税务稽查.docx
《税务稽查.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务稽查.docx（20页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
税务稽查
税务稽查
[单项选择题]
1、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。
听证主持人由（）担任。
A.选案人员
B.查人员
C.审理人员
D.所属税务局
参考答案：
C
[单项选择题]
2、某企业的应收账款为117000元，在半年后，对方宣告破产，无法全额清偿，只收回50000元，其余部分无法收回，应确认坏账损失（）元。
A.117000
B.100000
C.67000
D.50000
参考答案：
C
[单项选择题]
3、当检举形式为“来访”，登记后薷要检举人签名埘，举报中心工作人员打印（），交检举人核对后签名。
A.《检举税收违法行为登记表》
B.《检举税收违法行为受理回执》
C.《检举税收违法行为记录单》
D.记录检举事项
参考答案：
C
[单项选择题]
4、2015年8月3日，稽查人员依法对A公司送达《税务检查逋知书》，5日，当稽查人员进户检查时，公司法定代表人已被公安部门拘留，公司无人上班，财务人员也不知去向，稽查人员在办公地拍照取证，到经办案件的公安部门取证后，经稽查局长批准后，（）检查。
A.税收违法案件终结检查审批表、中止
B.税收违法案件终结检查审批表、终止
C.税收违法案件中止检查审批表、终止
D.税收违法案件中止检查审批表、中止
参考答案：
D
[单项选择题]
5、某县地税局稽查局在查处某专案中，发现一项疑点业务，但查找法律依据时，发现税收法律法规并未明确规定，稽查人员根据类似问题进行推定，确定该项目的应补税款。
它违背了（）原则。
A.禁止溯及课税
B.实质课税
C.禁止类推适用
D.公平
参考答案：
C
[单项选择题]
6、A市地税局稽查局在对B公司的检查过程中，对账簿上的信息逐笔进行了清查、比对、分析，又对下半年记账凭证进行了核查。
他们采取的检查方法是（）。
A.全查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
参考答案：
B
[单项选择题]
7、下列事项中哪项是举报系统的领导版不可做的事项（）
A.调阅档案
B.公文函件处理
C.浏览报表
D.统计分析
参考答案：
B
[单项选择题]
8、下列方法不是税务稽查案件证据审理的基本方法（）
A.逐证审查
B.综合分析
C.因素分析
D.比较印证
参考答案：
C
[单项选择题]
9、下列涉税电子数据的整理方法不正确的是（）
A.涉税数据均一式两份封存，在封存处由被査对象当事人柱明：
本包装（包装物名称）内封存的介质（存储介质名称）所存储的数据是从单位电脑（具体电脑）上拷贝的，是真实且未经改动的原始数据。
B.签名并注明日期、盖章（被查对象的有效印章）和押印，捡查人员将封存的两份电子数据带回：
税务机关，一份封存，一份用于税务检查
C.安装有电子查账软件的计算机，应当安装安全加密软件，禁止连接互联网，防止采集数据泄露、泄密，采集到的所有电子涉税数据均需注明出处、采集的盘符、采集时间、采集人员等相关信息，并列清单
D.被查对象的电子涉税数据应统一加密封存于税务机关内网服务器内，并由网络信息管理人员在超过被查对象行政诉讼期后做存档处理
参考答案：
D
[单项选择题]
10、分类确定随机抽查比例和频次，下列比例正确的是（）
A.对全国、省、市重点税源企业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽査比例20%左右
B.对全国、省、市重点税源企业，原则上每3年检查一轮
C.非重点税源企业，采取以定向抽查为主、辅以不定向抽查的方式，每年抽查比例不超过5%
D.对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%
参考答案：
A
[单项选择题]
11、某市稽查局在对A贸易公司进行检查时，发现2014年税负率为2.5%，而2015年只有1.5%，税负异常。
该分析方法为（）
A.绝对数比较分析法
B.相对数比较分析法
C.构成比率比较分析法
D.因素分析法
参考答案：
B
[单项选择题]
12、下列文书中不是内部管理文书的是（）
A.《税务稽查立案审批表》
B.《税收违法案件中止检查审批表》
C.《税务稽查案件稽查人员变更审批表》
D.《询问（调查）笔录》
参考答案：
D
[单项选择题]
13、根据行政复议相关规定，下列选项说法错误的是（）
A.行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议
B.申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议
