财务报表与管理知识分析填表说明.docx
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财务报表与管理知识分析填表说明
财务报表填表说明
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2013财务报表与适用会计制度（或行业）对应关系
序号
2013财务报表
报送条件
1
2013小企业会计准则类报表
1）税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”；
2）税务登记的登记注册类型是“个体工商户”；
3）税务登记的登记注册类型是“个人合伙”；
满足上述任一条件即可填报。
2
2013小企业会计财务准则类附注
税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”
3
2013一般企业财务报表
1）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；
2）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计制度”；
3）税务登记的登记注册类型是“个体工商户”；
4）税务登记的登记注册类型是“个人合伙”；
满足上述任一条件即可填报。
4
2013金融企业财务报表（银行类）
1）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；
2）税务登记的行业“6600货币金融服务”或“6900其他金融业”；
同时满足上述两个条件即可填报。
5
2013金融企业财务报表（担保类）
1）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；
2）税务登记的行业明细“7296担保服务”；
同时满足上述两个条件即可填报。
6
2013金融企业财务报表（保险类）
1）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；
2）税务登记的行业“6800保险业”；
同时满足上述两个条件即可填报。
7
2013金融企业财务报表（证券类）
1）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；
2）税务登记的行业“6700资本市场服务”；
同时满足上述两个条件即可填报。
目 录
1.小企业会计准则类报表
1.1资产负债表
资产负债表 会小企01表
编制单位:
年月日单位:
元
资产
行
次
期末
余额
期初
余额
负债和所有者权益
行次
期末
余额
期初
余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
短期借款
31
短期投资
2
应付票据
32
应收票据
3
应付账款
33
应收账款
4
预收账款
34
预付账款
5
应付职工薪酬
35
应收股利
6
应交税费
36
应收利息
7
应付利息
37
其他应收款
8
应付利润
38
存货
9
其他应付款
39
其中：
原材料
10
其他流动负债
40
在产品
11
流动负债合计
41
库存商品
12
非流动负债：
周转材料
13
长期借款
42
其他流动资产
14
长期应付款
43
流动资产合计
15
递延收益
44
非流动资产：
其他非流动负债
45
长期债券投资
16
非流动负债合计
46
长期股权投资
17
负债合计
47
固定资产原价
18
减：
累计折旧
19
固定资产账面价值
20
在建工程
21
工程物资
22
固定资产清理
23
生产性生物资产
24
所有者权益（或股东权益）：
无形资产
25
实收资本（或股本）
48
开发支出
26
资本公积
49
长期待摊费用
27
盈余公积
50
其他非流动资产
28
未分配利润
51
非流动资产合计
29
所有者权益（或股东权益）合计
52
资产总计
30
负债和所有者权益（或股东权益）总计
53
填表说明：
①第15行“流动资产合计”：
自动计算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；
②第20行“固定资产账面价值”：
自动计算得出，行20＝行18-行19；
③第29行“非流动资产合计”：
自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28
④第30行“资产总计”：
自动计算得出，行30=行15+行29
⑤第41行“流动负债合计”：
自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；
⑥第46行“非流动负债合计”：
自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45；
⑦第47行“负债合计”：
自动计算得出，行47=行41+行46；
⑧第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：
自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；
⑨第53行“负债和所有者权益总计”：
自动计算得出，行53=行47+行52=行30。
⑩第9行>=行10+行11行12+行13。
1.2利润表__月报
利润表会小企02表
编制单位：
年月单位：
元
项目
行次
本年累计金额
本月金额
一、营业收入
1
减：
营业成本
2
营业税金及附加
3
其中：
消费税
4
营业税
5
城市维护建设税
6
资源税
7
土地增值税
8
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税
9
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费
10
销售费用
11
其中：
商品维修费
12
广告费和业务宣传费
13
管理费用
14
其中：
开办费
15
业务招待费
16
研究费用
17
财务费用
18
其中：
利息费用（收入以“-”号填列）
19
加：
投资收益（损失以“-”号填列）
20
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
21
加：
营业外收入
22
其中：
政府补助
23
减：
营业外支出
24
其中：
坏账损失
25
无法收回的长期债券投资损失
26
无法收回的长期股权投资损失
27
自然灾害等不可抗力因素造成的损失
28
税收滞纳金
29
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
30
减：
所得税费用
31
