《财务会计习题与全真实训》陈强实训部分参考答案doc.docx
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《财务会计习题与全真实训》实训部分参考答案
第2章货币资金
1、借:
库存现金7000
贷:
银行存款7000
2、借:
其他应收款2400
贷:
库存现金2400
3、借:
在途物资60000
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:
银行存款70200
4、借:
其他货币资金一一银行汇票93600
贷:
银行存款93600
5、借:
库存现金350
管理费用一一差旅费2050贷:
其他应收款2400
6、借:
管理费用一一办公用品960
贷:
库存现金960
7、借:
应付职工薪酬——职工工资758910
贷:
银行存款758910
8、借:
原材料80000
应交税费一一应交增值税(进项税额)13600
贷:
其他货币资金一银行汇票93600
9、借:
应付账款——电费35875.16
贷:
银行存款35875.16
10、借:
银行存款118800
贷:
主营业务收入100000应交税费一一应交增值税(销项税额)17000应收账款180()
11、借:
管理费用一一交通费50
贷:
库存现金50
12、借:
销售费用——广告费100000
贷:
银行存款100000
13、借:
银行存款175500
贷:
应收账款一一杭州阳光半导体有限责任公司175500
14、借:
待处理财产损溢20
贷:
库存现金20
借:
其他应收款20
贷:
待处理财产损溢20
第3章应收及预付账款
1、借:
应收账款107300
贷:
主营业务收入90000
应交税费一一应交增值税(销项税额)15300
银行存款2000
2、借:
应收票据65000
贷:
应收账款65000
3、借:
应收账款105300
贷:
主营业务收入90000
应交税费一应交增值税(销项税额)15300
4、借:
银行存款107300
贷:
应收账款107300
5、借:
银行存款103194
财务费用2106贷:
应收账款105300
6、借:
预付账款80000
贷:
银行存款80000
7、借:
在途物资84000
应交税费一一应交增值税(进项税额)14280贷:
预付账款98280
借:
预付账款18280
贷:
银彳丁存款18280
8、借:
其他应收款900()
贷:
银行存款9000
9、借:
坏账准备35100
贷:
应收账款35100
10、借:
资产减值损失450
贷:
坏账進备一一其他应收款450借:
坏账准备——应收账款5005
贷:
资产减值损失5005
第4章存货
1、借:
应付账款——暂估应付款2250
贷:
原材料——数据线XL12250
2、借:
原材料一数据线XL12250
应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:
材料采购2632.5
3、借:
原材料一导轨XM-525950
应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:
应付账款30361.5
4、借:
原材料——导轨XM-513840
贷:
在途物资13840
5、借:
原材料一光学系统84000
贷:
在途物资84000
6、借:
原材料——NTS-CCD13500
贷:
在途物资13500
7、借:
在途物资60418.5
应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:
应付账款70664.54
8、借:
应付账款30361.5
贷:
银行存款30361.5
9、借:
原材料60418.5
贷:
在途物资60418.5
10、借:
在途物资
应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:
银行存款
11、借:
原材料57000
382.5
4411.5
10246.04
61872
10495.92
72367.92
9690
66690
应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:
应付账款
12、借:
原材料61872
贷:
在途物资61872
13、借:
原材料185000
应交税费一一应交增值税(进项税额)31450
贷:
银行存款216450
14、借:
应付账款70650
贷:
银行存款70650
15、暂不进行账务处理。
16、借:
在途物资69000
应交税费一一应交增值税(进项税额)11730
贷:
应付票据80730
17、借:
原材料2400
贷:
应付账款一暂估应付款2400
18>借:
制造费用车间100920
——二车间48000
贷:
原材料——设备底座80000
——光学系统28000