C.申请人、第三人委托代理人的，一般应当向行政复议机构提交授权委托书
D.第三人不参加行政复议，影响行政复议案件的审理
参考答案：
D
[多项选择题]
14、小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（）
A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
15、《冻结存款通知书》与下列文书一并使用（）
A.《税收保全措施决定书》
B.《税收强制执行决定书》
C.《强制执行申请书》
D.《税务文书送达回证》
参考答案：
A,B
[多项选择题]
16、顺查法下，以原始凭证为起点并在此基础上对记账凭证进行检查，包括下列内容（）
A.根据所附原始凭证份数汇总业务活动事项与凭证科目进行核对
B.通过会计账簿对涉及税收业务科目进行检查
C.将原始凭证汇总金额与记账凭证的摘要、金额进行核对
D.将各明细账所列项目之间进行核对
参考答案：
A,C
[多项选择题]
17、以白条、假发票虚列各类费用支出的证据应同时包括（）
A.业务对应单位的相关证据
B.依法调取的白条或假发票原件，或取得相关的复印件，账簿、记账凭证的复印件
C.该白条或假发票列支的实际经济业务是真是假，款项的实际支付情况和支付凭证
D.相关经办人、货物的验收人、款项的支付人等询问笔录
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
18、在对A公司进行纳税检查时，稽查人员发现2014年5月，A公司为扩大经营规模，将异地的甲块地与钱某的乙块地（公司周边，同等面积）进行土地使用权交换A公司补价5万元，甲块地市场价格300万元。
稽查人员应取下列证据（）
A.实物权证，取得两块地照片、《土地使用证》、相关人的身份证、交换协议、房产局信息、地块的用途、土地使用证的变更
B.账簿、凭证，取得入账的明细账页、记账凭证、原始凭证、相关市场价格或评估价格、税务机关契税的完税信息
C.对存货进行清理，有无交换记录，补价信息
D.询问双方相关人员，土地使用权交换的过程
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
19、下列选项中，属于行政强制执行方式的是（）
A.代履行
B.排除妨碍、恢复原状
C.划拨存款、汇款
D.限制人身自由
参考答案：
A,B,C
[判断题]
20、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久。
参考答案：
对
[判断题]
21、生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。
参考答案：
对
更多内容请访问《睦霖题库》微信公众号
[判断题]
22、2010年10月10日，A公司因欠税将一笔200万元的债权无偿转给其亲戚设立的B公司，造成欠税无法缴纳。
2015年10月1日，某税务稽查局查出该笔债权的处分是为了欠缴税款，便上报局领导，2015年12月15日，局领导同意申请税收撤销权；2015年12月20日，稽查局以纳税人为被告向人民法院提起撤销权诉讼。
参考答案：
错
[判断题]
23、为了查清账簿凭证反映的历史经济业务，还必须将当时的经济业务的过程还原，就必须行使调查取证权。
参考答案：
错
[判断题]
24、某市稽查局在收到两个人署名的检举信后，经查实，被举报人存在的涉税问题与举报内容基本一致，根据规定，稽查局依法对举报人进行奖励时，按一案进行奖励，奖金由检举第一署名者或者第二署名者持有的有效证件，办理领取奖金手续。
参考答案：
错
[判断题]
25、案件原处理单位拒不按照税务稽查复查结论重新作出税务处理决定的，组织复查的稽查局应当直接作出税务处理决定，并可报请主管税务局领导批准将追缴的税款、滞纳金和罚款收缴本级税务稽查收入专户。
参考答案：
对
[判断题]
26、某稽查局在查处A房地产开发有限公司时，发现A公司与B建筑公司对同一标的签订了两份合同，一份未注明具体价格，一份明细标价，款项支付方式、时间、发票开具等内容均有区别，明显有一份真，有一份假，稽查人员任选一份合同确定建安成本。
参考答案：
错
[判断题]
27、《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》中立案检查户数是税务稽查机构在统计期内立案并送达《税务检查通知书
（二）》，对纳税人、扣缴义务人和其他当事人实施税务检查的户数。
参考答案：
错
[填空题]
28A县地税局查出B房地产企业在2007年上半年隐瞒销售收入5笔，偷税数额8000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8000元，处以偷税数额2倍的罚款。
B企业不服，在缴纳了8000元税款后，向C市地税局（为A县地税局的上一级地税局）申请复议。