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
32
填表说明：
（1）“本年累计金额”列各栏次：
根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。
本年度首次填制《利润表》，“本年累计金额”=“本月金额”。
（2）“本月金额”列各栏次：
①第21行“营业利润”：
自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；
②第30行“利润总额”：
自动计算得出，行30=行21+行22-行24；
③第32行“净利润”：
自动计算得出，行32=行30-行31。
④其他行次：
手工录入。
（3）其他关系：
①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10。
②行11>=行12+行13；
③行14>=行15+行16+行17；
④行18>=行19；
⑤22行>=行23；
⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29。
1.3现金流量表__月报
现金流量表
会小企03表
编制单位：
年月 单位：
元
项目
行次
本年累计金额
本月金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1
收到其他与经营活动有关的现金
2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
支付的职工薪酬
4
支付的税费
5
支付其他与经营活动有关的现金
6
经营活动产生的现金流量净额
7
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
8
取得投资收益收到的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
10
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金
11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
12
投资活动产生的现金流量净额
13
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金
14
吸收投资者投资收到的现金
15
偿还借款本金支付的现金
16
偿还借款利息支付的现金
17
分配利润支付的现金
18
筹资活动产生的现金流量净额
19
四、现金净增加额
20
加：
期初现金余额
21
五、期末现金余额
22
填表说明：
（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：
为列示项目，不需体现数据。
（2）“本年累计金额”列各栏次：
根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。
本年度首次填制《现金流量表》的月份，“本年累计金额”=“本月金额”。
（3）“本月金额”列各栏次：
①第7行“经营活动产生的现金流量净额”：
自动计算得出，行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；
②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：
自动计算得出，行13=行8+行9+行10-行11-行12；
③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：
自动计算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；
④第20行“四、现金净增加额”：
自动计算得出，行20=行7+行13+行19；
⑤第22行“五、期末现金余额”：
自动计算得出，行22=行20+行21；
1.4利润表__年报
利润表会小企02表
编制单位：
年度单位：
元
项目
行次
本年累计金额
上年金额
一、营业收入
1
减：
营业成本
2
营业税金及附加
3
其中：
消费税
4
营业税
5
城市维护建设税
6
资源税
7
土地增值税
8
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税
9
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费
10
销售费用
11
其中：
商品维修费
12
广告费和业务宣传费
13
管理费用
14
其中：
开办费
15
业务招待费
16
研究费用
17
财务费用
18
其中：
利息费用（收入以“-”号填列）
19
加：
投资收益（损失以“-”号填列）
20
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
21
加：
营业外收入
22
其中：
政府补助
23
减：
营业外支出
24
其中：
坏账损失
25
无法收回的长期债券投资损失
26
无法收回的长期股权投资损失
27
自然灾害等不可抗力因素造成的损失
28
税收滞纳金
29
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
30
减：
所得税费用
31
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
32
填表说明：
（1）“本年累计金额”列各栏次：
以“年度”值判断，系统自动取《利润表_月报》中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。
（2）“上年金额”列各栏次：
首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则
以“年度”值判断，取其上一年度12月的《利润表_年度》的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（3）表内各栏次项目：
①第21行“营业利润”项目：
行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；
②第30行“利润总额”项目：
行30=行21+行22-行24；
③第32行“净利润”项目：
行32=行30-行31。
④其他行次：
手工录入。
（4）其他关系：
①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10。
②行11>=行12+行13；
③行14>=行15+行16+行17；
④行18>=行19；
⑤行>22=行23；
⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29；
