类账户的期末余额=明细分类账户的期末余额之和

  D．全部总分类账户的期末余额之和=全部明细分类账户的期末余额之和

（三）多项选择题

1.总分类账户与明细分类账户平行登记的要点是（）。

  A.对每笔经济业务，既要记入有关的总分类账户，又要在同一会计期间记入所属的明细分类账户

  B.对每笔经济业务，记入总分类账户的方向须与记入所属的各明细分类账户的方向相同

  C.对每笔经济业务，记入总分类账户的金额须与记入所属的各明细分类账户的金额之和相等

  D．对于某一企业来说，其全部总分类账户的本期发生额之和等于全部明细分类账户的本期发生额之和

2．关于借贷记账法，下列说法正确的是（）。

  A．经济业务所引起的资产增加和权益减少应记入账户的借方

  B．借贷记账法下，不能设置双重性质的账户

  C．记账规则是：

有借必有贷，借贷必相等

  D．所有账户的借方余额之和等于所有账户的贷方余额之和

3．编制会计分录时，要确定的要素内容有（）。

  A．确定记账规则  B．确定会计科目  C．确定记账方向  D．确定应记金额

4．关于“从银行提取现金1000元”这项经济业务，下列各观点中正确的是（）。

  A．“现金”和“银行存款”两个账户互为对应账户

  B．应在“现金”账户借方登记1000元，同时在“银行存款”账户贷方登记1000元

  C．这项经济业务不会引起企业的资产和权益总额发生增减变化

  D．“现金”和“银行存款”两个账户的余额一般在借方

5．下列各项目中，属于借贷记账法的试算平衡公式的有（）。

  A．全部账户的本期借方发生额合计=全部账户的本期贷方发生额合计

  B．资产=负债+所有者权益

  C．全部账户的期初借方余额合计=全部账户的期初贷方余额合计

  D.全部账户的期末借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计

六、业务题

宏大公司某年6月发生经济业务如下：

1．职工张明出公差，预借差旅费1，000元，出纳员以现金支付。

2．购入材料一批，金额5，000元，材料已验收入库，货款尚未支付。

3．职工张明报销差旅费940元，收回现金60元。

4．购买设备一台，买价80，000元，款项已通过银行存款支付。

5．向银行申请三个月临时借款200,000元，借款已划入企业银行存款账户。

6．收到某公司的投资款300,000元，存入银行。

要求：

1）编制会计分录

2）编制发生额试算平衡表

     ×年6月30日       单位：

元

账户名称

本期发生额

借   方

贷   方

现金

银行存款

其他应收款

原材料

固定资产

短期借款

应付账款

管理费用

实收资本

合计