在复议期间，A县地税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款16000元，B企业不服，再次向C市地税局申请复议。
C市地税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县地税局的具体行政行为。
B企业随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款，但A县地税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。
C市地税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。
法院审理本案期间，A县地税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按2倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3000元，罚款1倍。
B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。
C市地税局逾期不作出复议决定，B企业在多长时间内可对A县地税局提起行政诉讼？
参考答案：
在复议期满之日起15日内。
[填空题]
29A县地税局查出B房地产企业在2007年上半年隐瞒销售收入5笔，偷税数额8000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8000元，处以偷税数额2倍的罚款。
B企业不服，在缴纳了8000元税款后，向C市地税局（为A县地税局的上一级地税局）申请复议。
在复议期间，A县地税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款16000元，B企业不服，再次向C市地税局申请复议。
C市地税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县地税局的具体行政行为。
B企业随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款，但A县地税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。
C市地税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。
法院审理本案期间，A县地税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按2倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3000元，罚款1倍。
B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。
在复议期间，A县地税局所采取的强制执行措施是否正确？
为什么？
参考答案：
错误。
税务机关对罚款采取强制执行措施没有法律依据。
[单项选择题]
30、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（）批准，可以依法采取税收保全措施。
A.所属税务局局长
B.所属稽查局领导
C.稽查局局长
D.稽查局集体研究
参考答案：
A
[单项选择题]
31、下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（）。
A.罚款收入
B.出售固定资产净收益
C.出售无形资产净收益
D.销售材料收入
参考答案：
D
[单项选择题]
32、A公司将车间承包给叶某，下列事项不属稽查人员到A公司调查了解叶某个人所得的涉税事项（）
A.叶某上缴承包费、水电费、管理费等情况，对照承包合同或协议准确推算计税收入
B.叶某以A公司名义对外经营的，查证销售合同、销售发票、货款的结算凭证，确定叶某的个人所得
C.检查叶某对经济业务的个人记录本，核查叶某承包的收入、成本、费用
D.将A公司的账簿凭证取证，与叶某的账簿记录相核对，核实账簿记录的真实性
参考答案：
C
[单项选择题]
33、下列证据材料，（）不属不能作为定案依据的证据材料。
A.被告及其诉讼代理人在做出具体行政行为后或者在诉讼程序中自行收集的证据
B.经合法传唤，被告无正当理由拒不到庭质证，且需要依法缺席判决的，被告提供的证据
C.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料
D.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料
参考答案：
A
[单项选择题]
34、稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划，确定工作重点，报请（）批准
A.稽查局局长