1.5现金流量表__年度
现金流量表
会小企03表
编制单位：
年度单位：
元
项目
行次
本年累计金额
上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1
收到其他与经营活动有关的现金
2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
支付的职工薪酬
4
支付的税费
5
支付其他与经营活动有关的现金
6
经营活动产生的现金流量净额
7
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
8
取得投资收益收到的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
10
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金
11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
12
投资活动产生的现金流量净额
13
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金
14
吸收投资者投资收到的现金
15
偿还借款本金支付的现金
16
偿还借款利息支付的现金
17
分配利润支付的现金
18
筹资活动产生的现金流量净额
19
四、现金净增加额
20
加：
期初现金余额
21
五、期末现金余额
22
填表说明：
（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：
为列示项目，不需体现数据。
（2）“本年累计金额”列各栏次：
以“年度”值判断，系统自动取《现金流量表_月报》中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。
（3）“上年金额”列各栏次：
首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则
以“年度”值判断，取其上一年度12月的《现金流量表_年度》的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（4）各栏次项目：
①第7行“经营活动产生的现金流量净额”：
行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；
②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：
行13=行8+行9+行10-行11-行12；
③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：
行19=行14+行15-行16-行17-行18；
④第20行“四、现金净增加额”：
行20=行7+行13+行19；
⑤第22行“五、期末现金余额”项目：
行22=行20+行21。
1.6附注
1．短期投资的披露：
编制单位：
年 月
项目
期末账面余额
期末市价
期末账面余额与期末市价的差额
1．股票
2．债券
3．基金
4．其他
合计
2．应收账款按账龄结构披露：
编制单位：
年 月
账龄结构
期末账面余额
年初账面余额
1年以内（含1年）
1年至2年（含2年）
2年至3年（含3年）
3年以上
合计
3．存货的披露：
编制单位：
年 月
项目
期末账面余额
期末市价
期末账面余额与期末市价的差额
1．原材料
2．在产品
3．库存商品
4．周转材料
5．消耗性生物资产
6．周转材料
7．委托加工物资
8．消耗性生物资产
9．在途物资
10．其他
合计
4．固定资产的披露：
编制单位：
年 月
项目
原价
累计折旧
期末账面价值
1．房屋、建筑物
2．机器
3．机械
4．运输工具
5．设备
6．器具
7．工具
合计
5．应付职工薪酬的披露：
应付职工薪酬明细表会小企01表附表1
编制单位：
年月单位：
元
项目
期末账面余额
年初账面余额
1．职工工资
2．奖金、津贴和补贴
3．职工福利费
4．社会保险费
5．住房公积金
6．工会经费
7．职工教育经费
8．非货币性福利
9．辞退福利
10．其他
合计
6．应交税费的披露格式如下：
应交税费明细表会小企01表附表2
编制单位：
年月单位：
元
项目
期末账面余额
年初账面余额
1．增值税
2．消费税
3．营业税
4．城市维护建设税
5．企业所得税
6．资源税
7．土地增值税
8．城镇土地使用税
9．房产税
10．车船税
11．教育费附加
12．矿产资源补偿费
13．排污费
14．代扣代缴的个人所得税
15.其他
合计
7．利润分配的披露：
利润分配表会小企01表附表3
编制单位：
年度单位：
元
项目
行次
本年金额
上年金额
一、净利润
1
加：
年初未分配利润
2
其他转入
3
二、可供分配的利润
4
减：
提取法定盈余公积
5
提取任意盈余公积
6
提取职工奖励及福利基金
7
提取储备基金
8
提取企业发展基金
9
利润归还投资
10
三、可供投资者分配的利润
11
减：
应付利润
12
四、未分配利润
13
填表说明：
①行4=行1+行2+行3
②行11=行4-行5-行6-行7-行8-行9-行10
③行13=行11-行12
④其他行次：
手工录入。
2企业会计准则类报表
2.1资产负债表
资 产 负 债 表
编制单位:
年月日
单位：
元
资产
行次
期末余额
年初余额
负债及所有者权益
行次
期末余额
年初余额
流动资产：
1
流动负债：
34
货币资金
2
短期借款
35
交易性金融产资产
3
交易性金融负债
36
应收票据
4
应付票据
37
应收帐款
5
应付帐款
38
预付款项
6
预收款项
39
应收利息
7
应付职工薪酬
40
应收股利
8
应交税费
41
其他应收款
9
应付利息
42
存货
10
应付股利
43
一年内到期的非流动资产
11
其他应付款
44
其他流动资产
12
一年内到期的非流动负债
45
流动资产合计（13=2&12）
13
其他流动负债
46
非流动资产：
14
流动负债合计（47=35&46）
47
可供出售金融资产
15
非流动负债:
48
持有至到期投资
16
长期借款
49
长期应收款
17
应付债券
50
长期股权投资
18
长期应付款
51
投资性房地产
19
专项应付款
52
固定资产
20
预计负债
53
在建工程
21
递延所得税负债
54
工程物资
22
其他非流动负债
55
固定资产清理
23
非流动负债合计（56=49&55）
56
生产性生物资产
24
负债合计（57=47+56）
57
油气资产
25
所有者权益（或股东权益）:
58
无形资产
26
实收资本（或股本）
59
开发支出
27
资本公积
60
商誉
升级会员 