——NTS-CCD16000
——图像卡U・818000
——导轨XM-56920
第5章金融资产
1、借:
其他货币资金一一存出投资款200000
贷:
银行存款200000
2、借:
交易性金融资产——股票63000
投资收益31.5
贷:
银行存款63031.5
3、借:
应收股利——中国卫星495
贷:
投资收益495
4、借:
交易性金融资产一一股票60000
投资收益30
贷:
银行存款60030
5、借:
交易性金融资产——公允价值变动1000
贷:
公允价值变动损益1000
6、借:
银行存款495
贷:
应收股利495
74400
1000
25981.28
12720
12720
7、借:
银行存款101381.28
贷:
交易性金融资产——成本
—一公允价值变动
投资收益
借:
公允价值变动损益1000
贷:
投资收益1000
8、借:
交易性金融资产一一公允价值变动
贷:
公允价值变动损益
第6章长期股权投资
1、借:
长期股权投资一一恒通410
贷:
银行存款410
2、借:
长期股权投资一一成本900
贷:
银行存款800
营业外收入100
3、借:
应收股利——江南66
贷:
长期股权投资一损益调整66
4、借:
应收股利7.5
贷:
投资收益7.5
5、借:
银行存款7.5
贷:
应收股利一恒通7.5
6、恒通不做账务处理
江南:
1200X30%=360
借:
长期股权投资一一损益调整360
贷:
投资收益360
7、借:
应收股利——江南90
贷:
长期股权投资一一损益调整90
8、借:
应收股利一恒通30
贷:
投资收益30
9、借:
银行存款120
贷:
应收股利一一江南90
叵通30
恒通公司实现利润不做账务处理。
江南:
600*30%=180
借:
投资收益180
贷:
长期股权投资180
借:
资产减值损失一一计提的长期股权投资减值准备204贷:
长期股权投资减值准备204
借:
应收股利1亘通30
贷:
投资收益30
借:
银行存款30
贷:
应收股利區通30
借:
长期股权投资一一其他权益变动60
贷:
资本公积一一其他资本公积60
股权转让手续办理完毕:
借:
银行存款1100
长期股权投资减值准备204
贷:
长期股权投资一一江南900
投资收益404
借:
资本公积一一其他资本公积60
贷:
投资收益60
7章固定资产
借:
在建工程203720
应交税费——应交增值税(进项税额)34409.2
贷:
银行存款238129.2
借:
固定资产203720
贷:
在建工程203720
借:
管理费用7020
贷:
银行存款7020
借:
资产减值损失——计提固定资产减值准备42551.58
贷:
固定资产减值准备42551.58
借:
库存现金500
贷:
其他业务收入500
借:
在建工程累计折旧
24640
52808.42
固定资产减值准备42551.58
贷:
固定资产120000
7、借:
预付账款一一上海理工大学光电研究院32000
贷:
银行存款32000
8、借:
在建工程80000
贷:
预付账款80000
借:
固定资产104640
贷:
在建工程104640
9、借:
预付账款48000
贷:
银行存款48000
10、借:
固定资产清理71541.6
累计折旧8458.4
贷:
固定资产80000
将题目中“取得残料变价收入30000元”改为“开具的增值税专用发票上注明的价款
为30()00元,增值税额为5100元”
借:
银行存款85100
贷:
固定资产清理80000
应交税费一一应交增值税(销项税额)5100
借:
固定资产清理8458.4
贷:
营业外收入一一处置非流动资产利得8458.4
11、借:
制造费用83力5
贷:
累计折IH83775
第8章无形资产及其他资产
1、借:
无形资产——专利权200000
应交税费一一应交增值税(进项税额)12000贷:
银行存款212000
2、借:
无形资产——非专利技术100000
106000
应交税费——应交增值税(进项税额)6000贷:
银行存款
3、本月摊销额=200000/(10*12)=1666.67(元)借:
管理费用1666.67
贷:
累计摊销1666.67
4、2015年12月31日专利权的价值=200000-200000/10*2=196000(元)发生减值=196000-150000=46000(元)
借:
资产减值损失46000
贷:
无形资产减值准备46000
5、借:
银行存款159000
累计摊销3750
贷:
无形资产150000
营业外收入一一处置非流动资产利得12750
第9章投资性房地产
1、借:
投资性房地产一一写字楼12000000
贷:
银行存款12000000
2、借:
银行存款580000
贷:
其他业务收入580000
3、2011年该写字楼计提折旧=(1200-90)/30=37(万元)
借:
其他业务成本370000
贷:
投资性房地产累计折I日370000