B.办案主管税务局领导
C.办案稽查局的上级稽查局
D.上级稽查局主管税务局领导
参考答案：
D
[单项选择题]
35、下列文书不是面向协助检查对象使用的外部统一执法文书：
（）
A.《税务文书送达回证》
B.《边控对象通知书》
C.《扣缴税收款项通知书》
D.《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》
参考答案：
A
[单项选择题]
36、在查处A公司偷税案中，10月5日，稽查局依法送达了《税务行政处罚事项告知书》，罚款15万元；10月9日，当事人书面要求听证，稽查局决定组织听证。
该过程存在下列问题：
（）
A.告知程序不合法
B.罚款金额不符合规定
C.要求听证的时间超过规定期限
D.提出要求听证的方式不合法
参考答案：
C
[单项选择题]
37、房地产开发费用的检查重点是（）。
A.管理费用
B.销售费用
C.利息支出
D.开发间接费
参考答案：
C
[单项选择题]
38、稽查局在行使收缴或停止供应发票权时，必须同时满足三个条件，下列条件中哪一项是三个条件之外的（）
A.当事人有《税收征管法》规定的税收违法行为
B.税务机关对当事人的税收违法行为进行处理，即依法追缴税款、采取强制措施、实施行政处罚或者做出其他行政决定
C.当事人拒不接受处理
D.当事人不自动履行决定
参考答案：
D
[单项选择题]
39、下列涉税疑点不是劳务报酬所得的涉税疑点：
（）
A.成本费用的发生额超税法标准部分未作纳税调整
B.预付或分次支付属于“同一次”取得的劳务报酬，分解收入扩大费用扣除额，降低适用税率
C.将本属于一个人单独取得的收入，虚报为两个以上的个人共同取得的收入
D.符合加成征收条件的，未按规定加成申报
参考答案：
A
[单项选择题]
40、2016年1月6日，在上级执法监督检查中，发现税务稽查某项过错行为是经稽查局长批准的。
通过详细调查得知，承办人在汇报时隐瞒了相关事实，导致批准的行为发生过错，稽查局长应负（）。
A.次要责任
B.主要责任
C.全部责任
D.不负责任
参考答案：
D
[填空题]
41税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（）、（）保密。
参考答案：
商业秘密；个人隐私
[多项选择题]
42、下列各项中，小企业的所有者权益包括（）。
A.实收资本
B.资本公积
C.盈余公积
D.未分配利润
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
43、采取公告送达税务处理文书的，必须是有下列情形之一的：
（）
A.在受送达人或其同住成年家属、代理人、代收人拒绝接收税务文书的情况下
B.同一送达事项的受送达人众多
C.采用本节所述的其他方式无法送达的
D.书在直接送达有困难的情况下
参考答案：
B,C
[多项选择题]
44、在查处A公司偷税案《税务稽查报告》中，违法事实包括从B公司取得的不符合规定发票；其他应当说明的事项如下：
“该公司因财务人员对税收法律法规不熟悉，造成少缴税款的偷税行为，并无主观故意。
”其他内容符合规定，问该报告其他说明事项存在的问题有：
（）
A.无被查对象对调查事实的意见
B.无对涉案的其他单位或人员的违法行为提出实施税务稽查的意见
C.无计算所逃避缴纳税款占应纳税款的比例
D.无被查对象应纳税总额，包括向国、地税申报缴纳的应纳税款、查补税款的总额
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
45、组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别做出复查结论。
下列结论正确的是：
（）
A.复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定没有相关的，重新做出税务处理决定
B.原税务处理决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，予以维持
C.复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定相关，属于原税务处理决定错误的，予以纠正；属于同一时限，同一项目的数量增减变化的，应当在重新做出税务处理决定时注明原税务处理决定的相关内容
D.原税务处理决定主要事实不清，证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新做出税务处理决定
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
46、2015年10月，某市稽查局为了确保查账的有效时间，经稽查局长批准后决定调取2014年1月1日至2015年9月的账簿，在调账过程中，稽查人员王某负责制作并送达《调取账簿资料通知书》后调取账簿资料，调取资料时当场填写《调取账簿资料清单》，并由王某签名。
