从业资格考试备考《经济法基础》试题精选含答案解析十六.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》试题精选含答案解析十六
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从业资格考试备考《经济法基础》试题精选含答案解析（十六）
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Ø单选题-1
按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30%后的余值扣除
【答案】C
【解析】
[解析]考点在于许多人误认为应该选择A，但实际上是由税务部门根据房地产评估价格扣除。
Ø单选题-2
在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于______。
A．流转税
B．所得税
C．财产税
D．关税
【答案】C
【解析】
[解析]财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（如土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等。
我国的财产税包括房产税、契税、遗产税、土地使用税、土地增值税、车船税等等。
Ø单选题-3
根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（）。
A．以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限
B．以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D．纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案
【答案】C
【解析】
暂无解析
Ø单选题-4
根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。
A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用
B．房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除
C．房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除
D．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
【答案】D
【解析】
[解析]选项A，装修费用应该计入房地产开发成本；选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
Ø单选题-5
征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。
A．商务部进出口管理部门
B．国务院关税税则委员会
C．海关总署
D．国家税务总局
【答案】B
【解析】
[解析]征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定并公布。
Ø单选题-6
土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）
A．增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
B．消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
C．增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
D．营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
【答案】D
【解析】
暂无解析
Ø单选题-7
下列说法不正确的是（）。
A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C．截至19xx年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等5个税种
【答案】D
【解析】
[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等6个税种。
Ø单选题-8
下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是（）。
A．出租房地产并取得收入
B．房地产开发公司的代建房行为
C．出让国有土地使用权
D．国家征用的房地产
【答案】D
【解析】
因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
Ø单选题-9
20xx年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。
A．4800
B．3840
C．2400
D．800
【答案】D
【解析】
[解析]从20xx年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
房产税=20xx0×4%=800（元）。
Ø单选题-10
某企业有原值为2500万元的房产，20xx年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业20xx年度应纳房产税（）。
A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
【答案】B
【解析】
纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×（1-20％）×1.2％=6+16.8=22.8（万元）
Ø单选题-11
建海公司有原值为1500万元的房产，20xx年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司20xx年度应纳房产税为（）万元。
A．12.60
B．450
C．18
D．5.40
【答案】A
【解析】
[解析]本题考察房产税的征收计算。
根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝1500×1.2%×（1-30%）＝12.60万元。
Ø单选题-12
××市某房地产开发公司，20xx年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本20xx万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业20xx年上述业务应缴纳房产税为（）万元。
A．0
B．1
C．1.2
D．1.44
【答案】A
【解析】
[解析]以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。
因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0（万元）
Ø单选题-13
房产税采用比例税率，按房产租金收入计征的，税率为（）。
A．1.2%
B．10%
C．12%
D．20%
【答案】C
【解析】
房产税采用比例税率。
按房产余值计征的，税率为1.2%；按房产租金收入计征的，税率为12%。
Ø多选题-14
下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。
A．国家征用房地产
B．国有土地使用权出让
C．企业间的房地产互换
D．国有土地使用权转让
【答案】C,D
【解析】
[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
Ø多选题-15
目前土地增值税的出售行为的征税范围主要是（）。
A．出售国有土地使用权
B．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售
C．存量房地产买卖
D．赠与房地产
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]土地增值税的出售行为的征税范围包括三种情况：
（1）出售国有土地使用权；
（2）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；（3）存量房地产买卖。
Ø多选题-16
某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得20xx万元。
根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。
A．契税
B．营业税
C．印花税
D．土地增值税
【答案】B,C,D
【解析】
[解析]
（1）与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税；
（2）契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。
Ø多选题-17
以下经财政部批准免税的其他房产有（）。
A．房产大修停用3个月以上的
B．经鉴定停用的危房
C．老年服务机构自用的房产
D．军队空余房产的出租
E．个人非出租的房产
【答案】B,C,D
【解析】
[解析]BCD选项都是经财政部批准免税的其他房产中的情况。
A选项的停用时间错误，规定是：
房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，在大修期间免征的房产税由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除，并在申报表附表或者备注栏中做出相应说明。
E项个人非出租的房产如果用于经营也不能免税。
Ø多选题-18
某边境小额贸易企业20xx年5月通过指定口岸进口原产于乌克兰的白酒10000斤，合同规定该批白酒的成交价格为3万人民币，由进口方负担的采购代理人的购货佣金为3000元人民币，应支付给代表双方利益的经纪人的经纪费20xx美元；同月自俄罗斯进口一批小手工艺品，海关审定的成交价格为2万元人民币。
假定进口白酒的关税税率为10%，白酒的消费税税率为每斤0.5元和20%，小手工艺品的关税税率为4%，美元的人民币汇率为1:
7。
则下列关于边境贸易进口物资的相关陈述正确的是（）。
A．进口白酒应缴纳的关税为4646元
B．进口白酒应缴纳的增值税为10285元
C．进口白酒应缴纳的消费税为17100元
D．进口小手工艺品应缴纳增值税为3468元
E．除国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收
【答案】B,C,E
【解析】
[解析]边境小额贸易，边境口岸原产于毗邻国家的商品，除烟、酒、化妆品以及国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收。
Ø简答题-19
某市区工业企业（取得房地产开发资质）20xx年的财务数据如下：
（1）销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；
（2）当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；
（3）期间费用：
销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元，其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元）；
（4）转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。
要求：
根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
计算公司企业所得税的税前扣除项目；
【答案】计算公司企业所得税的税前扣除项目合计
【解析】
暂无解析
Ø简答题-20
中国公民李某为某外资公司的高级职员，20xx年的收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金10000元；
（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20xx0元、40000元和20xx0元；
（3）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠，取得捐赠票据；
（4）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元；
（5）8月企业为该个人支付商业保险金20xx元；
（6）20xx年1月1日公司实施员工期权计划，李某获得10000股（按价格1元购买）的配额，20xx年6月1日，该企业实施第二次期权计划，李某因为职位晋升，获得37500股（按照每股2元购买）的配额。
20xx年11月1日将第一次期权行权，当日市场价格为6元。
20xx年12月1日张某将第二次期权行权，当日市场价格每股6元。
（7）李某在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。
（8）当年12月底，李某行权后，与单位解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）。
（该地上年平均工资3.8万元/年）
（以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额；
【答案】促销中奖所得应缴纳的个人所得税额
【解析】
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