4、借:
银行存款13200000
贷:
其他业务收入13200000
5、借:
其他业务成本10890000
投资性房地产累计折旧1110000
贷:
投资性房地产一一写字楼12000000
第10章流动性负债
1、借:
在途物资40000
应交税费一一应交增值税(进项税额)6800
贷:
应付票据46800
2、借:
银行存款1200000
贷:
短期借款1200000
3、借:
长期股权投资180000
贷:
银行存款180000
53820
应交税费——应交增值税(销项税额)7820
5、题目中增加,增值税额为20400元
借:
固定资产120000
应交税费——应交增值税(进项税额)20400
贷:
银行存款140400
6、借:
应付职工薪酬一一短期薪酬(职工福利费)600
贷:
库存现金600
7、
去掉文字资料上的第7笔业务
借:
待处理财产损溢2740
400
2000
340
贷:
原材料——NTS-CCD
一一设备底座
应交税费一一应交增值税(进项税额转出)
借:
管理费用400
营业外支出2340
贷:
待处理财产损溢2740
8、增加一笔业务,原始单据略。
公司销售产品一批,取得增值税专用发票上注明价款为
500000元,增值税85000元,款项未收到。
借:
银行存款585000
贷:
主营业务收入500000
应交税费——应交增值税(销项税额)85000
借:
应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)15960
贷:
应交税费一一未交增值税
15960
9、借:
营业税金及附加1596
贷:
应交税费——应交城建税1117.20
应交教育费及附加478.80
10、借:
生产成本——生产一部377494
——生产二部235263
制造费用39150
管理费用149880
销售费用66000
867787
贷:
应付职工薪酬一一短期薪酬(职工工资)
12、借:
生产成本——生产一部143447.72
——生产二部89399.94
管理费用
56954.4
销售费用25080
贷:
应付职工薪酬一一短期薪酬
一一短期薪酬
——短期薪酬
——短期薪酬
(医疗保险费)
(住房公积金)(工会经费)
(职工教育经费)
86778.70
91117.64
17355.74
13016.8
——离职后福利(养老保险、失业保险)121490.18
13、借:
财务费用98100
贷:
应付利息98100
第11章非流动性负债
借:
银行存款76000000
应付债券一一利息调整4()0()0()()
贷:
应付债券一一面值
80000000
2、
借:
预付账款一一天河建筑
40000000
贷:
银行存款
40000000
借:
在建工程40000000
贷:
预付账款一一天河建筑
40000000
3、
借:
在建工程5090000
贷:
应付利息4480000
应付债券一利息调整610000
4、借:
应付利息448
贷:
银行存款448
5、借:
在建工程36000000
贷:
银行存款36000000
借:
固定资产86219650
贷:
在建工程86219650
6、实际利息二(7600+61)*6.5%=497.965(万元)借:
在建工程5129650
贷:
应付利息4480000
应付债券一利息调整649650
7、借:
应付利息448
贷:
银行存款448
借:
财务费用7370350
贷:
应付利息4480000
应付债券一利息调整2890350
借:
应付债券——面值80000000
应付利息4480000
贷:
银行存款84480000
12章收入和费用
借:
应收账款一一江苏广发半导体157950
贷:
主营业务收入——影像测量设备TK-400135000
应交税费——应交增值税(销项税额)22950
借:
委托代销簡品150000
贷:
库存商品——工业显微镜X・1150000
贷:
库存商品——影像测量设备TK-500160000
借:
管理费用一印花税
贷:
库存现金
借:
管理费用一物业费6000
贷:
银行存款6000
借:
银行存款154791
财务费用3159
贷:
应收账款——江苏广发半导体157950
6750
1147.5
7739.55
157.95
借:
主营业务收入一一影像测量设备TK-400应交税费一一应交增值税(销项税额)贷:
应收账款一一江苏广发半导体
财务费用
借:
应收票据——杭州阳光半导体38610
贷:
主营业务收入33000
应交税费一应交增值税(销项税额)5610
借:
管理费用一一业务招待费3500
贷:
库存现金3500
借:
管理费用一培训费5000
贷:
银行存款5000
10、借:
主营业务收入——工业显微镜X・269000
应交税费一一应交增值税(销项税额)11730
贷:
应收账款——长城机械80730
11>借:
库存商品工业显微镜X・2
贷:
主营业务成本
12、借:
应收账款——华东工业125190
贷:
主营业务收入107000
应交税费——应交增值税(销项税额)18190
借:
销售费用10700
贷:
应收账款——华东工业10700
第13章利润
1、2013年应纳税所得额=55390000-38646000-40000+80000-310000+80000=16554000(元)递延所得税负债=(310000+80000)*25%=97500(元)
由题可知:
递延所得税资产=316500(元)
递延所得税收益=316500-97500=219000(元)
所得税费用=4138500+97500-316500-77500=3842000(元)
借:
所得税费用
3842000
资本公积
77500
递延所得税资产
316500
贷:
应交税费一-
-应交所得税4138500
递延所得税负债97500
2、借:
主营业务收入
53100000
其他业务收入
970000
公允价值变动损益
310000
投资收益
950000
营业外收入
60000
贷:
本年利润
55390000
借:
本年利润
42488000
贷:
主营业务成
35000000
其他业务成本
573000
营业税金及附加
313000
销售费用
2000000
管理费用
350000
财务费用
180000
资产减值损失
80000
营业外支出
150000
所得税费用
3842000
贷:
利润分配一一未分配利润12902000
4、借:
利润分配一一捉取法定盈余公积
——提取任意盈余公积贷:
盈余公积一一法定盈余公积
5、2013年利润分配——未分配利润期末余额=680000+12902000-1290200-645100=11646700
(元)
借:
利润分配一一提取法定盈余公积1290200
提収任意盈余公积645100
6、借:
利润分配一一应付现金股利774120
774120
贷:
应付利润
第14章所有者权益
1、借:
银行存款3250000
固定资产1600000
应交税费——应交增值税(进项税额)272000
贷:
实收资本——华伟机械3250000
——永安光学设备1750000
资本公积——资本溢价122000
2、借:
应付账款——威荣精密机械700000
贷:
实收资本——威荣精密机械500000
资本公枳——资本溢价200000
3、借:
固定资产
1200000
应交税费一一应交增值税(进项税额)
204000
贷:
实收资本一一永安光学设备
1200000
资本公积一一资本溢价
204000
4、借:
资本公积800000
盈余公积800000
贷:
实收资本1600000
300000
第15章财务报表
1、借:
原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)51000
贷:
银行存款
应付票据
2、借:
应收账款——海华公司46800
贷:
主营业务收入40000
应交税费——应交增值税(销项税额)6800
借:
主营业务成本32000
贷:
库存商品32000
3、借:
银行存款30420
贷:
其他业务收入26000
应交税费——应交增值税(销项税额)4420
借:
其他业务成本18000
贷:
原材料18000
4、借:
固定资产清理126000
累计折旧24000
贷:
固定资产150000
借:
银行存款180000
贷:
固定资产清理180000
借:
固定资产清理54000
贷:
营业外收入一一处置非流动资产利得54000
100000
251000
借:
管理费用18000
贷:
累计折I日18000
5、借:
资产减值损失234
贷:
坏账准备234
6、借:
应付票据
20000
应交税费一一应交所得税2300
应付股利
10000
贷:
银行存款
22300
7、借:
长期股权投资一一损益调整800000
贷:
投资收益
800000
8、借:
应付职工薪酬5000贷:
银行存款5000
9、借:
销售费用3000
贷:
应付职工薪酬3000
10、借:
财务费用5000
贷:
应付利息5000
11>借:
应付利息5000
贷:
银行存款5000
12、借:
应交税费一应交增值税(已交税金)1000()
贷:
银行存款10000
13、借:
营业税金及附加2000
贷:
应交税费——应交城建税2000
14、借:
管理费用100()
贷:
累计摊销1000
借:
管理费用8766
贷:
累计折旧8766
15、借:
所得税费用42900
贷:
应交税费——应交所得税42900
16、借:
本年利润87100
贷:
利润分配一一未分配利润87100
17、借:
利润分配一一提取盈余公积8710
贷:
盈余公积8710
18、借:
利润分配一一应付现金股利30000
贷:
应付股利30000
19、借:
利润分配一一未分配利润38710
贷:
利润分配一一提取盈余公积8710
——应付现金股利30000