经过一段时间检查后，发现调取的资料应转作证据，稽查人员依法办理了税务稽查取证手续：
（）
A.送达《调取账簿资料通知书》时有两人
B.清单应由两名及两名以上检查人员亲笔签名，并加盖稽查局公章
C.应分别制作《税务行政执法审批表》和《调取账簿资料通知书》
D.依法办理了税务稽查取证手续
参考答案：
B,C
[多项选择题]
47、税务行政诉讼中，下列人员属于申请回避范围的有（）
A.审判人员
B.书记员翻译人员
C.签定人
D.勘验人
参考答案：
A,B,C,D
[判断题]
48、税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。
参考答案：
对
[判断题]
49、在对A物业公司进行检查时，稽查人员发现2013年10月A公司的管理费用中列支了空调、窗帘、施工队装修费用，从11月开始列支了与B酒店协议规定的厨师、服务员费用。
稽查人员便对公司收入情况进行核查，未发现与之有关的餐饮业收入，再查找所有派遣合同，也未发现向其他单位签订相关的服务合同，稽查人员便将上述相关费用支出复印取证，认定为与公司经济活动无关的支出不予税前扣除。
参考答案：
错
[判断题]
50、属于同一时限，同一项目的数量增减变化的，应当予以纠正。
参考答案：
对
[判断题]
51、某市地税局稽查局的稽查人员在A专案的检查中，发现被查对象的部分货物存放在住宅里，经请示领导批准后，在当事人的带领下，对其住宅里的应纳税商品进行了检查。
参考答案：
对
[判断题]
52、在对黄某采石厂进行检查时，发现该厂未按规定办理税务登记，通过内部查账，外围核查，查清该纳税人应纳税额为53万元，稽查人员决定采取税收保全简易程序，在责令其缴纳税款被拒绝后，稽查人员填制《税收保全措施决定书（查封/扣押适用）》《扣押商品.、货物或者其他财产专用收据》。
该简易保全符合规定。
参考答案：
对
[判断题]
53、以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产受让者补缴契税。
其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。
参考答案：
错
[判断题]
54、受托方需要取得协查对象的税务登记、变更、注销、失控或者查无企业、发票领用、发票鉴定、纳税申报、抵扣税款、免税、出口退税等征管资料和证明材料的，应当向其县（区）级主管税务机关提出要求。
县（区）级主管税务机关应当在5个工作日内提供相关资料并出具相应的证明材料。
参考答案：
对
[判断题]
55、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。
参考答案：
对
[填空题]
56某市东方房地产开发公司于2014年经批准创办，主要从事房地产开发、销售，企业注册资本2000万元，执行新企业会计制度，筹建期间发生开办费200000元，已于2014年5月份按企业会计制度规定列入成本费用，2006年度8月份开始开发锦绣小区，未完工。
2015年度继续开发锦绣小区项目，2007年1月开始预售。
9月份该项目完工，总可售面积20000平方米，完工前预收售房款1000万元已按规定申报缴纳了营业税及附加（忽略地方教育附加），并按15%的预计销售利润率计算预缴了企业所得税；2015年度已实现销售面积5000平方米，实现营业收入1800万元，可售面积单位工程成本为2500元/平方米，账面利润45万元。
2015年末企业固定资产71万元，流动资产4784万元，在编职工68人。
经税务机关检查，该公司2015年度部分业务如下：
对需要进行账务调整的业务作出跨年度的调账分录。
参考答案：
[单项选择题]
57、小企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的（）将所有项目折算为变更后的记账本位币。
A.即期汇率
B.远期汇率
C.账面汇率
D.历史汇率
参考答案：
A
[单项选择题]
58、“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品”包括：
（）
A.唯一一处普通住宅
B.一辆、8万元的小轿车
C.金项链
D.名家字画
参考答案：
A
[单项选择题]
59、下列装订成册的税务稽查案卷保管期限错误的是（）
A.偷税案卷保管期限为永久
B.一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年
C.前两项规定以外其他税收违法案件，案卷保管期限为10年
D.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过1年
参考答案：
D
[单项选择题]
60、A市纪委通知该市国税局、地税局对某公司涉税情况进行检查，该案的税务稽查管辖种类是（）
A.分税制管辖
B.指定管辖
C.职能管辖
D.移送管辖
参考答案：
C
升级会员 